《巴塞爾協議III》與商業銀行經營管理改進

張楊

摘 要 《巴塞爾協議III》對于國際經濟金融形勢的判斷和監管理念值得中國銀行業借鑒。本文介紹了新協議及其對中國的影響，分析了我國銀行監管的現狀，借鑒中國銀行和招商銀行對于《巴塞爾協議III》下風險管理的分析，對商業銀行如何通過內部控制和風險管理的改進實現更好的發展給出了建議。

關鍵詞 《巴塞爾協議III》 金融監管 經營管理

一、《巴塞爾協議III》

2007年，美國爆發了嚴重的金融危機，充分暴露出歐美國家金融發展模式和監管體系的缺陷，引發了各國對金融監管理念、架構、范圍和危機自救等方面的深刻思考。危機爆發后，巴塞爾委員會總結經驗和教訓，于2010年9月通過了《巴塞爾協議III》。與《巴塞爾協議II》相比，《巴塞爾協議III》體現了金融監管的新理念，確立了微觀審慎和宏觀審慎結合金融監管新模式，大規模提高了商業銀行監管資本要求，建立了全球一致的流動性監管量化標準。

主要變化：一是提高最低資本金比率。一級資本金下限由4%上調至6%，核心資本充足率下限水平由2%提高至4.5%，首次提出2.5%的資本留存緩沖要求，各國銀行到2019年時最低核心資本金比率將達到7%，最低一級資本金比率達到8.5%。二是建立反周期超額資本緩沖。反周期超額資本緩沖占總風險加權資產的比例介于0%～2.5%。三是提出流動性覆蓋率和凈穩定資金比率要求。要求銀行在惡劣的環境下至少運營一個月。四是引入杠桿比率監管作為對資本充足率監管的補充，并將該指標設定為3%。另外，首次提出了“系統重要性銀行”概念。

二、新監管政策對我國商業銀行的挑戰

2011年，中國銀監會發布《中國銀行業實施新監管標準指導意見》，確立了我國銀行實施新監管標準的政策框架。新監管政策的實施對我國商業銀行提出了更高的要求。

（一）資本供需緊張情況將加劇

資本需求方面，新監管協議要求建立超額資本以減少經濟衰退和系統性危機帶來的損失，所需資本將大幅提升；資本供給方面，新監管政策調整了合格資本的定義，強調了資本質量，嚴格了資本扣減項；資本補充方面，銀行通過內部自身留存收益實現資本的自我積累，而通過資本市場補充資本會受到股東制約。

（二）規模擴張的經營方式和利差為主的盈利方式面臨挑戰

資本成為約束規模擴張的重要因素，從而逼迫銀行改變傳統的重投入、輕效益的粗放經營模式，而且新監管政策還引入了杠桿比率作為新監管工具，也控制了銀行表外規模的過度擴張。同時，利差為主的盈利模式也不可長期應用，因為新監管政策將抑制銀行把表內資產轉向表外，而且撥貸比要求銀行提高貸款準備金，蠶食了銀行利潤。

（三）銀行資產負債管理難度進一步加大

新監管政策將流動性監管提升到資本充足率監管同等重要的位置。流動性監管指標將引導銀行重新審視目前的資產負債結構，迫使銀行在營利性和流動性間找到平衡。特別是在中長期貸款迅速增加后，暴露出資產負債期限錯配的問題，如何在新的市場環境下合理安排資金運用和資金來源、綜合平衡期限、定價、融資模式等，成為銀行資產負債管理的新課題。

三、新監管政策下如何做好經營管理

（一）建立健全全面風險管理體系

《巴塞爾協議III》涵蓋的風險從傳統三大風險到流動性風險、聲譽風險和信息科技風險等，體現了全面風險監管的理念。商業銀行在組織架構上要持續優化全面風險治理架構，充分發揮董事會的指導作用，推動風險管理委員會和審計委員會全面統籌、協調職能。建立統一的風險偏好量化和傳導體系，梳理風險管理政策流程，統一基礎定義、計量工具和方法。

（二）夯實實施《巴塞爾協議III》的會計基礎

《巴塞爾協議III》和現行會計準則在二級資本撥備的計算、監管資本扣除項、公允減值計量等方面存在差異。面對這些差異，在金融主管部門和監管部門積極協調的同時，商業銀行也應當加強對會計標準和監管標準差異的研究，提高職業判斷力，合理地進行會計確認和計量，并出臺配套的、可執行的操作規范。

（三）加強信息系統建設

從《巴塞爾協議III》的監管改革趨勢中可以看出，多指標監管是必然趨勢，支持監管指標精確計算的數據來源和IT系統，將成為商業銀行滿足監管要求必備的管理條件。因此，商業銀行應進一步強化數據基礎，建立完整、規范、一致的數據標準和相應的數據處理平臺，確保數據的及時性、準確性和一致性。開發靈活、高效、覆蓋整個集團的風險管理系統和業務系統，建立支持集團層面統一管理的信息化平臺，滿足內部變革管理及外部監管新規的需要，實現銀行經營管理水平的實質性飛躍。

（作者單位為國家開發銀行江蘇省分行）

參考文獻

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