小企業(yè)資金管理存在的問題分析

劉杰峰

摘 要 近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的活躍發(fā)展，我國企業(yè)總數(shù)規(guī)模也隨之壯大。以小規(guī)模、靈活經(jīng)營為特點的小型企業(yè)占據(jù)著較大比例，其市場適應(yīng)能力強(qiáng)，創(chuàng)新技術(shù)層出不窮，且遍布于各行業(yè)中，成為一道亮眼的經(jīng)濟(jì)增長看點。但由于大部分小型企業(yè)初創(chuàng)期倚重技術(shù)研發(fā)及市場占有率，而忽視了資金管理上的漏洞，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。本文立足于當(dāng)前小型企業(yè)資金管理中產(chǎn)生的問題，探討相應(yīng)的解決方法。

關(guān)鍵詞 小型企業(yè) 資金管理 策略分析

一、小型企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理重點分布不均衡，流動性及贏利能力不足

小型企業(yè)對于資金管理的重點在于其安全性方面，而較少重視資金的盈利增值。由于缺乏專業(yè)的資金管理人員，投資渠道資訊閉塞，大量結(jié)余資金沉積在企業(yè)賬戶中。部分企業(yè)負(fù)責(zé)人缺乏投資理財觀念，認(rèn)為資金在銀行賬戶中是最安全的，拒絕較好的贏利合作項目，在通貨膨脹的作用下，資金不斷貶值，失去活力，也失去了投資的時機(jī)。對此，財務(wù)人員也未起到提供合理建議的作用，任由企業(yè)資金沉淀，阻礙了資金的合理收益的產(chǎn)生。

（二）資金管理人員專業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)

現(xiàn)多為家族式或合伙制的小型企業(yè)，在運(yùn)營管理中為了節(jié)約成本或安置可信任的工作人員，財務(wù)崗位上多為管理者的親屬或朋友。而這些人員大部分尚未取得財務(wù)工作相關(guān)資質(zhì)證書，專業(yè)知識掌握不足，這一實際情況隨著公司發(fā)展長期存在。作為一項專業(yè)要求較高的資金管理工作，要掌握與公司運(yùn)營相關(guān)的金融、會計等相關(guān)知識，如有涉外經(jīng)營，還要及時了解匯率變動及不同地區(qū)、銀行結(jié)算方式等。

（三）小型企業(yè)集權(quán)嚴(yán)重，阻礙了企業(yè)發(fā)展

所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度集中是小型企業(yè)常見的管理模式，企業(yè)的投資人同時也是企業(yè)的經(jīng)營者。在企業(yè)運(yùn)營過程中，往往為了節(jié)約成本而使用老舊的財務(wù)管理模式，即手工賬的方式處理賬務(wù)，大大降低了財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為基于財務(wù)信息作出的企業(yè)決策提供錯誤參考。

（四）資金管理缺乏計劃性與科學(xué)性

部分小型企業(yè)在生產(chǎn)過程中脫離實際，大量采購、囤積原材料，進(jìn)而增加了倉儲及管理成本，導(dǎo)致運(yùn)營資金被大量占用，失去應(yīng)有的周轉(zhuǎn)活力。對于資金規(guī)模較小的小型企業(yè)來說，還容易造成資金鏈的斷裂，最終威脅到企業(yè)的存亡。

其次，小型企業(yè)對資金的使用也較為隨意，盲目地將資金投入無安全保障的投資中，增加了資金使用風(fēng)險。并且現(xiàn)金流的記錄范圍未擴(kuò)展至企業(yè)經(jīng)營的各個方面，因此財務(wù)預(yù)算作用也大打折扣。

二、提高資金管理水平的策略

（一）設(shè)立完善的資金管理規(guī)范并嚴(yán)格參照執(zhí)行

通過設(shè)立與企業(yè)自身發(fā)展特性相適應(yīng)的資金管理規(guī)范，有效避免資金運(yùn)作的風(fēng)險與漏洞，用規(guī)范來引導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理，并嚴(yán)格參照規(guī)范執(zhí)行。利用信息化手段結(jié)合資金管理提高工作效率，防范風(fēng)險的形成，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況及運(yùn)營模式不斷修訂與完善規(guī)范，以適應(yīng)企業(yè)各個階段的發(fā)展需要。

（二）提高資金流動及贏利水平

企業(yè)資金流動越頻繁，且一直處于高流動性之中，其贏利能力越強(qiáng)。企業(yè)的資金管理者要運(yùn)用盡可能多的投資手段，促使企業(yè)的資金流動起來，使企業(yè)結(jié)余資金創(chuàng)造更大價值。企業(yè)中閑置的資金可以通過保險的理財方式或穩(wěn)妥的短期投資來提高收益；小型企業(yè)間的相互投資也成為當(dāng)今利用結(jié)余資金實現(xiàn)增值的主要投資及規(guī)避風(fēng)險的方式。

（三）打好資金管理基礎(chǔ)，增強(qiáng)資金管理理念

小型企業(yè)的管理者要增強(qiáng)資金管理意識，并把相關(guān)工作日?；?，要求相關(guān)職能部門認(rèn)真嚴(yán)格地執(zhí)行資金管理規(guī)范。資金管理監(jiān)管的財務(wù)部門要做好基礎(chǔ)性的銀行往來賬日期月結(jié)工作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實及準(zhǔn)確，通過對企業(yè)現(xiàn)金及銀行日記賬的流向?qū)崟r記錄與追蹤，反應(yīng)資金的運(yùn)作動向，并由上級主管監(jiān)督審核，使企業(yè)負(fù)責(zé)人能及時了解企業(yè)資金情況。財務(wù)部門還需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營需要，制訂中短期的資金計劃，合理安排資金籌措及使用。最后及時跟進(jìn)營銷部門應(yīng)收賬款，減少企業(yè)資金占用，對于其他職能部門要把控費(fèi)用審核力度，避免不必要的支出，加快資金流轉(zhuǎn)。

（四）縮小企業(yè)“兩金”規(guī)模，尤其是庫存管理

對于企業(yè)運(yùn)營資金占用較大的應(yīng)收賬款及庫存要嚴(yán)格控制規(guī)模，并完善相關(guān)考核制度。尤其在庫存方面要合理降低存量，以免占用過多的流動資金，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)常規(guī)的經(jīng)營需求，制訂相應(yīng)的生產(chǎn)銷售計劃，并采購相應(yīng)的原材料，做到有效控制。對于庫存的管理，也要安排專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)格、出庫入庫數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息登記管理，并定期盤存審核，避免企業(yè)資源的浪費(fèi)與流失。

三、結(jié)語

小型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅力量，為社會提供了大量的就業(yè)機(jī)會及新技術(shù)創(chuàng)新，對市場變化的反應(yīng)也更敏捷，但資金運(yùn)營能力比其他類型企業(yè)要薄弱得多。在市場競爭日趨激烈的環(huán)境中，資金的管理直接決定了小型企業(yè)的生存發(fā)展情況，一旦出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險就會帶來巨大的危機(jī)。小型企業(yè)要積極健康地發(fā)展，就必須提高資金管理水平，增強(qiáng)資金的流動性及贏利能力，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展增添活力。

（作者單位為山東天承生物金業(yè)有限公司）

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