淺談公司進、銷、存的內部控制及財務監督

劉玉青

摘要：現階段，隨著時代的快速發展，各個企業之間的競爭也越來越激烈。企業只有加強內部控制力度、構建完善的財務監督制度，建立良好的核心競爭力，才能在這日益激烈的市場競爭當中所立足。由此我們可以看出，企業的生存發展和企業的內部控制及財務監督是息息相關的。但是，現階段我國眾多企業存在內部控制薄弱的現象，這在很大程度上抑制企業的持續、穩定發展。在這種情況下，如何做好企業進、銷、存的內部控制及財務監督成為當前面臨的重點。本文首先分析了如何加強對企業的進、銷、存的內部控制；其次探討了如何加強企業財務監督。

關鍵詞：進銷存；內部控制；財務監督

一、如何加強對企業的進、銷、存的內部控制

（一）企業進貨環節的內部控制

1.企業進貨控制點的設立

企業的進貨控制點一般包括申請、計劃、合同、驗收、入庫等5個控制點。現階段，隨著各個企業之間的競爭越來越激烈，企業的進貨業務很可能會受到外在環境的影響。例如：供應商的產品特色、市場壟斷等等。在這種情況下，為了能夠確保進貨的有序進行，我們就應積極的引入市場調研以及招投標這一控制點，以此來掌握供貨商的信用、規模、質量等重要信息，避免做出錯誤的決策。

2.進貨業務內部控制的內容

（1）進貨請購單控制制度。為了既能夠充分的滿足公司的銷售需要，又防止出現材料過多而造成的材料積壓，我們在確定采購之前，首先就應提前的對各個部門的實際需求量進行相應的市場調查比對，在根據實際的庫存量計算出進貨量之后，再正式提交請購單。

（2）訂貨控制制度。訂貨主要是由公司的采購部門來完成的。采購部門憑借被批準的進貨手續之后，在正式訂貨之前，首先應向市場上多家供貨商發憷相應的詢價函，并進行貨比三家，對比在質量、價格、服務等各個方面的狀況。在確定了供應商之后進行相應的談判，然后根據最終所談判的結果來確定是否達成交易。在達成交易之后，將訂貨合同及時的上交給上級管理部門進行更為妥善的保管。在訂貨控制制度當中，最重要的就是對價格、簽訂合同的控制、以及訂貨單等方面的控制。

（3）經濟訂貨量的確定。經濟經貨量就是指采購和保管的費用最低的訂貨量。如果我們一次性訂購的貨較多的話，那么購入的單價也就會更加的低；相反的，如果企業的儲存費用越低的話，那么購入的話價格相對來說也就會越高。因此，在兩者之間，企業要充分的權衡好兩者之間的利弊，選擇保管費用低且購買成本低的供貨商。

（4）貨物驗收控制制度。當我們所進的貨到貨之后，應由相關的使用部門以及保管部門對貨物的質量以及數量等方面進行驗收。在貨物入庫之后，還應及時的填制收料單，傳送給相應的進貨部以及財務部，明確相關部門相關人員的職能職責。

（5）付款控制制度。最后，在貨物驗收完畢之后，我們應及時的記錄材料的增加以及應付賬款的增加。對于貨物的付款核算應明確到數量和金額，統一設置一級賬戶和明細賬戶，以此來確保相關的會計人員，并合理地安排付款進度。

（二）銷售環節的內部控制制度

1.訂單控制制度。訂單控制制度應根據不同的客戶和不同的銷售方式，來設置不同的訂單樣式。這樣一來，不但能夠相互制約企業各個部門之間的協調工作，而且還能夠滿足客戶以及市場發展所需。

2.銷售價格政策控制制度。企業應制定他同意完善的產品銷售價格，并采取有效的方式實施商業折扣以及現金折扣，并構建完善的銷售授權比準制度。

3.收款業務控制制度。收款業務工作應做好以下幾個方面：首先，及時的和客戶進行對賬；其次，現金折讓的核準，現金折讓就是企業為提前付款的用戶所制定的更加優惠的價格，為了能夠讓客戶今早的付款，應建立完善的現金折讓標準。最后，我們還應建立完善的應收賬款的管理以及考核制度。

4.銷貨發票控制制度。在產品銷售之后向客戶開具銷貨發票，不但是企業銷售成功的標志，同時也是向客戶收取貨款的依據。因此，建立完善的銷貨發票控制制度至關重要。

5.銷售退回控制制度。退貨業務在很大程度上影響著企業的信譽以及實際的銷售收入狀況，因此，建立完善的退換貨業務控制制度至關重要，其中包括建立退貨損失控制制度、設立相對獨立的銷貨爭議處理機構等，以此來減少不必要的信用損失。

（三）公司的存貨管理內部控制

1.存貨驗收入庫內部控制。倉儲部門在對貨物的數量、型號、包裝等各個方面進行核對之后，需要對存貨單進行驗收，并根據實際的進貨單形成相應的入庫單，分成兩份，一份倉儲留下，另一份交由財務。接著倉儲進行入庫掃描，并錄入到倉儲系統當中，并傳輸到公司的信息系統導入到銷售系統。

2.倉儲環節的內部控制。存貨實物入庫，必須要得到上級領導的批準之后才能夠進行。這可以說是存儲環節的關鍵控制點。相關的存儲部門應有完善的存儲設施，確保貨物不得損壞、盜竊。此外，倉儲部門的相關負責人，還應定時定期的對貨物進行盤點、清查，并做好相應的清查記錄，保證存貨信息和實際貨物信息的一致。

二、如何加強企業財務監督

（一）建立健全各項財務監督制度

要想加強對企業的財務監督，首先就需要我們構建完善的財務規章制度。首先，應建立健全的財務法規，包括事業單位、國企等等，從而使得財務監督能夠有一把尚方寶劍為其撐腰。其次，我們還應不斷完善各項財經法規，針對先前制定的各項財經法規當中所需要修改的地方及時的進行修改。再次，各個企業應不斷完善預算管理制度，以此來加強對財務收支進行更加全面的內部監督控制，并定時定期的向廣大的職工公布規章制度，促使廣大職工能夠自覺的遵守規章制度。

（二）強化外部監督

最后，上級領導部門還應切實加強外部監督力度，對于所出現的違法財務管理規章制度的人員以及事件做到發現一人查處一人、發現一件查處一件，并且要一查到底，并及時的對違反財務規章制度的人和事進行公開的曝光，這能夠起到良好的警示作用，確保財務系統的良好發展。

參考文獻：

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