試論公路行業財務管理的內部控制方法與研究

曾艷

【摘要】如何高效地管理公路行業，如何最大化的發揮公路設施的作用，很大一方面都取決于企業內部的財務管理，從公路行業單位內部控制的現狀、控制不當的原因進行入手，提出相應的改善措施對策，期望能加強公路行業財務管理的內部控制，提高公路行業的規范形象。

【關鍵詞】公路 企業財務管理 內部控制 研究

一、公路行業財務管理內部控制的重要性

公路行業財務管理的內部控制，不僅可以確保國家和相關部門的法律、法規和規章制度等在企業內部有效的貫徹實施，確保企業資金鏈的完整，及時有效的規避各種風險，而且還可以規范企業內部員工的行為。做好企業財務管理的內部控制對于提高公路行業內部的財務管理、促進公路行業經濟效益的提升至關重要。

財務管理的最終目的是為企業創造最大的經濟效益。財務管理的內部控制可以幫助企業實現這一目標，幫助企業降低生產成本、提高資金的利用率、改善財務管理中的缺陷從而提高企業的經營效益。

內部控制有助于公路建設工程的成本控制。對公路工程財務管理的內部控制不僅能夠對資金挪用或者使用不當的行為進行嚴格地把關控制，還可以對公路建設工程的國家撥款進行嚴密的審查和監控，做到專款專用，確保國家撥款用到實處，真正地造福人民。

二、我國公路行業財務管理內部控制現狀

1.固定資產管理的現狀

長期以來，公路行業存在不同程度的固定資產管理松弛，管理意識不足，資金流失浪費現象嚴重，資產利率低等問題。單位部門間對國有固定資產管理相對脫節，部門間沒有明確的固定資產明細，財務部門只負責經費支出情況，不管家底多厚。財務后勤管理只管發放資產分配，不清楚實物分配情況，使用部門更是只用不管。部門間責任不明確，固定資產處于既管又沒有完善的機制管的狀態，賬目不清，責任不明。固定資產的處理也沒有相應的審批程序，隨心所欲的轉讓、拍賣、或未得到相應資質中介結構評估，胡亂定價，造成資產大量流失。

2.預算管理現狀

有的公路企業資金使用過程中，預算支出控制不力，存在超支浪費現象，導致單位的車輛維修燃油費、招待費、會議費等居高不下，不僅造成資金浪費還嚴重破壞了單位的形象。

有的單位在項目支出管理中，沒有明確分清基本支出和項目支出，用項目支出來補充基本支出資金，沒有實現資金的專款專用。項目支出間有沒有明確區分各項目界限，經費支出無定額、無計劃、經費相互擠占或經費支出計劃流于表面狀態現象嚴重。

3.內部控制制度建設現狀

公路行業內部控制流程不暢。相當一部分單位沒有設立內審部門。已經建立內審部門的單位內部控制難以發揮應有的作用。內審部門人員配置非專業化現象嚴重，人員配置、崗位設置不合理，兼職人員過多。會計內審事前審批、事中管理、事后審核監督體制流于形式。部分單位雖有明確的內部控制體制制度，但流于紙張形式并未實際落實，內部控制制度缺乏應有的嚴肅性與剛性，相關制度名存實亡。

4.公路行業財務資金管理現狀

賬戶管理不嚴格，賬戶外借，多頭開戶現象嚴重。賬戶外借會造成單位賬目信息外露，給單位帶來威脅；多頭開戶導致疏于管理不常使用賬戶，對賬不及時，往來賬目失去管理。部分單位存在掛賬時間長的現象，財務周轉沒有及時記錄，也沒有及時跟蹤查賬，很容易產生壞賬、呆賬。長期對資金失去監管，不能嚴格執行貨幣資金支付制度，暗箱操作現象屢禁不止。

三、公路行業財務管理內部控制的方法

1.增強資金管理

對于資金賬戶管理過于松散，資金管理在內部控制上缺乏執行力度，部分公路行業賬目混亂、資金濫用、泄露信息造成嚴重的不良后果。針對這些情況，必須對企業內部資金進行有效管理。首先，要明確資金用度，明白資金的用處，加強對企業內部資金賬戶的管理力度，堅決抵制公款私用情況的出現，要加強對資金使用情況進行定期的審查，明確賬目明細，時時把握資金動向。其次，對于相關崗位工作人員進行嚴格地管理，避免玩忽職守不相配的工作人員的出現，對于公司印章要定期抽查，防止出現一人多章的情況，不斷改進公司財務管理機制。

2.加強預算管理

首先，要不斷加強對于預算工作的管理。公路建設一般投資比較巨大，國家對公路建設投入大額資金以求造福百姓，但是對于資金的使用不當導致公路建設的豆腐渣工程時有出現。如：公路使用年限過短建設質量不過關、地面塌陷等事故時有發生，究其根本就是資金未用在實處。對于資金使用不當等行為進行嚴格地控制。減少不必要資金的輸出，避免資金浪費。其次，企業應該明確的劃分各種費用的使用情況，如某項工作是否可以使用公款、資金使用的數額大小，嚴禁資金超額挪用公款填補虧空情況的出現。

3.嚴格制度審核

企業財務內部管理的內部控制，不僅僅是財務部門的事，更是企業中各個部門共同的工作。應聯合各部門建立相關制度，并且促使這些制度真正地落實到實處，真正做到內部優化。要想做到這一點就必須嚴格地執行審核制度，加大審核力度，建立相應的責任追究程序。針對在崗人員過多，崗位與職務不匹配的情況，公司應該及時檢查將不相容的崗位人員進行分離，促使工作人員各司其職，讓每個工作人員都明白自己的工作范圍，從而更有效的進行工作，提高工作效率。

4.提高企業管理內部控制意識

只有讓企業職工在意識上重視內部控制，才能更好地將內部控制運用于工作中。必須讓公路行業自身認識到財務管理內部控制的重要性，才能將其重視起來，從而更好地促進內部控制工作的開展。在企業內部，領導層作為領頭羊，必須對財務管理內部控制有一個正確的認識，明白內部控制在公路建設過程中的重要作用，發揮帶頭作用，提高企業內部工作人員的內部控制意識。只有整個企業管理內部控制意識提高了，才能更積極有效的配合內部工作的開展，促進企業更好的發展。

四、結束語

總而言之，財務管理工作是每個企業都必須關注的問題，財務問題涉及企業的資金問題對企業的發展產生直接的影響。現如今，我國在公路行業財務管理的內部控制方面仍然存在許多問題，做好企業財務管理的內部控制，有效地促進企業資金的合理運轉，推動公路行業良性發展，更好地造福于人民。

參考文獻：

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