新時期水利工程基本建設項目財務管理的優化

徐紅磊

【摘 要】財務管理屬于水利工程基建管理工作的關鍵內容，怎樣完善基建工程財務管理活動是文章研究的要點，文章根據筆者多年的實踐眼睛，對水利項目基建項目財會管理的優化工作展開了詳細分析與研究，介紹財務管理過程存在的不足，并提出了有效的優化措施。

【關鍵詞】新時期；水利工程；基建項目；財務管理；優化措施

在水利工程基建項目財務管理過程，要想確保水利工程施工成本得到最大化使用，就必須做好項目財務管理工作。近些年，國家加大了對水利項目基建活動的投資力度，水利項目基建管理質量也取得了有效的提升。項目法人制與項目監理機制等一系列相關制度的實行，推動了水利項目基建活動管理質量的增加，還為水利項目基建財務管理任務引入了新的活力。國內的財務管理制度變革正在持續向前推進，這也對基建項目財務管理任務提出了較好的要求。

一、水利工程基建工作中財務管理存在的不足

1.缺少健全的審批制度

在水利工程正式施工之前，建筑企業應結合相關規范、簽訂的施工合同內容和招投標文件中規定的條款來對項目的造價進行科學、規范的結算，接著再進行后續的施工工作。

就當前實際情況來說，我國大部分的水利工程施工企業在正式施工階段，并沒有嚴格根據相關規范來結算項目價款。同時，針對簽訂施工合同之外的造價部分，施工企業也沒有根據臨時調整要求來進行嚴格核算，項目的計算審批程序不標準，缺少科學、有效的監控措施。

2.財務管理體系不科學

（1）基建項目財務管理弱化，缺少完善的財務管理體系。因為長期受到傳統制度的制約，水利項目基建工作的財務管理把節約、管理以及投資等工作混為一談，缺少健全的基建項目財務監督、管理體系，由此極大影響到水利工程施工成本應用的安全及項目質量。

（2）財務管理思想較弱。因為受傳統管理觀念的影響，水利項目施工管理人員缺少先進的管理思想，出借資金不合理或者相應的債券與債務等沒有得到全面清理，由此造成水利工程施工企業的財務管理工作的應收賬款難以回收，產生大量的呆賬與壞賬情況，從而很難有效避免財務管理中的各種危機。

（3）水利工程概算變更審查不合理。水利工程施工企業在工程施工過程中，忽略了項目的前期準備任務，在調整工程設計后沒有經過審查就隨意對項目預算做出調賬，從而導致在項目成立后產生了項目預算與決算等均超出預期的項目概算，極大影響到水利工程內部管理部門對施工成本的投資決策和資金的科學分配。

3.基建項目財務管理者綜合素質偏低

財務管理者是水利工程基建工作中財務管理的主體，因為其整體素質偏低，缺少必要的財務專業理論與專業能力，對財務管理工作不了解，從而造成其在工作時極易產生錯誤，進一步增多了財務管理人員的勞動量，而且還影響到水利項目財務數據的質量，阻礙到財務管理活動的順利進行，同時還影響到水利工程施工決策的確定。

4.水利工程概預算審核不科學

部分水利工程施工企業中的相關管理者，在基建財務管理環節忽略了項目前期管理的必要性，在項目設計產生變更后未及時展開概預算調整，又或是未通過財務部門的全面審查，如此一來，在項目立項后極易產生工程預算和實際不相符的現象，極大影響到工程管理部門的準確據側，還加大了水利工程施工成本的分配難度。另外，多數水利工程單位在進行概預算時，先是讓會計師事務所展開審查，接著讓財務部門采取二次審查，因為兩個部門的審核結果存在不同，如此就導致最后的項目造價缺少統一的標準，以及導致建設方和業主之間產生糾紛。

二、優化水利項目基建活動財務管理的措施

1.加大項目審計監督力度，健全激勵考核制度

首先，基建部門要根據外部審計采取跟蹤審計，嚴格把關好項目施工的各個細節，并主要關注投資方案的下達與結構、資金的利用及管理、項目管理與投資收益，進而嚴格防范與控制工程的質量管理及運行風險，保證水利工程施工資金的合法、充分利用。其次，基建部門應當建立完善激勵考核制度，及時處理工作中出現的問題，定期或不定期對財會人員組織職業道德、新政策以及專業技能培訓。對于表現優秀的人員要給予一定的獎勵與提拔，對違規的人員要嚴格懲罰，由此充分調動人員的業務積極性和主動性，并可以自覺的遵守企業的規章制度，提升業務效率。

2.加強水利項目管理

（1）水利工程企業要強化事前管理

全面規范并靈活使用基建經費撥付流程，如遵循基建流程、年度投資方案和項目批復、基建支付預算、項目進度辦理撥款等。對不滿足撥款條件的嚴謹撥付，對那些年度投資方案已下達、資金還沒有及時到賬的汛前急需經費項目能取得相關部門批準，提前調劑撥付來保障項目順利度汛。

（2）加強事中管理，強化基建成本的利用管理

水利工程資金的應用一定要滿足國家相關法律、制度和各施工企業的規定標準，此外，要嚴格按照合同來分配進度款。在預付項目款時，嚴格根據合同條款、項目進度和項目質監、監理以及施工企業的相關技術人員確定后，才能處理撥款手續。財務人員需派遣資金控制專員跟蹤使用進度，保證工程資金中分發揮出作用。在工程價款結算過程，財務部門需對資金支付依據的合法性、規范性、手續的完整性和總數、單價、金額的準確性加以審核，嚴格根據國家相關規定落實監理合同制，強化項目資金的核算及監督。

（3）強化事后控制，認真審核竣工決算

處理好水利工程資金控制的最后環節的工作，水利工程企業需嚴格落實財政機構發布的《基本建設管理規定》，以及水利部制定的相關基建項目管理等制度，合理制定竣工財務決算，落實基建工程竣工財務決算審核制度，進而保證水利工程能夠得到規范的竣工驗收。

3.加大對財務管理者的培訓力度

基于水利項目財務管理業務的復雜性及專屬性，對財務管理者的素質要求很高。由此，水利工程施工企業要加大對財務管理者的培訓力度，及時關注國家政策及法律政策的最新情況，嚴格要求財務管理者掌握水利工程的相關法律法規和方針政策，不斷增強財務管理者對水利基建項目的政策理解，提高他們執行力；注重對財務管理者會計專業理論與專業能力的培訓，促進財務管理者對水利基建項目的概預算及合同業務內容全面掌握，不斷規范財務管理者的工作標準，進一步提高他們的綜合素質。

4.加強水利項目概預算控制，嚴格管理財務核算

水利項目的概預算是對項目的總體規劃，在進行項目概預算以前要有統一標準，全面科學的論證，盡可能細化，確保預算的科學性。此外，在施工過程變更預算應及時與管理人員進行溝通，做好備案，保證有據可查。同時，要嚴格做好財務核算工作，及時找到不規范支出，嚴格處置工程施工中的不法行為，充分確保基建項目的順利竣工。

5.完善基建項目財務管理與內控機制

水利工程單位要進一步健全財務管理與內控機，進行工程的效益考核，制定基建預算管理體系，并分配到各個崗位及個人。財務部門需定期分析財務信息及報表，將研究結果及時反饋給領導，令管理層可以及時了解單位資金的運轉情況、財力規模以及財務結構等內容，并及時找出財管理管理過程存在的不足，進而為企業的生產運營管理帶來比要的參考信息。

6.完善內部激勵與考核制度

水利工程單位應結合外部審計來強化對水利工程資金的跟蹤審查，以此來保證工程資金的合理應用、管理和投資收益等，有效防止水利建設資金的施工管理、運作風險，保證水利工程施工項目資金利用的合法性和科學性。

三、結束語

總而言之，水利工程基建工作中的財務管理任務具有很明顯的復雜性與專屬性。由此，水利部門需強化對水利項目各個細節的管理，提高財務管理者的整體素質，完善內部控制及管理制度，加強水利項目的過程管理，完善內部激勵和考核制度，由此進一步加強對水利工程資金的觀念里，使之在最大程度上發揮出應用價值，推動水利工程基建財務管理質量的提高。

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