民營企業上市前存在的財務管理問題與建議

鐘磊

當前，很多民營企業為了能夠提升核心競爭力，并拓展投資渠道，選擇上市，這樣有效減少了民營企業的資產負債。但因為民營企業自身成長的特殊性，尤其是工業企業類型的民營企業，造成其過度注重銷售產品，從而忽略了財務管理，造成民營企業公司財務管理出現了諸多問題，影響了其發展。基于此，本文淺談了民營企業上市前存在的財務管理問題，并提出了解決這些問題的建議，以供借鑒。

民營企業 上市前

財務管理問題 建議

當前，我國各大民營企業在上市之前財務管理存在著企業資產與家庭主體資產權益不清、財務管理意識較低、財務管理不完善等問題，從而大大影響了民營企業上市進程，從而阻礙了民營企業上市融資進程。民營企業應完善外部約束機制，加強建設內部控制制度，在籌集建設所需資金基礎上，為更好的上市奠定基礎。因此，本文首先淺談了民營企業上市前的財務管理現狀，然后分析了財務管理問題對民營企業發展帶來的影響，最后提出了解決民營企業上市前財務管理存在問題的建議，以期可以促進民營企業順利上市。

民營企業上市前財務管理中的問題

（1）以家族式管理方式為主，管理缺乏科學性、合理性

國內民營企業以家族式企業居多，特別是工業企業類型的民營企業，領導人多數都是親戚朋友，缺乏管理制度，并且企業領導者認為企業內部資產就是個人的私有財產，缺乏計劃性使用這些資產，并在企業賬目中登記個人消費，造成企業資金管理與基本會計準則不符，影響著民營企業的健康運作。同時，很多民營企業都喜歡聘用家屬，不同程度造成了股權劃分不明確、賬目雜亂無序等狀況，情況嚴重甚至產生企業內部矛盾。從各方面上而言，家族式財務管理機制不但會影響著民營企業順利上市，而且還可能帶來很大的負面作用。

（2）企業經營者不注重財務管理，管理制度邊緣化

很多民營企業注重企業的經濟效益，因此，經營者十分注重產品的銷售市場與業績，財務管理邊緣化。并且企業經營者與財務管理者只負責登記支出資金、收入資金，缺乏對使用資金的計劃，也很少去檢查財務流動中的問題，即便意識到存在問題，也不會主動解決問題，很大程度上影響了企業順利上市。

（3）財務管理制度不完善，執行不嚴格

通過調查分析發現，大多數上市之前的民營企業財務管理制度都是存在問題的。如：管理者只借助自身工作經驗來開展管理決策，處理財務管理完全憑借自身意愿，缺乏統一的、健全的規章制度。還有很多企業即便存在完善的、合理的管理制度，但管理制度執行不嚴格，員工執行力較低，造成制度形如虛設。

財務管理存在問題對企業順利上市的影響

（1）財務信息失真影響民營企業上市的硬性指標

很多民營企業在剛剛成立之時為了少繳納稅款，通過一些賬目調整數據，可以減少收入與利潤。而在上市之前，發現財務指標與上市要求不符合時，再人為進行修改。還有很多情況以虛假兩本賬方法，這樣的方法不但不符合上市要求，而且也違反了相關法律法規要求。

（2）財務管理混亂造成內控不完善

在企業內部控制中，財務管理作為尤為重要的一項。企業上市前的內部控制制度應尤為完善與規范。而在企業財務管理出現混亂時，內部控制目標難以達到，企業整體戰略目標也就很難達到了。

（3）財務人員綜合素質較低導致企業經濟損失嚴重

綜合素養不高的財務人員，不但難以確保規范單據核算、財務處理工作，而且也很難為促進企業發展制定良好的、可行的措施。一旦企業賬目有錯誤出現，就會影響著企業發展，甚至還會為企業帶來很多經濟損失。解決民營企業上市前存在的財務管

理問題的建議

（1）避免家族式管理模式，做到人盡其才

為了保證民營企業能夠順利上市，應注重提高民營企業經營人員思想水平，優化和強化其管理意識，更新其經營管理思想。同時，民營企業還需要制定可行的管理決策、市場營銷體系等，了解提高企業資金流轉速度財務管理工作的重要性，聘用更多優秀的、專業能力強的財務人才。

（2）大力建設財務隊伍，提高企業發展能力

為了強化民營企業財務管理制度，確保企業能夠順利的、及時的上市。民營企業需要在制定發展與人才戰略下，并針對性培養財務管理人員。在人才培養上，企業可鼓勵財務人員積極學習、集中培訓等方式讓財務人員掌握多方面、系統化的財務知識。同時，企業還需要鼓勵財務負責人主動參與決策中，做好企業事前、事中以及事后預測，實施崗位責任制度，進而保證財務管理工作更為制度化、合理化。通過編訂崗位責任制度后，確保企業財務管理人員可以各司其職，在出現問題后，可以找到相應責任人，做到權責明確。

（3）優化財務信息披露體系，完善民營企業內部控制

為了保證得以優化和完善財務信息披露體系，應做好如下幾點工作：一是，為了強化財務信息的真實性、合理性，企業應結合財務活動性，將其劃分為多個部門，并由財務管理主體推行全面的、系統的監控，進而確保分明化管理層級；二是，財務信息需要牽涉到企業經營管理活動的方方面面，如：支出管理環節、預算管理環節等。這樣才能夠確保財務信息披露的真實性、透明性、可靠性；三是，為了降低披露信息的難度，必須要制定完善、具體的財務監管制度。為了避免企業財務體系有漏洞出現，可以外部監管與內部監管相結合的手段，有效加強企業財務管理工作。四是，完善民營企業內部控制，保證企業內部會計人員秉公辦事，打擊‘營私舞弊的財務人員。

（4）整合企業財務管理體系，嚴格落實財務制度

為了保證順利實施財務管理工作，確使預算工作有保證、有依據，需要制定合理的、有效的財務管理體系。具體內容包括如下幾點：一是，保證采購物資、領用物資、銷售物資等環節操作程序的完善，進而以制度來強化操作的可行性，減少操作漏洞，避免出現浪費情況；二是，劃分開財務記錄與財產管理工作，從而構建健全的內部牽制，并由多人共同完成財務管理、財產記錄以及檢查核對等工作；三是，開展不定時的財產管理檢查，進而大大強化管理人員與記錄人員工作水平；四是，定時清查盤點對貨幣資金，進而使企業管理者對各項資金支出情況、庫存量及時掌握；五是，定時核對銀行對賬單，進而及時掌握銀行未達賬目；六是，結合上市企業具體規定，構建可行的財務審批、報銷制度，并嚴格執行。

（5）相關規定設置賬務

1.做好財務收入管理。通常而言，上市公司包括補貼收入、主營業務收入、其他收入、投資收益、營業外收入等，其中最為重要的是投資收益、主營業務收入、其他業務收入。一般需要以財務管理制度為主，將企業收入制度真實的、全面的反映，通過如下手段會造成企業收入難以真實反映：為了避稅，企業將主營業務收入通過轉化寫人其他業務領域中，或者將租賃收入以聯營收入為主。為了真實反映收入，財務管理部門應盡量避免這一情況出現。

2.控制好成本與支出。很多企業為了調節利潤，通常會虛構利潤或者提高了支出與成本，但因為企業這一做法常常會被發現，從而造成降低了企業信譽，因此企業為了減少運作費用，需要采用可行的、有效的財政手段，控制成本支出與費用支出。在調查生產經營企業后，其在經營方面、財務方面的費用，通常會站到費用成本15%左右，因此企業通過嚴格管理這部分費用，達到從整體上強化經濟效益，縮小企業產品成本。就此企業應先以制定費用預算管理制度為主，并在預算中，將可變費用與不變費用劃分好，保證預算的嚴肅性。

3.為了強化民營企業依法納稅工作，結合企業發展情況，解決各大單位分散納稅影響著企業集中控制管理現狀，推行企業統一組織納稅，各種稅款先由相關人員計算，通過稅務人員審定準確后，全企業集中匯總繳納稅款，提高企業內部監督職能，真正促使民營企業做到依法納稅。

結束語

總而言之，民營企業應明確意識到上市前準備工作并不是一墩而就的，這是一項長期的工作。在準備中應嚴格遵照財務部與證券會具體要求，大大強化財務管理力度，整合財務信息披露體系，加強建設財務隊伍，確保可以優化各方面的業務，促使民營企業可以順利上市。

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