我國企業稅收籌劃

張璐依

摘要：隨著我國經濟的迅猛發展，市場中的企業的數量越來越多，競爭越來越激烈，對于企業來說，要想長久地生存下去，必須盡可能地降低成本，來提升自己的利潤，從而達到可持續發展。稅收在所有的企業中都是很重要的一項支出，會直接地對企業最終的利益造成巨大的影響。所以，對企業中的各種活動在法律允許的范圍內進行稅收籌劃從而達到利益最大化，在企業的管理中是很重要的一部分。但是，稅收籌劃在我國的理論還有實踐方面都剛發展起來，還存在著許多的問題。本文對我國企業目前的稅收籌劃進行觀察，分析其中存在的問題，并提出了建議。

關鍵詞：我國企業；稅收籌劃；問題

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃主要是指在法律允許的范圍內，通過對經營、投資等事項的安排，充分利用稅法提供的優惠政策，從而獲取最大利益的一種理財行為。

稅收籌劃則與其余減少稅收支出的手段，例如偷稅、漏稅等都不一樣，它是通過合理地規劃，對稅收的各種政策進行匹配以及合理的安排，從而在稅法的規定內達到理想中稅收的減少，可以說是更加合理合法，并且具有規劃性的一種減少稅收，從而達到收益最大化的方式。

二、我國稅收籌劃的發展

稅收籌劃在我國的運用還是比較晚的，因為在我國經濟剛剛開始發展的早期，主要是以計劃經濟為主，各家企業都爭著多交稅來凸顯自己為國家做出的貢獻。但是隨著我國經濟的發展，市場經濟體制的逐漸形成以及改革開放的深遠影響，企業逐漸意識到了減少稅收支出的重要性。

各家企業開始認識到稅收籌劃這個名詞，并且開始學習這方面的知識。但最初對它的認識還比較淺顯，以為就是偷稅、漏稅的代名詞。但是隨著我國經濟的迅速發展以及我國稅法的不斷完善，人們逐漸對稅收籌劃有了更深層次的認識。納稅籌劃漸漸得到關注和重視、稅收籌劃開始悄然興起。并且在實踐中，更多的企業開始將稅收籌劃納入財務管理中，以達到利益最大化的目標。

三、我國企業稅收籌劃的現狀

（一）稅收籌劃的概念不明確

稅收籌劃的概念在我國直到目前為止都沒有準確的定義，主要有三個方面的原因，第一，由于企業的管理者沒有充分認識到稅收籌劃的重要性，從而導致相關的稅務人員沒有充分落實稅收籌劃，對稅收籌劃有誤解。第二，有些企業確實是認識到了稅收籌劃的重要性，但由于稅收籌劃是一個新的領域，沒有嘗試過，所以就簡單的把稅收籌劃當作少交稅。第三，許多企業都認為稅收籌劃是會計的任務，但是僅僅依靠他們無法達到稅收籌劃的高度，需要企業的各個部門尤其是高級管理人員的參與。

（二）稅收法制不完善

目前，雖然我國的經濟在快速發展，但是在目前的市場中還有許多不規范的地方。稅收法規并不是特別準確，而且相關的稅收法律又隨時會變化。稅法的相關規定不斷變化，這也就使得即使是專業人員也很難準確地掌握，一不注意就會出現偏差，也就使得企業稅收籌劃的風險變大了。因為我國稅收環境的不健全，稅收法制的不明確，各個征收機關的力度不到位，納稅人的納稅意識較為淡薄，所以導致稅收籌劃很難在各個領域得到廣泛應用。

（三）缺少稅收籌劃的專業人員

稅收籌劃是一種涉及財會領域多個層面知識的較為復雜的活動，無法在事后進行整改。也就是說從事稅收籌劃的工作人員必須是精通財務各種知識的復合型人才，在進行稅收籌劃時不僅要精通稅法，時刻關注著相關政策的變化，并且要十分熟悉業務流程，從而對不同的稅收方案進行比較，優化選擇，做出正確有利的決策。但是我國目前的大部分企業都缺乏這種復合型人才。

（四）對稅收籌劃的風險意識薄弱

稅稅收籌劃是在稅收發生之前進行規劃的一種事先行為，處在經濟迅速發展并且錯綜復雜的現實環境中，這使得對企業稅收籌劃的準確度要求更高，一旦出現偏差就可能導致整個稅收籌劃方案失敗。目前我國的稅制還不是很健全，有關稅收的政策變化較快，這也就意味著稅收籌劃方案面臨著較多不確定的因素。并且稅收籌劃在很大程度上具有主觀性，采用何種稅收籌劃方案完全取決于納稅人自己，這也就意味著風險。

四、企業稅收籌劃的建議

（一）加強對正確的稅收籌劃觀念的宣傳力度

只有納稅人本身對稅收籌劃有了正確的認識，才能更加順利地進行稅收籌劃。因此，政府需要加強對稅收籌劃的宣傳，使得納稅人能夠充分認識到稅收籌劃的本質，改變之前對稅收籌劃錯誤的認識。這不僅僅需要我們每個人的支持，還需要政府的支持，大力鼓勵和支持對稅收籌劃的宣傳，并且制定相關的優惠政策鼓勵納稅人積極進行納稅籌劃。

（二）完善我國的稅收環境

稅法不斷完善之后，稅收環境得到有效的改善，就可以有效地預防偷稅、漏稅的行為，納稅人也就會傾向于通過稅收籌劃來減輕自身的稅收負擔。我們可以借鑒西方國家的稅法，結合我國的特點建立屬于我們的稅法，從而更好地完善我國的稅收環境，達到公平公正。

（三）防范稅收籌劃的風險

由于我國的經濟以及法律一直在不斷地發展，所以造成了我國的稅收環境也不太安穩，也就是說稅收籌劃在我國進行的過程中會有較多的不確定因素。根據我國的這一特點，企業就要結合自身的情況，根據我國稅收法律的變化隨時調整企業的稅收籌劃方案，從而保證企業的稅收籌劃活動具有合法性和合理性，減少企業的風險，增強競爭力。

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（作者單位：重慶理工大學會計學院）