論地勘單位內部控制現狀及應對研究

陳艷萍

摘要：內部控制是地勘單位完善內部管理，提高經營績效的必由之路。對于內部控制來說，其內容比較多，對于地勘單位的管理制度、人力資源管理以及職業素養等都提出了比較高的要求。只有建立完善的內部控制體系，才能更好地促進地勘單位的發展，才能更好地提高地勘單位的經濟效益。目前地勘單位在內部控制實施的過程中還存在一些問題，需要進一步加強對內部控制對地勘單位經營績效影響的研究，不斷地提高地勘單位內部控制的效果。

關鍵詞：內部控制；績效；實施

對于地勘單位來說，在新時期下面臨著新的發展機遇和挑戰。特別是地勘單位管理屬性的變化，其內部管理模式也發生了比較多的變化，其商業性經濟活動逐漸地突出，市場屬性也越來越明顯。在經濟新常態的背景下，以及經濟結構調整不斷深入的情況下，地勘單位面臨的市場風險也越來越多了，針對這種新的變化，需要發揮內部控制的作用，從而及時地發現可能存在的風險，從而不斷地適應市場經濟的發展要求。

一、地勘單位內部控制的現狀分析

（一）內部控制方式落后

隨著我國經濟市場化的不斷發展和完善，對于我國地勘單位來說，在發展的過程中面臨著外在環境的突變和民營企業的競爭壓力。地勘單位在企業化改造的過程中，得到了快速的發展。但是在內部控制實施的過程中仍然存在著傳統的國有屬性和特點，表現在權責不統一，內部控制方式方法落后，內部控制處于失靈的狀態。內部控制失靈，以及方法落后，嚴重地影響了地勘單位的生存和發展。例如很多地勘單位在自我變革的過程中，雖然建立了相應的法人制度，但是在人員管理、工資等管理方面，仍處于一刀切的狀態，導致職工的積極性不夠，內部控制難以得到有效實施。內部控制目前在企業中得到了廣泛的應用，對于降低企業經營的風險和成本具有重要的意義。對于地勘單位來說，目前在內部控制應用的過程中，還處于不斷的磨合和發展過程中，需要進一步探索和完善相關的內部控制方法。

（二）內部控制得不到有效的實施

對于地勘單位來說，雖然實現了經營權和管理權的分離，建立了內部控制制度，但是在具體的執行過程中則存在著比較多的困難。例如多年的積習難以有效地破除，部分員工受到事業單位鐵飯碗思想的影響，在內部控制執行的過程中存在著推諉等情況，導致內部控制難以真正地實現。部分職工在工作的過程中，無視存在的風險，存在著強干、蠻干的情況，在風險暴露之后又推卸個人責任。還有部分職工在執行內部控制制度的過程中，存在著挑三揀四的情況，對于自己有利的就實施，影響到個人利益的就回避，導致內部控制難以得到全面的貫徹落實，使內部控制的效果大打折扣。部分職工對于地勘單位在市場中的發展狀況缺少科學的認識，所以對于內部控制存在著一定的抵觸情緒，認為單位是多此一舉，導致地勘單位在應對市場競爭方面的能力比較薄弱。

（三）缺少專業的內部控制人才

在內部控制實施的過程中，人才的匱乏對于地勘單位經營績效帶來了比較大的負面影響，給地勘單位的發展帶來了一定的干擾和阻礙。對于內部控制來說，對于人員具有比較高的要求，不僅能夠識別風險，同時還能夠具有處理和解決風險的能力；能夠及時地發現風險隱患，并且采取必要的針對性措施。內部控制人員不僅需要熟悉相關的財務知識，同時也需要深入地了解相關的法律法規。內部控制人員需要具有發現問題的能力，能夠結合地勘單位的經營現狀，做好相應的規劃，提出相應的適當的對策，最終不斷提高地勘單位的經營效率。同時內部控制人員還需要熟悉地勘行業的特點，只有這樣才能真正發揮內部控制的作用，符合地勘單位經營的實際。但是在具體的工作中發現，地勘單位比較缺少這種復合型的專業人才，表現在部分內部控制措施與地勘單位的行業特點不相符，導致內部控制難以有效地實施。內部控制人才匱乏，制約了地勘單位的經營績效和發展，地勘單位需要內部控制人才的建設，只有這樣才能更好地提高地勘單位的經營效率。

二、加強地勘單位內部控制的途徑

（一）建立完善的內部控制制度

為了促進地勘單位改革的成功，有效地提高經營效益，需要發揮內部控制制度的保障作用。要明確地勘單位的發展目標和管理目標，從而圍繞內部控制制度，建立與市場發展相適。

（二）完善內部控制方式方法

對于地勘單位來說，在發展的過程中已經具備一定的面對市場風險的能力，具有比較豐富的市場經驗。因此地勘單位在實施內部控制的過程中，應當加強對單位文化的總結，從而提高廣大職工的認同感，實現內部控制管理理念與職工之間的相互統一，減少職工在價值觀方面的抵觸情緒，從而提高地勘單位的內部聚合能力。在完善內部控制方法的過程中，要堅持單位的價值和發展理念，加強職工的價值認同感，從而更好地支持內部控制工作，使內部控制措施能夠得到有力的執行。在實施內部控制的過程中，要加強對單位內部文化的反思，使廣大職工能夠參與到內部控制制度的制定過程中，從而實現集思廣益，取得價值上的共識。在內部控制實施的過程中，存在著文化以及價值方面的沖突，要加強共同價值的宣傳，從而得到職工的理解，最終提高職工的文化凝聚力。對于地勘單位來說，在發展的過程中常常面臨著市場環境的不確定性，在復雜多變的環境下地勘單位的內部控制方法越靈活，其內部控制的效率也就越高，抵御風險的能力也就越強，最終能夠顯著地提高企業的經營績效。

（三）重視人才培養

勘探單位的經營發展的過程中面臨著比較多的市場誘惑和風險，為了提高經營績效，就需要加強對風險的評估，及時地識別相應的風險，最終減少單位運行過程中的風險。在風險分析、評估和識別的過程中，人才處于首位。例如如何確認某項項目風險大小，如何在風險與經濟利益之間取得平衡，如何使所有項目處于有效的監督和管理之下，減少勘探單位的經營管理過程中的風險，這都需要進行專業的分析和判斷。通過借助專業化技術和人才，規范內部管理，建立相應的風險管理計劃，最終確保內部控制能夠落實。內部控制人才能夠對勘探單位在經營發展中的信息教學有效的評估和控制，特別是能夠關注到關鍵點，實現專業化的監督和控制。對于勘探單位來說，為了充分地發揮內部控制的作用，要按照早發現、早處理的態度，加強人才投入和培養。一方面要鼓勵內部控制人員積極地學習新的控制技術和方法，與時代接軌；另外一方面應當做好中短期培訓計劃，加強知識的銜接性，從而不斷提高內部控制人才的專業技能。同時還應當加強對內部控制人員的職業道德培養，堅持以實事求是的態度來面對風險，從而積極地維護單位的利益和價值，最終提高地勘單位的經營績效。為了提高內部控制人員工作的積極性，應當將個人績效與風險識別能力掛鉤，將個人的利益與單位的經營效益結合起來，對于發現并且處置重大風險事件的人才，要給予相應的獎勵，這是留住人才的關鍵。

三、結束語

在地勘單位內部實施內部控制，對于不斷地完善內部管理，提高地勘單位的經濟效益具有重要的幫助。通過實施內部控制，減少地勘單位不必要的費用支出，從而更好地按照職工的貢獻程度大小來進行收入分配，打破傳統的平均分配的弱點，對于提高職工的積極性具有重要的幫助。同時在內部控制體系中，職責與權力更加地統一，能夠更好地實現追責，使內部管理更加地精確，通過多個部門的協同，最終實現地勘單位經營績效的提高。

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