“互聯網+”背景下我國稅務信息化的發展研究

王冰清

[摘 要]隨著“互聯網+”時代的到來，為了優化納稅服務，稅務系統以納稅人需求為導向，大力推進“互聯網+稅務”，構建了納稅人便捷辦稅渠道。本文以“互聯網+”為背景，從稅務信息化建設的現狀入手，分析了稅務信息化發展面臨的挑戰和應對策略。

[關鍵詞]“互聯網+”；稅收；信息化；納稅服務

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.08.053

[中圖分類號]D035 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2018）08-0-02

2015年7月4日，國務院印發了《關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見》（以下簡稱“《指導意見》”），意味著互聯網由一種技術工具上升至國家發展戰略的高度，利用信息通信技術以及互聯網平臺，讓互聯網與傳統行業進行深度融合，營造新的生態環境。稅務系統為順應整體發展趨勢，2015年9月28日，國家稅務總局根據指導意見制訂了《“互聯網+稅務”行動計劃》（以下簡稱“《行動計劃》”），以加快實現稅收現代化，為國家長治久安提供了重要保證。經過幾年的信息化建設，稅務系統以納稅人需求為導向，依托“互聯網+”時代信息技術，不斷提高了納稅人的滿意度和辦稅質量。

1 “互聯網+”時代稅務信息化的發展現狀

目前，隨著各種“互聯網+”新業態慢慢出現，“互聯網+”已成為一種發展潮流，只有順應潮流才能抓住機遇。為了順應互聯網的發展趨勢，滿足納稅人日益增長的納稅需求，總局提出的“行動計劃”包含圖1所示的5大板塊、20項行動，不僅需要稅務機關不斷建設，同時也需要其他政府職能部門的大力支持，從而能夠優化納稅服務，減輕納稅人的負擔，提高納稅人的稅法遵從度。

1.1 金稅三期系統全面上線

金稅三期系統自2009年啟動以來，經過優化完善后的金稅三期在廣東、河南、內蒙古地稅等6個試點省、直轄市成功上線運行。國家稅務總局于2016年在全國范圍內對金稅三期的主要應用系統進行了推廣應用，到目前為止，金稅三期工程已進行全面運行、完善和驗收，從而能夠更好地服務于納稅人，提高稅務人員的工作效率，對實現“降低稅務機關征納成本和執法風險，提高納稅人遵從度和滿意度”的稅收征管改革目標具有重要的意義。

金稅三期著眼于統一國、地稅稅收管理系統，由于其規范使用了統一的數據要求，集中了全國范圍內的數據口徑，從而可以對大量的數據進行一次性采集，減少了納稅人和稅務工作者對大量涉稅資料的重復報送流程，并通過集中涉稅數據，能夠及時全面、準確地利用數據信息。金稅三期系統依托這些數據進行評估和云計算，對納稅人進行比對和分析，可以有效杜絕虛開、代開發票等違法行為，幫助企業規避不法分子利用漏洞進行財務風險活動，從而能夠保護企業的合法經濟利益。稅收機關依托金稅三期平臺，解決了數據傳遞不規范、不及時的問題，能夠將涉稅數據進行集中處理，完善了外部信息交換系統，實現了涉稅信息在國稅與地稅之間的共享共用。

1.2 電子稅務局推廣上線

為方便納稅人，實現線上智能化、線下便捷化，依托“互聯網+”技術構建的電子稅務局在全國各省轄市的國、地稅逐步上線運行。電子稅務局突破了時間空間限制，為納稅人提供了傳統的實體辦稅服務廳的各種涉稅服務，使辦稅流程更加透明。納稅人可以在網上發起辦稅事項，也可以隨時查看了解業務辦理情況，降低了證納雙方的成本，滿足了納稅人的個性化需求，提高了稅務人員的辦稅效率，能夠為納稅人提供如影隨形的辦稅服務。

電子稅務局使用影像化、電子化資料代替紙質材料進行報送，能夠與稅務系統內部使用的金三系統進行無縫對接，為無紙化辦公提供了條件，使稅務工作者從繁重的體力勞動中解脫出來，也緩解了辦稅服務廳的壓力，從而能夠將更多的精力轉向納稅服務。同時，電子稅務局能夠保證納稅人信息在稅務部門內部進行流轉時的一致性和共享性，從而降低了稅務人員的執法風險，提高了納稅人的遵從度。

1.3 稅收政策宣傳渠道多樣化

在“互聯網+”時代，稅務系統的發展需要社會各界的互幫互助，為了更好地服務社會和納稅人，稅務系統就必須要讓服務對象充分參與其中，以開放和包容的姿態接納納稅人、社會公眾以及稅務工作者對稅收工作提出的改進意見，只有這樣才能不偏離發展軌跡。2017年，“便民辦稅春風行動”進入第4個年頭，各地稅務機關著力于讓納稅人辦稅更省心、更舒心、更順心，采取了很多行之有效的措施，成效顯著。

稅務系統堅持遵循“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”的服務理念。12366納稅服務熱線已經成為納稅人和稅務機關的主要溝通渠道，除此之外，全國各省轄市國地稅依托“互聯網+”技術開發使用了微信公眾號、納稅人學堂、APP應用等智能化宣傳推廣渠道，方便納稅人進行政策咨詢、涉稅查詢、投訴和舉報等，同時根據稅務系統中的納稅人信息，為納稅人提供“量身定制”的普法宣傳、納稅提醒、催報催繳等服務。

2 “互聯網+”時代稅務工作面臨的挑戰

2.1 涉稅信息安全問題成為發展的關鍵點

在“互聯網+”時代，涉稅信息面臨的安全問題逐漸凸顯出來。信息化基礎建設不完善成為信息安全的潛在威脅，如信息中心設施建設不規范，消防、防雷、防震等不完備，供電設備不穩定等都成為了信息安全隱患。同時，計算機犯罪活動開始日益增多，將稅務系統的漏洞作為主要的攻擊對象，雖然在稅務機關內部將內部網站和互聯網進行了人工隔離，但計算機病毒無處不在，不能夠保證絕對安全。

2.2 數據質量問題制約稅收工作正常開展

必要數量的高質量數據為稅收專業化管理提供了前提。前期稅務工作者對數據質量認識不夠，再加上納稅人報送的數據參差不齊，導致基礎數據不全面，審核也不到位，后續補錄或修正工作更加繁雜。由于與外部系統使用的數據口徑不統一，關聯度也不強，導致各個系統查詢出的數據不一致，從而使在該數據基礎上進行的分析活動也缺乏可信度。數據質量問題如果無法得到及時解決，會使系統產生大量的冗余數據，從而會影響影響系統效率。

2.3 稅務工作者接受信息化的速度緩慢

基層稅務工作人員的年齡偏大已經成為普遍現象。由于年齡限制，這些工作人員通常不能熟練操作電子設備，在使用稅收系統時只能按照機械化的操作流程進行操作，操作較慢、正確率較低。這些工作人員的基礎知識都不夠扎實，從而不容易接受新知識、新理念，不能將信息管稅理念融入稅收日常工作中，從而導致稅務系統內部信息化在基層單位推進較慢，不能有效發揮信息化的支撐作用。

3 應對“互聯網+”時代稅務工作挑戰的策略

3.1 完善基礎設施

第一，進行科學規劃、統籌建立完備的信息化基礎設施，改善基層稅務系統的網絡運行環境。第二，根據業務需求引進最新的稅務管理系統，并及時淘汰落后的舊設備。第三，稅務機關要定期對設備進行檢查和維護，及時發現設備存在的問題。

3.2 提升稅收數據質量

面對數據質量問題，稅務機關需要花費大量的時間和精力來規范操作流程、統一數據口徑和采集標準，避免產生重復、冗余、錯誤的原始數據。同時，稅務機關要與有關部門加強溝通聯系，積極推進外部信息交換平臺和共享平臺建設，拓寬信息采集傳輸渠道，最大可能地獲取完整、真實的原始數據，從而進行有效的風險分析、納稅評估、稅務稽查等活動。

3.3 健全稅務機關內控機制

第一，建立長效的監管機制，規范稅務工作流程，實行考核獎勵機制，增強稅務工作者的責任心。第二，稅務機關要定期開展稅務人員的培訓工作，將系統的基本操作、系統升級業務與其他業務相融合，對于未使用過的新業務，要著重對基層稅務工作者進行適當的培訓，確保業務操作的高效、準確。

4 結 語

為了推動稅收工作正常開展，稅務機關要營造良好的稅收環境，與納稅人建立“平等、互信、合作、共贏”的新型征納關系，推動社會和諧發展。隨著“互聯網+”不斷融入人們的衣、食、住、行中，稅務機關也搭上了“互聯網+”時代的順風車，極大提高了稅收管理的信息化水平，有很大的發展空間和發展前景。在這種形勢下，稅務系統要主動順應“互聯網+稅務”的潮流，適應稅收新形勢改革，大力推進信息化建設步伐，為納稅人提供更便捷、更高效的納稅服務。

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