設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理中的關(guān)鍵工作分析

李茜

摘要：隨著時代的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力日益激烈，設(shè)備制造企業(yè)為提高自身競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，還應(yīng)加強內(nèi)部控制管理力度，確保企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，本文將對設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理中關(guān)鍵工作進行分析探討，為制造企業(yè)今后的發(fā)展提供科學(xué)決策。

關(guān)鍵詞：設(shè)備制造企業(yè)；內(nèi)控管理；關(guān)鍵工作；分析研究

就目前來看，設(shè)備制造企業(yè)在內(nèi)控管理中還存在諸多問題，不及時改善便會影響企業(yè)今后的發(fā)展，筆者分別從：設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀、設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理問題、設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理對策，三個方面來闡述。

一、設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

“內(nèi)部控制”是設(shè)備制造企業(yè)做好質(zhì)量管理工作的核心。通過貫徹落實國家相關(guān)政策法律法規(guī)，遵循一定的生產(chǎn)經(jīng)營方針，可確保設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部物資完整及財產(chǎn)安全。通過內(nèi)部控制，還可增強設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計信息準確性、真實性、可靠性、及時性與完整性，也可避免設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生風險，從而確保單位經(jīng)濟管理活動的持續(xù)、有效。在設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制管理中，要結(jié)合設(shè)備制造企業(yè)既定發(fā)展戰(zhàn)略目標，充分考慮內(nèi)、外部環(huán)境，對單位內(nèi)部人員、機構(gòu)進行制約與規(guī)范，對內(nèi)部財產(chǎn)和資金及資源等進行有效分配與管理。

企業(yè)內(nèi)部控制通常是由控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息交流、溝通等內(nèi)容構(gòu)成。我國制造業(yè)企業(yè)所在比重中占據(jù)較大部分，同時也是促進國民經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的。隨著制造業(yè)企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)經(jīng)營風險逐漸增加，為管理人員增添了諸多困難，迫使企業(yè)不斷加深內(nèi)部控制，從多個方面對內(nèi)部控制制度予以完善，促進領(lǐng)導(dǎo)組織內(nèi)控水準的提升，這也成為企業(yè)經(jīng)營效益提升的關(guān)鍵手段，而內(nèi)控管理中依然存諸多問題。

企業(yè)在內(nèi)部控制管理中應(yīng)對自身明確定位，在企業(yè)經(jīng)營中應(yīng)考慮到企業(yè)自身現(xiàn)狀，從實際情況出發(fā)對內(nèi)部控制制度加以制定，確保企業(yè)明確目標及控制目標的有效結(jié)合，確保內(nèi)部控制更具動力，為企業(yè)競爭力的提升奠定基礎(chǔ)。與此同時還應(yīng)將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與發(fā)展目標相結(jié)合，避免閉門造車現(xiàn)象發(fā)生，增添企業(yè)經(jīng)營風險。

縱觀現(xiàn)狀，我國對于內(nèi)部控制的研究尚在起步階段，遠遠落后于西方國家，就目前來看我國內(nèi)部控制缺乏有效完善，導(dǎo)致管理水平低下，與此同時，制造企業(yè)管理人員素質(zhì)水平稂莠不齊，資金管理規(guī)范性不足，導(dǎo)致會計信息嚴重失真，導(dǎo)致職責過于混亂，分工不明確。

二、設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理問題

至今為止，制造業(yè)企業(yè)積累了更多優(yōu)勢，對我國國民經(jīng)濟發(fā)展起到一定促進作用。在信息化思想影響下，制造業(yè)企業(yè)管理還存在諸多不足，對企業(yè)競爭力提升起到阻礙作用。就目前來看設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理問題表現(xiàn)在以下方面，筆者將從多方面來闡述。

（一）內(nèi)部控制理念落后

就目前來看，設(shè)備制造企業(yè)在內(nèi)部控制管理中最突出的問題是理念的落后，這也是傳統(tǒng)管理模式所導(dǎo)致，大部分企業(yè)管理人員還未來得及轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理思維，這也導(dǎo)致現(xiàn)代內(nèi)部管理在實際推行中遇到較大的阻礙，許多人還未認識到內(nèi)部控制制度的重要性，不利于制造企業(yè)的有效發(fā)展。

（二）對成本考慮不夠周全

另外設(shè)備制造企業(yè)除內(nèi)部控制理念落后，對成本考慮不周到，另外對風險投資認識不足，設(shè)備制造企業(yè)常常存在跟風現(xiàn)象，未對經(jīng)濟風險引起重視，這也導(dǎo)致許多人對企業(yè)發(fā)展成本缺乏足夠的重視，在經(jīng)營哲學(xué)和理念方面的認識也是嚴重不足的。

（三）監(jiān)督的機制也不完善

大部分企業(yè)員工在管理工作中得過且過，導(dǎo)致內(nèi)部控制成為形式，且大部分企業(yè)中的員工素質(zhì)水平相對較低，對內(nèi)部控制管理的實施造成不良影響。

三、設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理對策

為促進設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)控管理的有效實施，企業(yè)還應(yīng)加強管理力度，采取行之有效的管理手段，加大內(nèi)部控制宣傳力度、對風險預(yù)警系統(tǒng)加以構(gòu)建、營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)控活動和外部監(jiān)督需要緊密結(jié)合、將企業(yè)人員職責權(quán)限一一落實、加強對企業(yè)管理人員的培訓(xùn)力度，詳情如下。

（一）加強內(nèi)部控制宣傳力度

為促進設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效實施，首先應(yīng)加強內(nèi)部控制宣傳力度，對內(nèi)部控制觀念加以疏導(dǎo)，企業(yè)在實際管理中應(yīng)從管理人員入手，增強內(nèi)部控制管理思想，通過對內(nèi)部控制的宣傳來實現(xiàn)自身職能，利用內(nèi)部控制優(yōu)勢對文化體系加以構(gòu)建，加強企業(yè)各個部門人員的相互配合。

（二）風險預(yù)警系統(tǒng)全面規(guī)劃建設(shè)

此外制造企業(yè)還應(yīng)對風險預(yù)警系統(tǒng)加以構(gòu)建，為改善生產(chǎn)經(jīng)營風險，企業(yè)部門應(yīng)對預(yù)算系統(tǒng)進行建立，確保企業(yè)預(yù)算的合理性，做好會計制度管理準備工作，并建立其相關(guān)制度，并形成系統(tǒng)管理，為預(yù)防投資性風險還應(yīng)做好核算工作，加強各部門人員的互動交流，吸收群眾意見。

（三）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

為落實內(nèi)部控制手段，企業(yè)部門還應(yīng)對內(nèi)控環(huán)境進行營造，首先應(yīng)做到職務(wù)的整合及分離，為預(yù)防風險發(fā)生應(yīng)適當增加人手，舉個例子：加強現(xiàn)金及銀行存款管理力度，以防資金斷裂現(xiàn)象發(fā)生，并對企業(yè)違規(guī)舞弊現(xiàn)象進行管控，對企業(yè)預(yù)算支出制度執(zhí)行現(xiàn)狀加以關(guān)注。

（四）內(nèi)控活動和外部監(jiān)督需要緊密結(jié)合

制造企業(yè)應(yīng)將外部監(jiān)督與內(nèi)控活動結(jié)合起來，通過內(nèi)部控制制度的建立對高層內(nèi)審機構(gòu)服務(wù)，確保監(jiān)督運行體系的有效運行，對企業(yè)情況加強控制管理，對企業(yè)管理制度不完善現(xiàn)狀進行處理。在外部環(huán)境中，應(yīng)對管理機制進行建設(shè)，在政府監(jiān)督下，應(yīng)對企業(yè)及時調(diào)整，從外部督促企業(yè)內(nèi)控管理的完善。

（五）將企業(yè)人員職責權(quán)限一一落實

制造企業(yè)應(yīng)明確設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部各部門人員有關(guān)職責權(quán)限，實現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)容有效分離，堅持權(quán)、責、利相統(tǒng)一原則。設(shè)備制造企業(yè)是一個復(fù)雜而龐大的運行系統(tǒng)，要為不同部門，不同職員分配合理的職責權(quán)限，實現(xiàn)利益分享與風險分擔，比如單位高管，在經(jīng)營過程中要起到良好的決策作用，既要保證設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部決策獨立權(quán)威，又要確保內(nèi)部控制及各項業(yè)務(wù)管理廉潔高效；同時，各部門人員要形成上下相互監(jiān)督制約的局面，只有為不同內(nèi)部控制執(zhí)行人員授予不同的職能，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。各項規(guī)章制度要嚴格落實，未經(jīng)授權(quán)不得執(zhí)行，權(quán)、責、利相當，要確保政令上下相互統(tǒng)一，避免政出多門。

（六）加強對企業(yè)管理人員的培訓(xùn)力度

要對設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員進行教育培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)水平和道德修養(yǎng)。尤其要加強對內(nèi)部財務(wù)會計人員進行技能培訓(xùn)，使其在業(yè)務(wù)操作時，嚴格遵守國家財務(wù)會計法律法規(guī)辦事，不舞弊不弄虛作假，要實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算透明化，有監(jiān)督、有控制。通過內(nèi)心道德約束與外部法律法規(guī)規(guī)范，為單位資金管理與核算提供安全保障。

除此之外，要建立嚴格的內(nèi)部監(jiān)督審查機制，對內(nèi)部職員的職責意識與內(nèi)部控制制度落實與執(zhí)行情況進行檢查與考核，及時發(fā)現(xiàn)問題及時處理，實現(xiàn)內(nèi)部控制制度落實動態(tài)化與科學(xué)化；同時，還要通過信息披露，提高設(shè)備制造企業(yè)內(nèi)部各類資金使用透明度，強化監(jiān)督約束管理，以防權(quán)力濫用，杜絕職務(wù)犯罪。

四、結(jié)束語

為促進制造企業(yè)更好地發(fā)展，我國應(yīng)結(jié)合國外內(nèi)部管理經(jīng)營，將企業(yè)創(chuàng)造性發(fā)揮出來，將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不合理、監(jiān)督體系不完善、企業(yè)風險不強等問題一一化解，制造企業(yè)應(yīng)根據(jù)上述問題來選擇有效的管理措施，對企業(yè)結(jié)構(gòu)不斷完善、對企業(yè)風險意識不斷強化、加強信息化在企業(yè)中的應(yīng)用、對信息交流與溝通加以完善，加強企業(yè)監(jiān)督力度，企業(yè)只有做好內(nèi)部控制管理，才能確保制造企業(yè)在激烈的市場中站穩(wěn)腳跟。

參考文獻：

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（作者單位：江蘇森源電氣股份有限公司）