企業集團如何有效實現資金集中管理的若干建議

余慧娟

摘要：企業集團資金集中管理是將整個集團的資金集中到集團總部統一調度、管理和運用，以提高資金的使用效率，降低資金閑置的損失，減少現金的管理成本。企業集團資金集中管理是企業實現戰略目標的重要保證。如何促進資金集中管理在企業集團中有效進行，是當前多數企業面臨的問題。本文對企業集團資金集中管理現狀進行分析，并圍繞內部資金管理制度、下屬企業財務監督、資金管理模式的選擇，科技投入四個方面提出企業資金集中管理的建議，確保企業集團資金集中管理有效運行。

關鍵詞：企業集團；資金集中管理；方法

隨社會經濟不斷發展，很多企業已經開始將目光放到資金集中管理上，企業領導也對資金管理所能帶來的成效越發關注。而在現在多數企業中，資金集中管理領域已經呈現落后的趨勢，為確保企業發展，就須對資金集中管理進行不斷優化，打破傳統的財務分塊管理模式，加強資金監督力度，從而使企業資金運轉能力加強，為以后的發展奠定堅實基礎。

一、企業集團資金集中管理現狀

資金集中管理是促進企業發展的重要手段，隨著企業不斷深化改革以及企業間資產重組力度進一步加大，企業集團規模不斷迅速擴張，然而，企業集團在資金集中管理的現狀不容樂觀，首先企業內部資金管理的相關制度不全面、有待加以完善，其次，在資金下撥方面把控不嚴格、在資金集中管理實施階段，對子企業的銀行賬戶也沒有實現有效的管控。另外，對資金管理模式的選擇不當，資金管理的高科技配置相對落后，軟硬件都不達標也容易導致集團企業對資金風險的管控能力不足，繼而帶來企業資金需求壓力，阻礙企業發展[1]。

隨集團企業規模的不斷擴大，部分企業逐漸認識集團企業內部資金管理所存在的問題，已經著手完善資金集中管理，力求對企業資金管理能力快速加強，為企業發展奠定堅實基礎。資金集中管理并非朝夕而至，而是一項長期、系統性控制過程，資金集中管理須集團與下屬公司、部門之間進行配合，有效開展資金集中管理，需要從企業多個集中層面考慮。鑒于以上企業集團資金集中管理存在的問題，需要對其采取有效的解決措施，以加強資金集中管理的執行效果[2]。

二、提高企業集團資金集中管理有效應用的建議

（一）不斷完善內部資金管理制度。

企業集團在運營期間，應該在整個集團財務戰略框架中，將資金集中管理以制度的形式予以明確，對集團內現有的資金管理制度進行梳理，以集團資金集中管理規范、有序、高效作為原則，并在完善階段注意制度的實用性和可操作性。

例如：經費管理制度、財務人員崗位職責制度等綜合性的管理制度，同時加強公務接待、車輛使用等相關的制度，加強電話費、郵資費、辦公費用等單項管理制度，做到一切資金流動有章可循，使企業內部建立起一個有效、嚴格的財務支出約束機制。需要注意，為了節約資金、堵塞漏洞，以達到最大限度提高企業集團各項資金使用效益，在執行的過程中必須做到按制度做事，即可有效提高企業財務管理的計劃、預測能力。另外，企業集團需要時刻結合集團本身實際情況，對預算定額標準進行適當調整，并及時地研究、分析財務預算的執行情況[4]。

（二）強化下屬企業財務監督

1.加強資金下撥的控制——子企業資金預算

集團根據資金計劃對子企業進行資金下撥的控制和調整。在資金預算管理中，根據集團資金的情況以及子企業實際情況 進行年度、月度計劃，在集團資金鏈緊張階段下，甚至可以執行周資金計劃，月度需要控制在年度計劃中，周資金計劃須控制在月度計劃中，進而達到有效提高集團公司對資金流量的掌控能力。

2.強化子公司銀行賬戶的管理

由于賬戶的日常管理涉及到很多細節性的操作，在企業集團制定嚴格的資金管理制度，并對其有效執行基礎上，還需要增強對下屬企業銀行賬戶的管理強度，要及時將那些已經存在、不符合集團所制定的資金管理制度的銀行賬戶進行清理，下屬企業如打算開設銀行賬戶，要及時上報，并通過集團的財務部門進行子企業賬戶備案，同時須要求子企業對其開設的銀行賬戶的適用范圍解釋說明，一旦發現子企業存在使用不規范的銀行賬戶，應及時將其注銷。在對賬戶進行梳理以后，集團要對賬戶進行分級管理、區別對待。

（三）資金管理模式的選擇

我國現有的集中管理模式有資金結算中心、內部銀行、財務公司和現金池模式等，一些大型企業集團又以結算中心和財務公司兩種方式居多，現金池模式的應用尚處于初步探索階段，各種資金集中管理模式都具有各自的優缺點及一定的適用條件。實現集團范圍內資金的整合與調控是一項復雜性、系統性的工作。企業應結合自身實際與管理要求，選擇適合自身管理要求資金集中管理模式。當然，企業資金集中管理模式也不是一成不變的，要隨著企業發展情況和對資金集中管理要求的變化而進行相應的調整。

（四）加大資金管理的科技投入

因企業的資金集中管控模式，都須通過開戶銀行的計算機網絡系統進行處理、運作，因此企業集團必須配置與開戶銀行相互匹配的計算機系統進行處理，從而銀行、企業集團雙方便可實現高效同步任務操作。因此，要實現資金集中管理在企業中高效運作的目的，企業集團須對資金管理工作加大科技投入，滿足資金業務處理的“網絡化要求”，例如引進先進的財務管理軟件、注意網絡系統維護部門的硬件購置與人才引進和培養。重視系統自身的安全性問題等。

三、結語

企業集團的發展，往往映射出一個國家的經濟發展水平，近幾年，我國企業集團的數量在迅速提升，因此有效的資金集中管理，除了可以使集團企業穩定發展之外，更是推動國家經濟的重要力量。相信隨著社會經濟快速發展和市場經濟制度的不斷健全，加之企業集團內部建立合理有效的資金管理制度以及對資金的控制力度的加強，企業資金集中管理會不斷完善，有效提升資金使用效率，為企業集團的健康、持續發展奠定堅實基礎。

參考文獻：

[1]武世飛.論企業集團如何有效實現資金集中管理[J].現代商貿工業，2012，24（2）：188-188.

[2]劉金山.國有集團公司財務集中管控探究[J].財會通訊，2016，No.715（23）：56-57.

[3]謝建宏.企業集團資金集中管理問題探討[J].會計研究，2009（11）：44-47.

[4]何召濱.淺談企業集團資金集中管理的實現形式[J].財務與會計，2010（1）：53-54.

（作者單位：浙江恒風集團有限公司）