淺談財務公司結算業務風險與措施

程燕

財務公司作為非銀行金融機構，資金結算是其他業務運作的基礎。財務公司作為集團資金管理和統一結算的平臺，發揮著重要作用。本文針對公司結算業務存在的風險，提出有效的措施，加強財務公司的風險管控。

財務公司 結算業務 風險

引言

企業集團財務公司（以下簡稱“財務公司”）是指以加強集團資金集中管理和提高集團資金使用效率為目的，為集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。結算作為財務公司基礎業務，在為成員單位提供資金管理、資金劃撥和清算服務的同時，也是財務公司開展信貸、投資等業務的基礎。如何防范風險，提高結算效率和結算管理水平，關系到財務公司、成員單位乃至整個集團的生產經營秩序和資金安全。

財務公司結算業務風險

財務公司結算業務風險主要體現在賬戶管理、資金結算、內部控制、業務系統和信息科技5個方面。

（1）賬戶管理風險

1.賬戶管理風險：成員單位結算賬戶的開立和銷戶是賬戶管理的起點和終點，也是重要的風險點。主要包括：開戶未經集團審批、開銷戶資料真實性、合規性和完整性疏于審核、法人身份證件真偽及加蓋預留印章人工核驗。

2.賬戶對賬風險：財務公司未及時和開戶行對賬、編制賬戶余額調節表，造成差錯未及時查明原因并調整；成員單位在財務公司開立賬戶和銀行賬戶流水未及時核對，造成不明差額。

3.印鑒卡管理風險：印鑒卡未作為重要空白憑證使用、登記和保管，賬實不符的風險。

（2）資金結算風險

1.結算業務未按制度規定的流程辦理，未經經辦、復核和審批造成差錯的風險；財務公司內部結算憑證自行印制，可能被偽造產生資金支付風險；大額支付、網銀落地交易未經雙人核實付款的風險。

2.重要物品管理的風險：結算部業務印章未按規定刻制、保管、使用、交接被盜用的風險；柜員密鑰轉借他人未交接、密碼未定期更改和泄露的風險。

3.系統故障等情況下缺少應急支付方式的風險。

（3）內部控制風險

財務公司因人員配備不足，資金結算部日常會計檢查、法律合規部內控監督和審計稽核部專項審計頻次不夠、覆蓋面不廣，削弱了風險防控三道防線的監督效果。

（4）業務系統風險

財務公司缺乏金融專業人才，系統測試經驗不足，對系統風險認識不夠，可能存在系統功能模塊之間不聯動，交易需要手工參與環節多，結算效率低、風險大；不通過交易直接記賬、銷戶后重啟賬戶等漏洞。

（5）信息科技風險

財務公司信息化建設過分依賴外部供應商支持，缺乏自身信息化處理和建設能力。如項目建設經驗不足，系統出現故障技術人員不能及時處理，造成結算業務無法正常進行。

財務公司結算業務風險的防范措施

（1）嚴格按照制度流程操作，精細管理防范操作風險

通過建立存款、結算、賬戶、重空、印章、差錯、網銀、會計檔案管理等一整套結算業務制度、操作規程和系統操作手冊，不斷梳理優化業務流程，注重細節管理。賬戶開銷戶、取消沖正等特殊業務須主管審核；編制結算賬戶管理臺賬，及時和成員單位對賬，確保賬賬相符；日常操作雙人復核，大額支付、網銀落地交易雙人電話核實；重空和印章專人保管，印證分管；從源頭上把控各環節的操作風險。

（2）加強內控管理，強化風險意識

結算風險若轉化為損失，將會影響集團資金安全乃至生產經營。加強合規文化建設，建立科學完善的內控管理體系和內部控制制度尤為重要。全面系統地梳理業務流程和管理活動中涉及不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排，如開戶審批部門和操作部門分離，資金結算經辦、復核和主管崗位分離，技術和業務分離；建立落實輪崗和強制休假制度，及時發現、控制風險。

（3）加強監督檢查，構建風險防控的三道防線

構建結算業務風險防控的三道防線至關重要。第一道防線設在資金結算部，結算經辦員須認真審查業務資料，主管對結算業務進行日常抽查和重點檢查，立查立改；第二道防線設在風險合規部，通過對結算業務風控點開展內控合規檢查，把控各環節的風險，防患于未然；第三道防線設在審計部，通過開展結算業務專項審計，有針對性進行審計監督，以點帶面，舉一反三。

（4）引進金融專業人才，提升結算人員素質

通過引進金融專業人才，提升資金結算各崗位人員的專業素質，根據業務流程設計測試案例，對業務系統進行全面測試驗證，有效識別系統風險，堵塞系統漏洞。

（5）重視金融信息化建設，提高信息化建設能力

信息技術的發展對金融行業產生巨大影響，財務公司也要轉變觀念，引進信息科技人才，建立信息化管理團隊，提高信息化建設能力，提升結算支付的自動化水平，防范系統黑客侵人、客戶信息泄露、數據備份不全等風險。

（6）加強同業交流，提升結算水平

一方面通過財協加強和其他財務公司的交流，了解各家財務公司的結算模式和管理經驗，提高自身的結算水平；另一方面向銀行等金融機構學習，以高標準規范結算業務各環節操作，增強結算人員風險防控意識。

結束語

結算作為財務公司的基礎業務，直接關系集團資金運作的效率。因此，財務公司要高度重視結算業務的風險防范，和結算相關的各部門和人員應提高自身素質，嚴格執行規章制度，按流程規范操作，切實防控資金風險。

[1]中國銀行業監督管理委員會令2006年第8號《企業集團財務公司管理辦法》

[2]周楠，淺談做好財務公司支付結算工作的幾點體會

[3]張戈，錢婷婷，李斯儀，對比商業銀行談財務公司的結算業務風險