基于風險管控的企業內部控制建設初探

王蕾

摘 要：在市場經濟條件下，企業經營面臨包括人力、組織管理、資金、投融資等多種風險的考驗。而基于風險管控的內部控制建設就顯得非常關鍵，一般認為內部系統的基礎就是內部環境;而風險防控的關鍵是提升企業的經營水平。文章在提出企業內部控制建設的基礎上，就企業的風險管控問題進行了分析。

關鍵詞：風險管控;企業;內部控制

企業內部控制要素及意義的分析

所謂的內部控制就是對企業的各個管理要素以及流程進行管控的過程，內部控制可以有效地提升企業的經營效率，降低企業的經營風險，讓資源得到最大化的利用。特別是對于一些中小企業而言，由于自身經營面臨著非常復雜的內外部環境，故而可通過加強與改進內部控制來提升自己的抗風險能力。

從內部控制的要素來看，其包括多個方面的內容，而基于風險的內部控制主要是對企業的運營環境、財務資金、內部組織管理以及信息溝通等方面進行管控，進而達到提升企業利潤值、合理使用資源的目的。最終讓企業在市場經濟條件下從容地應對經營風險，實現自身的長遠、健康發展。

基于風險管理的企業內部控制要點的分析

對經營環境進行風險控制，營造內部控制的新環境

企業的經營環境包括內部以及外部，這些因素可以從客觀上影響企業的經營發展，如外部的政策、法律、經濟形勢、價格等以及內部的企業文化等。環境要素是企業進行內部控制的必要條件。在完全適合的大環境下才能真正地搞好企業的經營。首先，企業的管理經營者要對企業面臨的經濟環境、發展機遇、發展困難、市場情況等有所了解，分析自身的發展優勢與不足，進而具有針對性地制定戰略性經營方針;其次，企業應讓全體員工參與到管理中來，共同提升抗風險能力，讓大家逐步認識到環境要素對企業發展的影響;最后，在業務部門之間要構建完整的協調機制，有效地把控不同部門、不同事業群之間的權限，確保企業能隨時根據經濟、市場、政策以及自身的經營情況調整經營戰略，在落實相關任務，遵守各項規章制度的同時確保自身在內外部環境中可持續發展。

人力資源與企業員工的風險控制

對于任何企業來說，人才以及員工才是第一資源。但企業往往也因為人力資源而產生管理危機。如人才缺乏、員工流失、員工管理等。因此，面對可能出現的人力資源風險，企業一方面應優化崗位職能的設置，做到專人做專事，確保財務、行政、設計研發、銷售、客戶等不同職能部門的工作規則;另外，企業要加強對員工的培訓，提升員工的綜合素質和綜合能力，建立有效的激勵制度，維護員工的合法權益，讓員工最大化地發揮自己的價值，做到物盡其用，人盡其才;當然，企業也應做到尊重人才，逐步制定并實施自身的人才發展戰略，確保控制員工流失的風險問題。

內部組織和管理決策的風險與控制措施

一個企業的內部管理組織也是影響企業經營的重要因素，不少企業的組織框架以及層級結構不能適應現代市場經濟。而要建立一個科學有序、分工合理、產權明晰的現代股份制有限責任企業，就需要全面調整以及構建一個符合企業自身情況的內部組織結構，否則就極有可能造成決策上的失誤、管理上的混亂。一方面企業要制定更加科學有效的業務流程，科學地設置職能部門，建立與自身業務、發展水平、市場規模相適應的組織框架體系，確保整個企業可以高效運轉。此外，企業要科學地制定決策，提高盈利能力。企業應該始終保持較強的市場預期和識別能力，對風險有較深刻的認識，特別在盈利上要有所作為，確保以客戶和市場為產品或者服務導向，優化產品的生產結構，提升服務效率和質量。在科學地制定決策和研究判斷市場的基礎上才能真正地提升民營企業的盈利能力。形成健康、穩固的市場發展模式。

信息與溝通的風險控制

對于企業管理而言，信息至關重要。如企業不能獲得完整的市場信息，那么就非常容易在經營中因為信息滯后、信息不對稱等問題而增加自己的生產經營成本。對于任何企業來說，市場經濟中的價格、產業體系、政策指向、客戶詳情等都是非常關鍵的信息要素。為此，企業一方面要善于從利用自身的渠道對有利的相關信息進行收集以及整理，對最新的市場動態進行把握，進而為自己的生產經營進行管理，制定科學的決策;另外一方面要實現信息的互聯互通，確保這些信息被企業的不同部門所了解，并根據自己的職責來作出應對。

資金財務管理的風險大，需控制投融資與貸款風險

資金風險的管控非常關鍵，一些企業之所以會出現資金斷裂的問題，很大程度是因為內部的財務管理不當，這也可能構成風險問題。就拿制造業來說吧，制造業企業往往在生產經營、材料加工以及運輸上存在比較多的成本支出。而這也就說明了企業首先需要加強自身的財務會計管理，提升專業人員的綜合素質并提升大家的專業水平;其次，要合理地把控市場價格，提升資源的利用效率，減少資源的浪費現象;最后，要實行科學的預算管理制度，確定各個環節中所需要支出的費用，嚴格地制定財務預算計劃，合理地控制成本。總而言之，企業應該根據成本控制的具體目標和決策來編制涉及公司各個部門、各個生產經營、銷售等環節和流程的成本控制計劃和方案，嚴格地落實有關計劃，同時還要設置專門的督查小組，對成本優化控制措施的落實情況進行檢查。

不僅如此，我國多數企業的融資渠道單一，但要想發展就必須通過借貸來完成資金的積累。而這無疑就給企業造成了一定的潛在風險，部分企業的負債率高達上百億甚至數千億。這無疑對整個財務造成了很大的隱患。此外企業應市場信息滯后等還可能存在投資失誤的情況，這會導致資金虧損。為此，要進一步提升企業的償債能力，需要提高速動比率，完善動態的償債能力考核指標體系。而且應該增強自己的風險意識，樹立良好的信貸口碑。企業的授信問題和其口碑、形象有著莫大的關聯，因此要著重改善自身的經營模式，提升資金運作效率，以向社會各界展示出良好的發展態勢和形象。有效地減少企業償債能力不足的情況出現。

加強對內部控制建設的制度探索

企業要降低風險，就必須注重內部控制，增強風險防范意識。在早期的組織內部控制中，確實存在決策不到位的問題。事實上，為了做好組織的內部控制，切實有效地防范風險，需要針對管理層失靈的問題進行處理，其實可以從管理手段、管理理念、管理方法和管理崗位設置等多個方面來制定措施。

當然，要進一步提升管理者的現代管理思想水平，提升大家的創新能力，增強大家的創新意識，同時還要特別強調管理機制的完備性。這樣才能讓其自主發揮控制作用。而在一方面，也要構建以員工代表為主的工會自治組織，通過發揮組織的作用進一步增強決策的科學性和可行性;此外還要制定一套規章制度，確保以立法形式保證員工代表能夠進入到決策層中，以此來提升大家的內部控制建設力度。制度建設也涉及到一些監督，為此企業要建立專門的監督機制，確保基于風險的各種內部控制措施落到實處，以此來把內部控制建設向縱深推進。

結語

企業在經營發展中能面臨多種的風險，這些風險都影響了企業在市場競爭中的實力，為此要從多方面加強對風險的管理，提升大家的風險管理水平，而針對可能發生的風險，要從內部控制的角度來加以解決。

【參考文獻】

[1]魏皓.商業銀行微小企業貸款業務初探[J].浙江金融，2011（03）.

[2]原韜.試論當前農村信用社信貸風險控制體系[J].新西部（下半月），2009（12）.

[3]劉加森.企業不良貸款風險控制研究[D].山東大學，2014.