構建礦業企業海外業務的合規管理體系

關鍵詞 海外業務 風險 合規管理

作者簡介：張靖，中鐵資源集團有限公司。

中圖分類號：D922.29 文獻標識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.04.081

2017年全球礦業投資并購市場風起云涌，企業并購、資產重組頻繁刷新流量，而中國礦業企業無疑是目前國際礦業市場最為主要也最為積極的參與者。據不完全統計，2017年由中國礦業企業發起并購的項目有24個，涉及總資產高達582.5億人民幣。其中已交割完成的礦山、礦權項目總資產達323.6億，擬購或在進行中的項目標的額將近258.9億。隨著我國供給側改革和去產能調控政策的影響以及“一帶一路”建設的推進，礦業企業要實現傳統產業向新興產業轉變、傳統業態向新業態升級，將會有越來越多的中國企業繼續“走出去”。因此，規范市場經營行為，建立海外業務合規管理體系，不僅是礦業企業防范違規風險的內生需求，也是響應國家“一帶一路”倡議，參與國際市場競爭，爭做世界一流國際性企業的必備要件。

一、 合規管理

（一）合規管理的定義

合規，從字面理解即符合規范，規范的淵源包含四個層面，第一層面：國家的法律法規、監管條例，除企業所在國，還包括海外項目所在國；第二層面：行業慣例、商業規則；第三層面：公司的規章制度；第四層面：公序良俗、道德規范。

關于合規管理，是指企業根據自身發展特點，按照上述規范的要求，對違規事件或行為進行持續識別、評價、監控，防范、控制、化解違規風險的一整套閉環的管理活動和管理體系。目前，合規管理已成為大型跨國企業普遍通行的做法。

（二）合規管理的意義

企業開展合規經營，一方面是防范風險、保障資產安全的必然選擇，另一方面是提升國際化水平、塑造負責任跨國企業良好形象的要求。

（三）企業在合規管理中存在的問題

合規管理一直是中國企業在國際化經營過程中的短板。2012年世界銀行公布的，因涉嫌欺詐和賄賂而被禁止承接世界銀行資助項目的企業名單中，就赫然出現了中國建筑、中國地質、中國路橋等10余家大型國有企業的名字 。企業合規管理跛足不前的原因，或存在以下方面因素：

1.中國傳統文化一方面變通性較強，同時也存在意識形態相對落后，對合規問題不夠重視，行業“潛規則”盛行等現象，導致合規管理淪為企業作秀和公關的工具。

2.在合規管理制度方面，目前國內除《保險公司合規管理辦法》、《商業銀行合規風險管理指引》、《證券公司和證券投資基金管理公司合規管理辦法》三個金融行業的監管規定外，再無其他法律或指導性文件可遵循。盡管部分企業已經開始重視合規制度建設問題，但大部分企業并沒有真正形成自己的合規體系，合規管理停留在表面，缺乏系統性。

3.企業在海外經營過程中缺乏合規文化建設，單純以業績為導向，管理約束乏力，各部門目標和利益不一致，部門職能交叉或職能分配不均，出現問責漏洞或真空地帶，導致合規管理激勵不足 。

二、合規管理面臨的監管問題

伴隨著礦業企業“走出去”步伐的不斷加快和業務范圍的不斷拓展，企業不僅要面臨來自項目所在國政府更迭、政局不穩等因素引起的政治風險、全球礦產品價格劇烈波動導致的價格風險、企業轉型升級進入新業態或新領域的戰略風險，還要面臨近年來日益嚴格的海外合規監管風險。

礦業企業的合規監管既包括了中國政府的監管，也包括了項目所在國的監管，通過第三地投資的，還會面臨第三地政府的監管。此外，聯合國、世界銀行等國際組織的制裁機制和美國等發達國家法律的長臂管轄機制也增加了礦業企業的合規經營風險。

（一） 國內政府機構的監管

現階段，中國企業的海外經營受到多個國家部委的監管，僅項目核準即需要經過發改委、商務部、外匯管理局、國資委、外交部等多部門的審核。在項目運行過程中，還要面臨外匯管理、資產管理、財務管理、信息管理等多重監管要求。

（二）外國政府機構的監管

中國企業開展海外經營不僅需要滿足我國的法律法規和監管政策，也需遵守項目所在地的行政規章和國際慣例。由于不同國家及地區對于外商經營的管理政策差異較大，在本地化經營（利益沖突）、外資準入、外匯管制、產業限制、雙重征稅、環保標準、隱私與數據保護等方面的規定可能引發的監管風險也值得中國企業重點關注。例如，英國于2010年4月頒布的《反賄賂法》就將英國本地的經營項目，乃至在英屬維京群島注冊的外國公司都納入監管范圍。

（三）國際組織的監管

近年來，聯合國、經濟合作與發展組織、世界銀行等國際組織在全球范圍內不斷倡導企業加強合規經營管理，分別出臺了《聯合國反腐敗公約》、《內控、道德與合規的良好做法指引》、《誠信合規指南》等相關規定 。目前，中國政府已經加入了《聯合國反腐敗公約》、《亞太地區反腐敗行動計劃》、《國際商務交易中打擊勒索和賄賂行為準則》。作為成員國的中國企業，必然要順應全球合規治理加強的大趨勢 。

三、開展全方位的合規建設

當代企業管理體系紛繁復雜，質量管理體系、安全管理體系、內控評價體系、全面風險管理體系、標準化體系等多個管理體系各自為陣，缺乏有效的溝通和協調，不成體系、無法閉環。礦業企業應針對海外業務的現實情況，開展以培育合規文化為先導、以關鍵崗位為核心、以高風險業務為抓手、以合規管理制度為載體的合規建設，構建由制度體系、組織體系、運行體系、評價體系、監督體系組成的五位一體的海外業務合規管理體系，從而改造“小合規”桎梏的管理現狀形成“大合規”格局的管理體系 。

（一） 以培育合規文化為先導

在合規經營成為主流價值觀的商業環境下，礦業企業要摒棄傳統經營的陋習，首先要培育合規文化，將合規價值理念滲透到具體的業務流程和操作過程中去，將被動的合規管理要求逐漸轉變成主觀的行為習慣，形成一種嚴謹的工作作風，通過合規文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽型、集約型轉變 。

（二）以關鍵崗位為核心

合規建設要以高風險崗位員工的合規管控為核心。在與高風險崗位員工簽訂勞動合同時，規定員工要遵守合規要求。招聘中高級管理人員時，還要開展合規背景調查，從源頭上規避合規風險 。此外，在對關鍵崗位人員進行績效考核時，需將合規義務的履行情況作為考核標準之一。

（三） 以高風險業務為抓手

礦業企業的海外業務有別于一般的國內業務，在第三方管理、采購招標、項目投標、業務招待、捐贈贊助、市場開發、付款等領域存在極高的合規風險，企業需要根據其業務特點，識別出各自的重要風險點，采取不同的措施控制合規風險 。

（四） 以合規管理制度為載體

體系建設，制度先行。前文已從合規淵源的角度闡述了企業應遵守的規范文件，礦業企業自身還制定了大量的管理制度，但各個規范文件和管理制度之間并未有機統一。為適應海外礦業市場的需求，企業應以權責清晰、分工合理、流程科學為原則，建立一套規則統一、行為規范、程序嚴密的合規操作指引，從而實現合規制度動態化、實務化。

四、構建系統化合規管理體系的基本思路

合規建設不能是一蹴而就的運動式改造，也不能僅停留在宣傳公關上，最終需落實到可供執行的管理措施上。目前，國資委在牽頭研究起草中央企業合規管理工作指引。各礦業企業也在加快形成與其經營范圍、組織結構、業務規模、行業特征相適應的合規管理體系。

（一）合規管理組織體系的建設

針對礦業企業海外合規風險管理的特點，可以按照分層設置的方式建立垂直且獨立的合規管理組織體系，各級合規管理機構按照職權路徑就合規事項向上一級合規管理機構進行匯報。具體架構可以設置為三層：

第一層為決策層即董事會，負責審批合規管理制度、合規風險報告，確認合規管理策略。

第二層為管理層即“合規管理委員會”，下設于董事會，向董事會匯報工作。合規管理委員會中設首席合規官，為合規管理第一責任人，由企業總法律顧問兼任，負責全面協調企業合規管理，合規管理委員會的成員包括法律部門、財務部門、技術部門、物資部門、工程部門、人力部門、審計部門等負責人以及駐外機構的負責人。合規職權包括：（1）負責企業合規風險的評估、控制，定期向董事會提交合規風險報告。（2）制定企業合規管理制度。（3）受理違反合規管理制度的內外部投訴和舉報。（4）開展合規方面的宣傳和培訓。

第三層為執行層，即各駐外機構，合規職權包括：（1）執行合規管理制度。（2）采取有效措施，控制合規風險。（3）出具合規風險報告為管理層提供依據。

（二）合規管理制度體系的建設

按照合規主體分層管理的設置模式，礦業企業也應建立與之相匹配的合規制度體系。在決策層面，應明確“決策先問法、違規不決策”的原則。在管理層面，應在駐外人員選派、駐外機構薪酬福利、資金調度使用、成本預算、審計監督、授權管理等環節制定管理制度，從源頭上規范合規管理的基本要求和操作流程。在執行層面，按照統一管控的原則，分別從物資設備采購、招投標、技術研發、計量標準、合同評審、生產作業等多個方面，對業務運作的流程和要求提出具體規定 。

（三）合規管理評價體系的建設

由于各國在政治環境、法律制度、社會習慣等方面存在巨大差異，目前全球又并未推行一套統一的合規風險標準，在對不同地區、不同行業的合規風險識別、評價過程中，需要有針對性的在違規行為的高發領域，明確風險點、確認風險級別、風險類型，才能形成風險與控制措施的相互映射關系，根據風險控制與管理效率及效果相適應的原則，不斷調整風險控制的策略。在識別、評價合規風險的過程中，可以采取問卷調查、小組討論、專家咨詢、情景分析、對標企業調研等方式，在識別風險的基礎上，進行分析和排序，確認哪些風險應當引起重視、哪些風險予以一般關注，從而為風險控制方案奠定基礎。

（四） 合規管理運行體系的建設

合規管理運行體系是指企業相關部門按照合規管理委員會制定的合規管理總體方案，根據業務分工，識別、評價各自業務流程的合規風險， 在充分考慮本企業的風險偏好的基礎上，確定風險控制方案。方案一般應包括相關的管理及業務流程、控制目標、控制部門/崗位、控制措施以及風險管理工具。通過細化標準、量化要求，便于業務人員清楚地知道崗位職責和各項工作可能面臨的風險，有針對性的采取風險措施，有效的避免風險損失。

（五）合規管理監督體系的建設

企業內部要樹立重大合規風險事項 “零容忍”，以及重大合規風險事項 “問責制”、機構和人員 “雙罰制”的責任意識，建設以四道防線 為保障目標、責權利相一致為原則的合規監督體系。

1. 員工日常自查。首先，加強駐外人員的意識教育、崗前培訓、合規行為準則的培訓。其次，應以關鍵高風險崗位的日常合規自查為基礎，將自查情況納入員工的年度績效考評，從考核上確保合規主體的責任能夠落實到位，夯實合規監管體系的第一道防線。

2. 部門負責人全面審查。相關部門應建立合規風險報告制度，明確規定匯報主體、報告的時間、內容、頻率、方式、確保信息溝通的及時、準確、完整。對于缺陷事項和違規行為，部門負責人要及時向合規管理委員會反饋情況，以便企業隨時掌握合規管理體系的運行情況。此外，各部門還應配合審計部等部門對控制不當或失效造成聲譽影響或財產損失的事件進行調查、處理。

3. 監督部門專項排查。監督部門要加強對管理信息的收集、反饋和溝通，建立合規舉報投訴、違規違紀調查取證制度，發揮監督部門在合規排查中的作用，實現實時動態監管。

4. 合規管理委員會定期核查。合規管理委員會要強化合規審核指導的針對性，推動高風險業務建立合規風險防范指引，強化違規操作人員責任追究機制，倒逼業務流程規范完善 。

五、 結語

展望2018年，受供給側結構性改革持續深化，國內礦產資源供給端的制約或將進一步擴大，加之十九大后以“綠色發展”為導向的宏觀經濟政策的影響，多重合力作用下，會倒逼礦業企業改善經營管理。以往中國企業走出去靠“低價、質量和資本優勢”、以產品取勝，現在更重視管理，強調合規先行，合規管理將成為中國企業未來進軍海外的標配。對于礦業企業而言，必須要順應國際環境對企業要求的變化，適應各國政府的合規監管，加強合規管理，培育內化為自身行為習慣的信譽型、集約型合規文化，以高風險崗位員工的合規管控為核心，在第三方管理、采購招標、項目投標、業務招待、捐贈贊助、市場開發、付款等高風險業務環節，開展以合規管理制度為載體的合規建設，構建與企業自身經營范圍、組織結構、業務規模、行業特征相適應的制度體系、組織體系、運行體系、評價體系、監督體系共同運行的五位一體的海外業合規管理體系。

注釋：

吳茵.建筑施工中央企業合規管理探索.鐵道工程學報.2017（4）（總第223期）.96-100.

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參考文獻：

[1] 樊光中.企業合規管理體系與現有管理體系“兩張皮”怎么辦——合規風險管理措施如何嵌入.http：//blog.sina.com.cn/s/blog_5405a9d60102wxe8.html.