基于科研事業單位網絡財務管理內控模塊信息化建設的研究

張烈俠

（甘肅自然能源研究所/聯合國工業發展組織國際太陽能中心，甘肅 蘭州 730000）

在國家深化改革的大潮中，科研單位財務管理軟件操作已經普及，但此種操作僅停留在賬務處理、報表編制的單機版、網絡版層面。局域網網絡版或遠程登錄的多點財務核算、編報電算化階段，并沒有把日常財務管理工作通過網絡、計算機技術和信息化處理技術的發展、辦公自動化的OA系統相結合。本文主要通過科研事業單位建設網上財務管理內控模塊建設的信息化系統，融合科研單位日常業務和財務管理流程，實現財務審批流程手機APP和計算機客戶端登錄操作、項目進度查詢和領導決策網絡可視化、職工工資條賬戶、密碼登錄查詢便捷化客戶端、資產設備、科研項目申報的及時性和可控性、單位內部預算的領導查詢及時性、項目卡片電子網絡化管理的便捷性等。

一、網上財務管理內控模塊化系統相對傳統財務管理的優勢分析

（一）提高財務工作效率，有助于一線科研人員、高層主管領導快速、便捷、及時地了解并解決單位業務發展動態和問題

傳統的財務管理要求主管業務領導需人在現場辦公，網上財務管理內控模塊化系統可以使領導隨時隨地利用網絡技術審批單位業務。一線科研人員及業務管理人員可以按照這一系統提前完成相關業務，并隨時隨地查詢各自項目的進展情況。財務工作人員可以在安靜的環境下，按照網上財務管理模塊化系統審核、辦理相關業務。

（二）提高了預算、支出業務的管理精細化，為項目的申報提供了決策支持

在傳統的財務管理模式下，各類科研項目預算、各種經費的借款、報銷業務都通過財務人員的人工操作完成。財務人員日常工作量繁重，各項目支出經費不能及時編制分錄，形成項目進度賬務記錄。不僅耗費了大量的人力在機械、重復的工作中，而且財務數據不能得到及時的反饋。在實現了網上財務管理內控模塊化系統后，可以將預算、財務數據統計、財務數據分析三大功能結合，實現實時費用監管模式，提前編制預算時日，沒有預算或預算不足的項目，自動進入無法借款、報銷環節。減少矛盾，節省人力成本。

（三）提高了預算、決算及項目核銷的公開化辦公，符合目前我黨要求預決算公開化的要求

目前，我國財務管理數據預算、決算公開已經達到一定的行政執行常規化水平，科研單位內部管理的模塊化建設能程序化提取預算、決算數據到單位門戶網站，生成動態程序化操作的動態年度報告。財務預算一般包括財務內部預算和財政系統的對外報送預算。財政系統熟。而財務內部預算系統是根據科研事業單位具體實際情況開發的系統，財務人員依據業務處室上報的業務計劃，做出下一年度單位內部的實際預算經費。各授權領導可以隨時審閱、查詢審批單位內部實際預算的可行性并下發文件到各執行業務處室。

二、網上內控模塊化系統建設的模塊內容

（一）業務處室計劃申報模塊和單位內部預算模塊

科研業務的開展必須有詳細的計劃安排，每一年度的下半年，有規劃的科研單位必要求各業務處室上報下一年度業務計劃及業務計劃的經費預算。財務部門根據業務處室上報的業務計劃及經費安排，按照財政批復的來年總預算，預算出單位內部預算的明細并推送給主管領導審批。通過一系列的審批工作，系統模塊自動生成業務處室計劃經費預算報表及單位內部預算總報表按照可審閱權限，網上下發審閱報表。各業務處室運用自己的賬號和密碼登錄查詢。

（二）項目申報模塊和項目執行卡片模塊

項目申報模塊主要完成科研事業單位一線科研人員網上申報項目任務。項目卡片填制模塊主要完成項目課題組人員填制借款、報銷等經費支出情況，主要滿足項目子項區別于科研事業單位經濟科目核算的要求。項目申報模塊科研事業單位目前有開發出來的成熟系統，但沒有和賬務報銷系統、項目卡片填制模塊相結合，僅僅是一個獨立運作的單位業務處室運作模塊，不能提高單位內控信息化的總體要求。而項目執行卡片模塊子項經費報銷填列是根據項目任務書經費預算子項設置的。它滿足了賬務系統按照經濟科目設置明細而不能滿足項目執行過程項目任務書子項支出的統計要求的所有功能。

（三）領導審核經費借款、報銷模塊和賬務核算、報表生成模塊

領導審核經費借款、報銷模塊和賬務核算、報表生成模塊是相輔相成的，傳統的賬務核算、報表的生成模塊是單一、獨立、不能貫穿單位業務的總局?？蒲袉挝坏臉I務發展都是有計劃性、層級性、辯證統一性的。賬務核算、報表生成模塊讓財務核算、管理信息系統化，而單位的財務管理高層領導、業務主管、經辦人的審批流程網絡信息化不健全，而領導審核經費借款、報銷模塊和賬務核算、報表生成模塊的銜接，以及程序化、層級化的網絡審批就成為科研事業單位財務內控信息化管理的當務之急。

（四）資產設備報批模塊和工資明細查詢模塊

目前，財政系統對國有資產設備、維修、車輛等報批嚴格按照程序進行，項目經費到達后，設備明細未得到財政批復之前，不得購買。而項目存量資金大幅度積壓，存量資金回收財政文件高頻率下發，造成科研人員無法按照項目進度購買設備，財務人員不得不為保護單位存量資金絞盡腦汁。這一怪象除了客觀存在的政府部門業務處室不相互配合、協調外，還存在資產設備報批信息化模塊低層單位管理的缺失。建立科研事業單位固定資產業務處室網上信息化模塊系統是很有必要的。工資明細查詢模塊在很多財務軟件模塊中已經涉及，只是系統化、層級性、關聯性不夠，工資單制后，如何和核算、報表生成模塊相關聯，是一個網絡程序化技術層面的工作。工資明細查詢模塊不僅能滿足職工通過個人賬戶、密碼查詢工資明細功能，而且要滿足財務工作人員工資制表、憑單生成、歸類分析等功能。

三、網上財務管理內控模塊化系統的工作流程

（一）業務處室計劃申報模塊和單位內部預算模塊

業務處室計劃申報模塊和單位內部預算模塊是相輔相成、相互關聯的。業務處室經辦人在網上內控系統填報下年度處室業務計劃及經費預算明細；財務處在網上內控系統審核填報下年度處室業務分配計劃及單位內部經費預算計劃；領導班子根據自己授權在網上內控系統審核單位預算并提出修改意見；模塊智能匯總生成單位內部預算審批文件及經費預明細算。需要說明的是：網上財務管理內控化模塊分用戶分別設置用戶權限賬號、密碼；領導班子審批權限及查看權限按照業務分類和分管處室設置；模塊智能匯總生成單位內部預算按照部門業務及審閱權限下發；單位內部預算模塊總經費額度與財政預算系統批復額度相同。

（二）項目申報模塊和項目執行卡片模塊

項目申報模塊和項目執行卡片模塊是相互銜接、相互關聯的。項目負責人在網上內控系統組織項目團隊申報項目，PPT項目答辯，專家提出項目答辯修改意見。主管科研業務團隊根據答辯情況匯總審核通過項目，主管財務業務團隊根據項目任務提出經費分配建議，網上推送主管領導及領導班子審核。主管科研業務團隊根據主管領導及領導班子審核通過的項目，簽訂任務書。項目組經辦人在內控系統填報借款、報銷原始單據的日期、摘要，用途，金額，生成單據到項目執行卡片模塊。財務主管財務業務團隊在核算、報表生成模塊根據項目執行卡片模塊及投遞箱原始發票制單，生成憑證，推送賬務系統和報表系統。項目組在項目執行卡片模塊，查閱項目經費執行進度和項目經費的任務書子項經費預算情況。項目驗收，根據項目執行卡片系統填制項目驗收經費決算報告。

（三）領導審核經費借款、報銷模塊和賬務核算、報表生成模塊

領導審核經費借款、報銷模塊是賬務核算、報表生成模塊的后置模塊。業務處室和主管財務領導進入領導審核經費借款、報銷模塊審核業務，并推送到賬務核算、報表生成模塊系統。報銷原始憑單和發票在賬務核算、報表生成模塊投遞，領導審核經費借款、報銷模塊看到上傳的原始單據。等領導審核經費借款、報銷模塊審批成功，自動進入原始憑單刪除狀態。領導審核經費借款、報銷模塊和賬務核算、報表生成模塊最終推送內部報表分析系統，領導通過查閱賬表分析系統，決策科研項目下一年度申報狀況。

領導審核經費借款、報銷模塊和賬務核算、報表生成模塊需要項目管理部門按照項目經費來源渠道、經費的構成，將相應的信息錄入項目執行卡片系統。借款、報銷申請人錄入借款、報銷信息。系統會自動調用項目執行卡片系統的項目任務書的相應信息，系統自動檢查、比對借款、報銷是否超預算。當預算控制通過后，單據信息自動進入賬務核算、報表生成模塊。

（四）資產設備報批模塊和工資明細查詢模塊

資產設備報批模塊和工資明細查詢模塊是兩個相互獨立的系統。主要是統一在網絡財務管理內控系統下，方便單位人員網絡化辦公，提高工作效率。

資產設備報批模塊在實際業務運行過程中與部門預算系統、非稅收入系統、政府采購系統、財務核算系統和國有資產管理系統等業務系統進行業務銜接和數據交換，實現資產管理的業務一體化，提升管理資產水平。

資產設備報批模塊充分滿足單位及下屬各部門各資產管理環節的協同工作需求，提高資產管理流程連貫性，真正實現資產管理全流程的協同辦公。具體流程如下：

資產設備報批模塊流程

工資明細查詢模塊的子模塊是工資管理模塊、金稅三期模塊、工資明細查詢模塊。工資管理模塊面向單位內部薪資的發放管理，系統幫助單位快速、準確和高效地對工資的編制、發放進行管理，能由單位自定義工資項目、工資類別等，大大提高工資的發放流程，減輕工資編制人員的工作量，提供更加準確無誤的工資數據；金稅三期模塊主要是對工資管理模塊的信息數據提取，智能計算職工個人所得稅；工資明細查詢模塊主要是對單位職工分配個人賬戶和密碼，職工個人可以登錄賬號查詢自己工資明細。

四、科研事業單位網上財務管理內控模塊化系統實現的幾點建議

（一）提高科研事業單位網絡硬件和軟件設施、安全性能實施和網絡計算機工作人員的配備是否齊全

科研事業單位網上財務管理內控模塊化系統的實現需要充分考慮單位網絡的硬件和軟件設施、安全性能實施。單位服務器設備功能是否強大，設備備份內存、硬盤空間足夠大；單位局域網系統是否有相應的防護設施；單位光纖流量是否足夠大；在網上財務管理內控模塊化系統出現故障時，是否有能力勝任的網絡計算機工作人員。

（二）逐步完善單位各項管理制度，把各項管理制度滲透到網上財務管理內控模塊化系統的后臺編程中

任何一個單位的發展離不開制度管理，在建立網上財務管理內控模塊化系統之前，需要對單位的各項管理制度進行梳理、完善。以制度管理、流程管理為切入點，準確地了解和把握各類業務授權事項的環節，準確地判斷不同業務內部控制的關鍵點。把梳理出的核心管理思想編寫到網上財務管理內控模塊化系統的后臺程序中。各大業務模塊在相互銜接中相互制約，但不影響業務工作的全局。把管理思想全面滲透到后臺的內部控制管理模塊系統里；讓管理更加權責明晰、更加理性；達到減少日常辦公矛盾的信息化悄無聲息的避免。

（三）網上財務管理內控模塊化系統的各模塊相互銜接是本系統的核心和關鍵

網上財務管理內控模塊化系統是否能準確地完成各項操作業務。在很大程度上依賴于各個系統模塊的銜接技術和管理思想。首先需要對各大模塊在日常工作的先后程序及重要性進行分類、排序。其次需要找出單位程序化管理和非程序化管理的相關業務，以及各類業務如何滲透到各大系統模塊中。不斷規范和完善后臺編程的程序化管理和非程序化管理。

（四）做好網上財務管理內控模塊化系統的后期維護的財力和人力保障

網上財務管理內控模塊化系統完成后，后臺穩定運行后，要考慮單位業務及宏觀環境的變化、管理制度的更新，需要后臺程序的編寫更替。這就需要考慮網上財務管理內控模塊化系統的后期維護的資金支持和人力配備。

（五）做好單位職工接受網上財務管理內控模塊化系統的思想準備

任何新事物、新政策的出臺，必伴隨著支持和反對之聲。網上財務管理內控模塊化系統需要單位職工的集體配合和領導的大力支持。網上財務管理內控模塊化系統的信息化實操很強，需要所有的職工學會計算機客戶端，主要核心領導手機APP的熟練操作。在這些實際操作的環節，要考慮到很多可變的因素，及時作出應對措施，讓網上財務管理內控模塊化系統的實施得以順利進行。

五、結束語

總之，科研事業單位網上財務管理內控模塊化系統是國家對事業單位內控制度出臺、實施、改革的政治要求。對科研事業單位網絡信息化建設和單位管理制度、管理思想的信息化深化建設。有利于科研事業單位提升業務管理水平和效率，有利于單位整體員工思想的統一、信息化操作水平的提高。為防范財務風險控制、實現財務管理創新提供了信息化支持。