企業信息化內控與風險管理探究

譚志清

隨著經濟的高速發展，企業規模的不斷擴大，面對眾多機遇的同時也承擔著更大的風險。如何實現企業信息化內部控制，降低企業財務風險，成為企業需要關注的重點課題。以下就企業內部控制存在的問題及如何加強風險管控進行分析。

企業信息化內控 風險管理 探究

近年來，很多企業暴露出了財務問題，表明我國企業存在金融安全隱患，內部控制制度也有著缺陷。企業是市場主體，在競爭日益激烈的市場環境下面臨的不確定因素越來越多，為了獲取更大的市場份額，就要關注風險管理，形成完善的內部管控體系。我國企業內部管控意識需求加強，才能保障企業安全并飛速發展。

企業內部控制存在的主要問題

隨著投資金融領域的發展，更加容易受到金融危機的影響，加上企業自身控制風險意識不強，財務風險時有出現。目前企業內部風險控制主要體現在以下幾個方面：

（1）內部控制環境不佳

想要實施內部管理和控制就要有良好的內部控制環境，進而有效的執行實施內部控制。隨著知識經濟一體化進程的加劇，我國企業以更加自信的姿態走向世界，不斷優化資源配置。自我國加人世界經貿組織后，國外企業和資本開始涌入國內市場，國內企業面臨著許多不確定性因素。同時，我國企業財務風險較大，風險管理意識較弱，重視生產經營，經常忽略了系統風險的存在，大部分企業都缺乏安全意識。隨著金融交易的不斷深入，企業在生產成本和資金周轉等方面加大了力度，部分企業為有效規避風險，采用套期保值的方法。但是國際貨幣價格和外匯指數的不穩定，使得企業金融風險增加。然而更深層次的原因是企業風險管理意識不強，沒有對風險發生給出應急預案，過度依賴金融衍生工具，導致意外來臨時發生經濟損失。

（2）內部控制執行力欠缺

當前很多企業信息化內部管理和控制只是流于形式，制度雖然十分完善，但缺乏執行力，存在安全隱患。還有部分企業管理人員為了節約企業成本，省去內部控制環節，管理人員的態度才是企業內部控制有效開展的關鍵，總是被動的開展管理活動，而不是想辦法主動規避風險，發揮其職能作用，即使開展了控制活動效果也不會很好。

（3）沒有完善的企業治理機制

企業治理機制的完善是信息化內部控制的前提。內部控制應該確立董事會制度的核心地位，并不斷完善董事會制度，讓董事會在企業風險的管理和控制上能采取及時有效的措施。然而也存在著企業董事會占比較低的現象，沒有真正的實權；還有企業內部董事占比較高，導致管理上的重疊問題。

（4）沒有明確的企業戰略定位

風險的管理和內部控制離不開企業戰略目標的制定，戰略目標是為企業發展戰略服務，如果企業沒有清晰的戰略目標，企業內部體系就不能發揮出最大效益，導致在部分風險管控中失去把握能力，最終控制部分失效甚是全部失效，加大企業風險。

（5）沒有健全的企業信息化內部控制機構

很多企業沒有獨立的風險控制機構或者風險管理部門，而是過度依靠財務部自行管理，并沒有意識到風險管理和控制的重要性。由于機構的不健全導致人員的風險管理意識淡薄，風險的管理和控制就形同虛設。一旦發生發現風險，不能及時采取應對措施。

（6）沒有完善的內部監管機制

企業內部管理和控制是一個長期的過程，監管力度不強會導致風險時常發生，存在安全隱患。企業的內部審計是內部管理和控制的重要環節，企業的資金流動巨大，如果企業只關注項目資金審計，而忽略企業信息化內部管理和控制，內部審計會失去其監督的效用。

建立抵御風險的內部管理控制體系

（1）加強風險管理理念

我國很多企業風險管理意識不強、內部控制沒有很好的執行，因此企業要強化風險管理意識，制定企業內部管理制度，把內部控制和風險管理融為一體，形成可以抵御全面風險的內部控制體系。

（2）加強內部控制環境建設

企業要有明確的發展目標和戰略思維，全面分析內部和外部環境，明確企業自身的優勢和劣勢，在面對機會與挑戰時，先強化內部控制理念，把風險管理滲入到企業發展目標和企業戰略，并逐步樹立安全意識，更新企業的管理思想。通過領導和員工的日常溝通、制定獎罰措施，把企業發展戰略和內部管控目標及時傳達給員工，形成所有企業人員的管理機制。同時，還要加強員工行為準則，提升內部控制意識。

（3）完善企業治理機制

企業要逐步建立和完善企業法人治理結構，重視董事會的作用，充分發揮董事會在內部風險管控的核心地位。成立董事會為首的專業委員會，直接參與信息化風險管理和控制。董事會要對預判的風險做好防范措施，事中評估和事后處理。針對不同程度的風險采用相應的應對措施。分清風險來自企業內部還是外部因素導致。此外，企業要建立財務風險和內部控制風險的預警機制，及時發現風險并規避風險。

（4）重視內部審計的監管作用

企業要進一步確立內部審計的獨立性地位，同時提升審計人員的專業素質，定期加強對審計人員的培訓工作，加強審計對內部管理和控制的評估，完善的內部控制體系，并加大監督力度，讓企業管理層更早的發現內部控制存在的缺陷，進而改進內部控制，提升其有效性。

結束語

綜上所述，企業內部控制存在的眾多問題是多方面導致的，企業只有制定行之有效的內部控制管理，規范和強化風險管理。才能保障企業的發展安全，全面促進企業的發展。

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