基于業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的供電企業(yè)數(shù)字化工程審計(jì)

李正輝

【摘 要】 目前，隨著信息化建設(shè)供電企業(yè)已建立了多套業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，傳統(tǒng)的依靠紙質(zhì)資料的審計(jì)模式已不能滿足新形式下審計(jì)工作需要，本文從供電企業(yè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)從發(fā)，結(jié)合審計(jì)系統(tǒng)，開展多維度數(shù)字化工程審計(jì)，對(duì)廣大電力工程審計(jì)人員具有借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】 供電企業(yè) 業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) 數(shù)字化工程審計(jì)

一、審計(jì)內(nèi)容

本文以城農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目、“陽光扶貧”項(xiàng)目等使用專項(xiàng)資金的重點(diǎn)項(xiàng)目為例，針對(duì)開竣工、領(lǐng)料情況、成本列支及資金支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)字化審計(jì)。所需信息系統(tǒng)和資料包括：ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)（財(cái)務(wù)模塊、物資模塊）、基建管理系統(tǒng)。發(fā)展部門下達(dá)的城農(nóng)網(wǎng)項(xiàng)目、“陽光扶貧”項(xiàng)目專項(xiàng)投資計(jì)劃，建設(shè)部門、運(yùn)檢部門下達(dá)的項(xiàng)目里程碑計(jì)劃。

二、 信息系統(tǒng)查詢方法

1.基建管理系統(tǒng)

通過基建管理系統(tǒng)-造價(jià)-竣工結(jié)算管理-項(xiàng)目結(jié)算執(zhí)行情況表，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將輸變電工程結(jié)算執(zhí)行情況報(bào)表導(dǎo)出，該表中可顯示項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編碼、建設(shè)單位、項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)間、結(jié)算完成時(shí)間、概算金額、結(jié)算金額等信息。

通過基建管理系統(tǒng)-造價(jià)-竣工結(jié)算管理-竣工結(jié)算，可以導(dǎo)出將輸變電工程竣工結(jié)算報(bào)表。通過基建管理系統(tǒng)-業(yè)務(wù)查詢，可以獲取項(xiàng)目計(jì)劃開竣工時(shí)間、實(shí)際開竣工時(shí)間。

2.ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目合同審計(jì)-項(xiàng)目訂單查詢，可以顯示項(xiàng)目訂單日期、訂單金額。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目成本審計(jì)-項(xiàng)目成本明細(xì)賬查詢，可以顯示憑證日期、憑證號(hào)、借貸方金額等相關(guān)信息。通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目成本審計(jì)-SAP標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)算-實(shí)際-承諾-剩余），可以查詢項(xiàng)目預(yù)算金額、實(shí)際已發(fā)生成本、已承諾可發(fā)生費(fèi)用、已分配資金、剩余資金等信息。

3.ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)（項(xiàng)目模塊、物資模塊）

通過點(diǎn)擊項(xiàng)目編碼，穿透進(jìn)入ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)入“項(xiàng)目構(gòu)造器”，在“項(xiàng)目構(gòu)造器”中可以查詢項(xiàng)目基本信息，包括項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、開工時(shí)間、竣工時(shí)間等。通過點(diǎn)擊項(xiàng)目編碼，穿透進(jìn)入ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)，輸入查詢物資合同臺(tái)賬的事務(wù)代碼，可以查詢合同執(zhí)行臺(tái)帳。

三、主要審計(jì)方法

1.項(xiàng)目主要時(shí)間節(jié)點(diǎn)比對(duì)

項(xiàng)目主要時(shí)間節(jié)點(diǎn)包括開工時(shí)間、竣工時(shí)間、結(jié)算時(shí)間、決算時(shí)間等，可參考的信息包括采購申請(qǐng)時(shí)間、采購訂單時(shí)間、物資到貨時(shí)間、入庫出庫時(shí)間等。審計(jì)中可以將上述時(shí)間進(jìn)行比對(duì)，是否存在邏輯關(guān)系矛盾之處，是否存在項(xiàng)目投產(chǎn)后又有成本入賬、訂單生成、物資入庫出庫等，是否存在尚未完成的采購申請(qǐng)事項(xiàng)。

通過基建管理系統(tǒng)-進(jìn)度模塊-項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，查詢項(xiàng)目計(jì)劃開竣工時(shí)間、實(shí)際開竣工時(shí)間，與ERP系統(tǒng)項(xiàng)目模塊的開竣工時(shí)間核對(duì)，與成本明細(xì)賬最后一筆憑證入賬時(shí)間核對(duì)，與物資合同臺(tái)賬最后一批物資到貨時(shí)間核對(duì)，分析差異。

通過基建管理系統(tǒng)-造價(jià)模塊-竣工結(jié)算管理-竣工結(jié)算，查詢項(xiàng)目實(shí)際投產(chǎn)時(shí)間、結(jié)算計(jì)劃完成時(shí)間、結(jié)算實(shí)際完成時(shí)間，與ERP系統(tǒng)中各模塊時(shí)間核對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目模塊-項(xiàng)目合同審計(jì)-項(xiàng)目訂單查詢，可以獲取采購訂單時(shí)間，并可穿透查詢采購申請(qǐng)時(shí)間，將采購訂單時(shí)間排序，可以查詢最后一張采購訂單生成時(shí)間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時(shí)間核對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目模塊-項(xiàng)目成本審計(jì)，可以查詢項(xiàng)目成本入賬時(shí)間，將會(huì)計(jì)憑證時(shí)間排序，可以查詢最后一筆會(huì)計(jì)憑證入賬時(shí)間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時(shí)間核對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目模塊-項(xiàng)目決算審計(jì)-轉(zhuǎn)增資產(chǎn)，可以查詢項(xiàng)目轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時(shí)間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時(shí)間核對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目成本審計(jì)-SAP標(biāo)準(zhǔn)（預(yù)算-實(shí)際-承諾-剩余），可以按年度查詢項(xiàng)目預(yù)算的分配使用時(shí)間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時(shí)間核對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目模塊-項(xiàng)目構(gòu)造器，查詢項(xiàng)目開工時(shí)間、竣工時(shí)間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時(shí)間核對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)物資模塊-物資合同臺(tái)賬，可以查詢物資到貨時(shí)間和入庫時(shí)間，與基建管理系統(tǒng)開竣工時(shí)間核對(duì)，分析差異。

2.項(xiàng)目金額比對(duì)

項(xiàng)目金額包括概算金額、預(yù)算金額、財(cái)務(wù)入賬金額、結(jié)算金額、決算轉(zhuǎn)資金額，可參考的金額包括工程結(jié)算報(bào)表中的分項(xiàng)金額、采購訂單金額、暫估轉(zhuǎn)資金額。

通過基建管理系統(tǒng)-造價(jià)模塊-竣工結(jié)算管理-竣工結(jié)算或竣工結(jié)算執(zhí)行情況，可以查詢到項(xiàng)目概算金額、結(jié)算金額，導(dǎo)出結(jié)算報(bào)表可以查詢合同金額、設(shè)備購置費(fèi)金額、主要材料匯總金額等。將項(xiàng)目結(jié)算金額與概算金額比對(duì)，與ERP系統(tǒng)中項(xiàng)目成本入賬金額比對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目綜合查詢，可以獲取項(xiàng)目預(yù)算金額、項(xiàng)目總成本金額。將項(xiàng)目總成本與預(yù)算金額比對(duì)，分析總成本占比，判斷項(xiàng)目是否完工，是否完成結(jié)算。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目合同審計(jì)-項(xiàng)目訂單查詢，可以查詢訂單總金額、物資采購訂單金額、服務(wù)采購訂單金額以及對(duì)應(yīng)發(fā)票金額。將項(xiàng)目訂單金額與發(fā)票金額比對(duì)、與入賬金額比對(duì)，是否存在未完成的訂單，判斷項(xiàng)目是否完工，是否完成結(jié)算。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目成本審計(jì)，可以查詢已入賬的項(xiàng)目成本金額。將項(xiàng)目總成本金額與基建管理系統(tǒng)的概算金額、結(jié)算金額比對(duì)，分析差異。

通過ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)-項(xiàng)目審計(jì)-項(xiàng)目決算審計(jì)，可以查詢決算、轉(zhuǎn)資金額。

通過ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)（物資模塊），查詢物資訂單金額、合同金額、入庫物資金額等，與基建管理系統(tǒng)中的設(shè)備、材料費(fèi)金額比對(duì)，與項(xiàng)目成本明細(xì)賬中的專用設(shè)備、專用材料明細(xì)賬金額比對(duì)，分析差異。

四、總結(jié)

通過數(shù)字化審計(jì)手段，將供電企業(yè)廣泛使用的ERP系統(tǒng)與基建管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，可以發(fā)現(xiàn)開竣工、領(lǐng)料情況、成本列支及資金支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的問題與疑點(diǎn)，可以大大提高電力工程審計(jì)效率。