企業財務風險管理及控制措施

許振新

摘 要：隨著我國經濟的快速發展，市場競爭越來越激烈，企業要在這個充滿不確定性的市場中保持可持續性發展，應加強企業財務管理，及時識別和控制財務風險。近些年來，越來越多的企業因財務管控問題而造成重大經濟損失，甚至面臨企業破產。由此可見，財務管理在企業管理中具有非常重要的作用和意義，財務管理的好壞將直接影響企業的戰略目標和發展規劃。本文財務管理風險的內涵著手，探討了企業財務風險的管理及控制措施。

關鍵詞：企業;財務管控;成因;控制措施

企業財務風險的種類

財務風險是指企業在生產經營過程中，企業的財務活動受內外部環境不斷變化的影響，產生各種難以預料或無法控制的不確定性因素，使企業的財務收益與預期收益發生偏離，從而導致企業蒙受經濟損失的可能性。財務風險的內容包含以下幾個方面：

籌融資風險

企業融資主要通過債務和股權兩種方式進行融資;債務融資則面臨利率變動風險和還本付息的壓力;股權融資則面臨著在不合適的時機進行融資而帶來的融資成本較大、融資額較少的困難。

投資風險

未對投資項目做好盡職的調查、可行性研究，導致投資項目效益不好，使得投資項目持續不斷地虧損，給公司造成流動性危機等。

資金收回風險

選錯交易方或者給予交易方過大的信用額度均會對企業的應收賬款回收帶來較大的不確定性，并加大了壞賬準備的計提。

匯率風險

企業涉及進出口貿易業務，一旦匯率有波動，將面臨較大的風險，包括外幣折算風險、交易風險和經濟風險，這會對企業的交易、合同實現、利潤等產生較大的沖擊。

項目環境風險

隨著國家和社會對環境污染的重視，特別是污染嚴重的企業，受到當地居民的抵制較大，企業需要對居民進行補償，有時需要面臨事后恢復環境的支出，大大增加企業成本費用和影響企業利潤。

存貨管理風險

企業保持一定量的存貨是至關重要的，存貨太多會導致產品積壓，占用企業資金，風險較高;存貨太少又可能導致原料供應不及時，影響企業的正常生產，嚴重時可能造成對客戶的違約，影響企業的信譽。

舞弊風險

內部控制不健全，沒有對不相容的職務進行分離，導致產生舞弊風險。

分析企業財務風險產生的原因

一，財務管理人員“企業主人翁”意識不強，監督作用發揮力度不夠;二，對財務風險的客觀性認識不足，許多財務管理人員風險意識淡薄;三，企業內部管理制度不健全，內部控制效果差;四，財務決策缺乏科學性，導致決策失誤;五，企業財務管理系統不能適應宏觀環境的復雜多變;六，不相容崗位不相分離、以信任來代替監督等等。

財務管理風險控制措施

完善企業財務風險的識別和預警系統

企業在發展過程中需要重視財務風險識別以及預警系統建設完善的重要性，對自身的業務以及流程中存在的特殊情況進行分析，并在此基礎之上更多地和企業發展內外部環境的變化相結合，及時對企業可能存在或者是面臨的財務風險進行識別，并對預警系統進行不斷改進以及完善。

財務風險識別和預警的方法相對來說比較高效，主要可以通過現場檢測、頭腦風暴、德爾菲、指標分析等不同的方法來對企業現階段主要存在的風險進行識別，并通過預警系統發出預警。

比如，企業在發展過程中會定期進行數據的總結和分析，尤其是財務報表。而企業在對財務風險進行分析的過程中就可以對季度、半年度以及年度的數據進行分析和記錄，并對其中所存在的數據指標異常情況進行分析。通過定期召開經營分析會議的方式來科學地分析企業自身發展情況、涉及內外部環境的變化，然后在這基礎之上進行財務風險的識別和預警。

設置內部流程和職責劃分，完善內部控制

同時，現階段企業需要進一步提升內部控制的重視程度，并且，在對其內部的流程和職責進行設置的過程中，要將內部控制要求以及成本效益分配原則相結合，并對內部職責進行劃分，從整體上保證企業內部控制的有效性，以達到更加良好的相互稽核以及監督效果。

比如，在發展過程中，企業需要重視會計核算的相關職責和規范，并對其進行詳細、科學的規定，在整個流程中進一步對各種憑證進行完善。會計核算工作人員在進行核算的過程中，需要將出入庫單、發運單等進行入賬，并對這些單據和憑證進行仔細的稽核，企業需要進一步提高對這些步驟的重視程度。另外，應該委派專人對信用審核和批準工作進行負責，不能由銷售人員兼任，避免出現由于銷售人員擁有直接對信用水平進行審核的權利，從而給企業帶來信用風險。

運用“大數據”建立好數據和檔案整合平臺，及時監控和調取數據

我國現階段已經進入大數據發展時代，信息技術和大數據技術對人們的生產生活產生的影響作用也越來越廣泛。因此，在財務風險控制分析過程中，需要加強對大數據技術的應用，以獲取數據和資料上的支持。并且，通過數據以及檔案整合平臺的建立，在需要數據支持的時候，可以及時對所需的數據進行提取。同時，應該更進一步加強檔案管理的科學性和合理性，制定相關的規定和要求，幫助檔案管理趨于科學，比如歸類索引號、歸類期限、修改要求等，企業應該對這些方面進行強制性的規定，檔案相關管理人員應該對此類要求進行嚴格執行，進一步促進企業檔案和數據信息化的發展。此外，還可以采用實時監控的方式，當數據出現異常時，保證能夠及時對相關的數據和檔案進行調取以及分析，從而及時發現有可能存在的風險。

例如，進出口企業相對于國內企業來說，其任務更為繁重，不僅要促進自身會計信息化，還需要通過對互聯網技術、大數據技術的應用，從而對國際市場一些主要商品價格進行實時監控以及數據分析，盡可能規避商品價格風險。

提高決策科學性，做好風險事前控制

一般來說，對財務風險進行分析，我們可以發現對其產生影響的因素主要來自于人的行為，比如財務管理人員的管理、決策層的決策等都會對財務風險產生影響。而這可以通過提升決策和科學的合理性來達到對財務風險進行規避和控制的目的。對決策的科學性進行提升主要有以下幾點：

第一，企業需要更加鼓勵企業員工能夠積極發言獻策，從而在對財務風險進行考慮和分析的過程中更進一步地趨于全面性。

第二，重視數據和資料的應用，同時也應該對過去數據和預測數據進行分析，促進數據來源的多樣性以及數據分析的準確性，還需要進一步對整個風險防范計劃的可行性進行考慮。

第三，在人才選拔的過程中保證人員分配的合理性，從而對決策的科學性進行提升。

例如，企業在進行投資項目分析時要做好盡職調查、可行性研究分析，要采用集體決策方式對國內宏觀調控和市場進行分析，同時對國際市場價格和未來走勢進行較為準確的判斷，這樣才能降低決策失誤的概率。

樹立風險意識，提高財務管理人員素質

財務風險更多的是在內外部共同作用下產生的，其中內部因素主要是組織設置不合理、人員素質以及對財務風險的重視意識比較薄弱。從企業內部的角度來說，應該進一步對財務相關工作人員的專業水平以及對風險防范的意識進行提升，使其更多地認識到財務風險防范的重要性。

對財務人員的素質進行提升可以從兩方面來進行：一方面，企業在招聘時需要嚴格篩選、提高標準，保證人才的專業能夠和崗位、職責相適應，同時還需要對通過招聘的人才進行道德素質以及信用的考察;另一方面，在正式入職之后，企業需要加強對員工的培訓，定期對員工的專業水平進行培訓，從而進一步對財務管理人員的素質和能力進行提升。同時，公司管理層需要從自身做起，提高風險防范意識，在全公司樹立風險意識，向內部人員灌輸風險和危機意識，營造出良好的風險防范的氛圍。

運用金融產品，采用合理方式來規避和減少風險

應對財務風險的最好方法就是對風險進行轉移或者是規避。風險的轉移和規避的方式有：一方面，可以通過加強對外部金融產品的利用和設計出相應的套期保值的方式，對部分財務風險進行轉移;另一方面，利用合同的方式將自身的風險轉移到第三方。例如，進出口企業受到國際市場價格的影響較大，因此可以讓企業在合適的風險敞口范圍內進行套期保值，以降低部分財務風險。

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