基于內部控制的企業稅務風險防范途徑探討

陳燕

摘 要：企業進行有效的內部控制是降低企業經營成本、提高企業經營發展的重要手段，隨著市場競爭的不斷加劇，對于企業內部控制管理工作越來越重視，通過企業內部控制管理工作可以有效的降低企業的風險，同時也可以有效的降低企業的稅務風險，文章將重點探討企業都是通過哪些內部控制手段來確保企業稅務安全的。

關鍵詞：內部控制? 經營成本? 市場競爭? 控制手段

企業對國家進行繳稅是企業發展的義務也是國家對企業的發展要求，企業對國家繳稅也屬于企業的成本支出，所以做好企業的稅務工作也是企業做好內部成本管理的重要體現，隨著市場競爭的不斷加劇以及市場的復雜程度增加為企業的稅務工作帶來了潛在的危險，而如果一個企業發生了稅務風險不但會影響到企業的正常經營甚至有時會涉及到法律層面。因此企業的稅務工作是企業生存發展的重要根基，如何有效規避企業的稅務風險為企業的發展提供強勁的動力已經成為企業發展的重點問題。

一、企業發生稅務風險的相關原因分析

（一）企業稅務管理人員的素質水平達不到要求

這是目前我國企業稅務管理工作中存在的一個常態問題也是增加企業稅務風險的因素之一。企業的稅務工作最終是要落到企業稅務管理人員的頭上的，所以企業的稅務管理人員的素質高低將會直接影響到稅務管理的水平。

（二）企業財務管理制度存在漏洞

企業在生產經營過程中經常會出現一些員工或者領導打著出差補助等接口找人代開發票和補辦發票的情況出現，而企業的財務管理工作雖然知道會有這種情況出現，卻對這種行為視而不見，造成企業的財務管理存在著嚴重的漏洞，由于企業的財務管理工作存在著這種漏洞導致在后期的稅務上報時存在偽造和欺騙的情況，這種做法雖然可以讓企業逃稅，但是其實大大增加了企業的稅務風險，如果在后期被有關部門一經查出那么為企業帶來的后果就是難以想象的。

（三）企業納稅籌劃不科學，增加稅務風險

企業的稅務管理工作必須要對企業的稅務進行事先的納稅籌劃工作，但是在實際的工作中由于稅務管理人員素質水平等原因造成企業稅務納稅籌劃不科學，對稅務籌劃工作沒有一個合理的預判和合理的分配，這為企業的稅務管理工作增加了巨大的風險。

二、基于內部控制的企業稅務風險防范途徑探討

（一）加強企業內部風險評估及稅務評估工作

想要有效的通過內部控制來做好企業的稅務風險防范工作就必須要對內部經營進行有效的評估，一個國家在發展過程中都是需要及時對國家發展進行評估和外部因素的評估，何況企業的經營發展。企業做好內部風險評估有利于企業對企業自身發展有一個正確的認識，也有利于風險的發生，而企業的稅務管理工作屬于企業內部經營的一部分所以做好對企業的稅務風險評估不但可以有效的降低企業稅務風險發生，還可以有效的降低企業整體的經營風險。

（二）不斷完善企業內部稅務風險管理機制

想要從內部控制中有效的降低企業的稅務風險就必須要不斷完善企業內部稅務風險管理機制，企業內部稅務風險管理機制是企業稅務工作的有效保障。對企業的稅務工作進行內部的管理控制，包括對稅務工作流程的內部控制以及稅務管理人員的內部控制等，企業要是稅務管理工作是在合理、合規、合法的前提下進行，還要規范稅務管理人員的工作行為，制定稅務管理人員的工作行為準則，在企業內部對企業的稅務管理工作進行有效的風險管理從而降低企業稅務的風險。

（三）對企業的稅務管理工作進行有效的監督

企業稅務管理工作離不開有效的監督，通過有效的監督可以降低企業的稅務風險，因此要不斷提高對企業稅務管理工作的監督力度，一方面現在國家對于企業的稅務管理工作已經進行了有效的監督，但是企業自身也應該加強對稅務管理工作的監督工作，通過設立專門部門由專人來對稅務管理部門以及稅務管理人員來進行有效的監督，保證稅務工作的合法性，從而有效的降低企業的稅務風險。

（四）提高稅務管理人員的素質水平

企業稅務管理人員的素質水平對于企業的稅務工作有著重要的影響，稅務管理人員的素質水平達不到要求會增加企業稅務的風險，因此企業要不斷強化稅務管理人員的素質水平，定期的對稅務管理人員進行工作培訓，使其可以有效的滿足企業稅務工作的要求。

三、結束語

文章就在內部控制的基礎上如何有效降低企業的稅務風險展開探討，并提出了切實有效的方法。希望可以對我國的企業在稅務管理上起到幫助。

參考文獻：

[1]季小兵.內部控制視角下企業稅務風險的防范策.企業導報，2014（04）.