“互聯網+內控平臺”背景下高校內控體系建設研究

顧亞莉

（常州工程職業技術學院，江蘇常州 213164）

1 高校內部控制的薄弱環節

1.1 對全面內控的認識不到位，重于形式，放松了管控

在當前全面推進高校內控建設的大背景下，很多高校有內控建設方案和手冊，但往往僅強調以教學、科研為中心，認為內部控制是內部監督，將內部控制看成是工具手冊、制度匯編，只注重制定環節，忽視執行、監督環節；很多教職工受傳統辦學思維的影響，對全面內控的認識不到位，以為只是部分部門的事情，對全員參與內控的認知高度不夠。

1.2 風險評估機制不健全，制約失衡，降低了實效

內控體系建設需要對風險進行評估，健全風險評估機制，很多高校沒有從學校層面以及具體業務層面，對風險進行全面的評估，缺少對制度運行中可能存在的缺陷及時把控和優化調整，內部控制中溝通協調和聯動機制不完善，高校各部門之間因為缺少共同的信息共享平臺，導致信息溝通不順暢，決策程序和議事規則不合理，導致制約機制失控。

1.3 具體業務控制不完善，標準不全，弱化了結果

預算控制不完善，預算是內部控制的核心環節，包括預算編制、執行、決算和績效評價環節，這些環節都要有一系列執行標準；收支業務控制不統一，在崗位設置、票據管理、印章管理等方面存在漏洞；合同管理控制不規范，合同是許多高校的薄弱環節，對各類合同的簽約流程沒有制定統一的規范，導致學校面臨訴訟風險或經濟利益受損；資產管理控制不嚴格，對資產進出的程序和審批權限的設計存在缺陷；建設項目控制不合理，設計方案和招投標過程存在控制不嚴的現象等等。

2 抓重點，破難點，內部治理體系日臻完善

常州工程職業技術學院的內部控制建設是江蘇省教育廳2016年開始推行先行試點的單位之一，兩年多來，內控建設中緊抓重點，突破難點，建成了一套內部治理體系。

2.1 內控戰略目標是引領

內控戰略規劃將影響未來實施內控系統建設。我院把建立“以人為本、規范高效”的內控體系建設確定為學校的戰略目標，符合學院發展的需求，符合服務師生的要求，符合新時代發展的趨勢。

2.2 轉變內控理念是關鍵

這是高校開展內控建設的基本準則，建立“寓監督于服務”之中的工作理念，通過內控體系促進學院發展規劃和年度計劃執行的力度、進度和速度，提高服務師生發展的能力和水平，提高資金資產的效率、效益和效果，避免單純的監督審計引起抵觸的缺陷。

2.3 重組內控流程是基礎

內控的實質就是法制化、程序化管理。內控部門在組織各職能部門論證內控管理程序時應當首先對所有的業務流程中存在的各種潛在的風險進行評估并且在程序設計中予以規避。

2.4 健全內控績效是抓手

落實“花錢必問效，無效必問責”，提高了干部的主動作為能力，將績效管理貫穿經濟活動的全過程，在預算申報環節根據授權開展績效目標審核、主動收集績效目標。

2.5 建立風險診改是核心

在穩步推進高校治理體系和治理能力現代化的過程中，為實現內控管理的科學性、合規性，提高學院財產安全級別，建立單位內部控制風險管控動態調整機制。自主診改，自主保證我院內控質量不斷提升。

3 打造“互聯網+”內控平臺，營造規范透明人文環境

3.1 找準內控建設的結合點，建立科學高效的制衡和監督機制

3.1.1 建成了較為完備的內控體系，做到適度分權、科學調控

以全面執行《內控規范》為抓手，以內部控制量化評價為導向，以信息系統為支撐，突出重點領域、關鍵崗位的經濟活動運行流程、制衡機制和措施。以規范經濟活動有序運行為主線，在全面信息化條件下的內部控制，對經濟活動和業務流程進行優化重組，既做到了業務流暢、有效，又做到不同部門間權利的相互制約和牽制，達到監督的目的。我院目前的內控體系梳理了22大類234項規章制度，八大類型的線上項目，160多個網上申報審簽流程，124項具體工作標準，最終形成“制度管人、流程管事、過程可溯、透明和諧”的內控體系。

3.1.2 健全了防控措施和執行程序，實現風險管控、脈絡有序

在內控建設過程中，規范學校內部經濟和業務活動，加強廉政風險防控，提升管理水平，全面推進內部控制體系建設，建立健全科學高效的制衡和監督體系，促進內部治理水平不斷提高。我院的經費使用已經可以通過查詢隨時跟蹤，經費審批全程信息化，所有線上流程相互牽制，經費情況實時更新，票據流轉規范高效。真正實現了對經濟業務流程的有效管控，將內控措施固化，實現內控的程序化、常態化。搭建內控工作責任網絡，梳理內控工作脈絡，明晰職責，強化內部分工，建立了嚴謹、規范、有序的良性循環工作機制。

3.2 創新預決算管理手段，完善預算執行的績效考評機制

3.2.1 緊抓預算管理，強化責任擔當，提升籌劃能力

經濟活動內控的龍頭是預算管理，進一步明確績效管理的“閉環管理”思維和監管目標。按照輕重緩急，實行分類管理、過程控制，確保工作質量，著力于取得實效。我院預算啟動早，每年6月底啟動下一年度的預算申報和論證，各部門提前謀劃下一年度的工作，用績效目標來協調學院發展規劃執行和內部的經濟行為。

3.2.2 堅持問題導向，推行績效評價，提高資金效益

在預算執行環節，通過監控預算支出運行是否符合既定的績效目標，績效評價是否客觀公正，各個環節的績效管理活動相互影響和促進，逐步推行預算的績效評價，提高財政資金規范性、安全性和有效性，落實“花錢必問效，無效必問責”。

3.3 打造“互聯網+管理”平臺，實現內控精準服務

3.3.1 研發網上事務大廳，提高內控精細化和透明化

整合資源，經濟活動從“項目立項-預算下達-采購立項-采購事務-合同簽訂-報銷審批-績效評價”建成了一個網上流傳控制的閉環。升級了網上酬金申報平臺，購置了預算管理軟件、通過預算的信息化實現了預算申報、資金核算、報表分析、稅務籌劃等資金管理的信息化閉環。增強財務信息共享程度和工作透明度，提高財務工作質量和效率。

3.3.2 建立大數據分析平臺，實現內控智能化和科學化

依托學院應用系統動態數據和共享數據中心，充分發揮成熟技術的信息化優勢，建設大數據智慧分析平臺，提供教務服務、學生服務、科研服務、人事服務、通用服務、生活服務、質量服務等八大類主題的分析，上線160多個信息流程，為學院的科學決策提供數據支持，實現資源效益的最大化。我院目前建成了從目標確定到績效考核的閉環管理，形成了人人有責、事事留痕、透明和諧的生態環境。

內控體系建設能引領構建高校的治理結構，在互聯網+的大數據背景下，以學校戰略目標為導向，整合內外要素，建立內控管理平臺，提升學院經濟活動風險管控的能力。內控建設永遠在路上，比如在制度和流程的優化、風險點的排查、職責的明晰、績效的應用等，還需要不斷研究、不斷完善，促進高校內部治理形態由靜態管理轉向動態管理，由粗放型管理轉向精細化管理，由基于經驗的管理轉向大數據的科學治理，由外部驅動管理轉向內部自主治理，逐步形成全面高效的內部控制體系。

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