突出價值“重音符” 譜好提升“三步曲”

追求價值最大化是內審工作的出發點和落腳點。近年來，人民銀行淮南市中心支行（以下簡稱淮南中支）加強領導，轉變理念，立足實際，積極探索，圍繞內審價值最大化目標，譜好“做細審前、做深審中、做精審后”價值提升三步曲，有效發揮了基層人民銀行內審在“防風險、促履職、提績效”方面的作用。

一、項目選精與選準并行—— 做細“審前”

淮南中支按照“減數量、提質量、增價值”的思路，高度重視選題立項的科學性，突出解決審什么和如何提供優質內審產品問題，夯實內審價值提升的基礎。

（一）選題立項突出增值性

內審部門在自選項目時，按照“新、深、精”要求，主動了解行領導最關注的重點工作、最需要內審提供的服務，從立項開始，就考慮項目的價值點在哪，有的放矢地制定項目計劃。經過廣泛征集、評估論證，選擇開展了國債管理、基建維修管理、安全生產管理、采購管理、預算管理、依法行政等審計項目，力求通過深入分析管理現狀，提出有價值的意見和建議，促進風險防范，提高基層人民銀行履職水平。

（二）審前調查突出針對性

審前深入了解項目的重點、難點問題，強化統計分析、走訪詢問、調查問卷等方法的運用，打好價值挖掘提前量，切實減少現場審計時間。如在開展國債管理審計調查前，先后三次主動與國庫部門負責人、國債經辦人員座談和走訪，向商業銀行常年兌付點發放調查問卷，訪談分管行領導。同時，還向安徽省轄區其他中支了解有關情況，多方位調查和掌握國債管理的現狀和風險點，認真撰寫審前分析報告，明確審計方向，將力量集中在關注和揭示普遍性、典型性、傾向性問題上，做到有的放矢。

（三）審計方案突出操作性

通過嚴格執行《人民銀行南京分行審前準備工作指引》，在審前調查上下功夫，對重點項目的潛在價值點做好分析評估，并在實施方案中加以體現，做到目標明確、重點清晰、步驟具體、可操作性強。如緊緊抓住前期調研確定的思路，把談話、資料、討論的內涵落實到方案中，進一步做細方案，做到內容、重點、步驟、方法明確，為審計項目的開展繪好施工圖，提高現場審計的精確度，夯實價值提升的基礎。

二、內審質量與價值并重—— 做深“審中”

淮南中支堅持把質量作為內審工作的生命線，牢固樹立精品意識，在優化資源配置、方式方法和審計報告上積極探索，力求做到查深查透，以項目的高質量推動內審價值最大化。

（一）優化資源配置，探索組織管理新模式

樹立整體思維理念，統籌好項目和內審人力資源，提升內審質效。一是注重人力資源融合。在安全生產管理審計中，根據重點項目重點突破的思路，改變內審“單兵作戰”模式，積極抽調懂信息技術、機房動力等業務部門骨干力量參與審計，集中優勢兵力，提高審計發現的“含金量”。二是注重項目融合。推行“1+N”審計模式。如在開展縣支行內部控制審計時，同步安排維修改造管理審計，一次審計同步完成多個項目，做到一審多“點”、多“面”、多“用”，有效克服人手不足、審計不深等弊端，提升了審計質量和效率。

（二）優化方式方法，拓展現場審計深度

加強項目現場管理，改變過去審計面較廣、審計深度不夠的做法，利用“三問三查”的審計方法，即“問題是什么、原因為什么、解決怎么辦”，查實、查深、查透，充分挖掘現場實施價值，力求每個項目都能審出水平、審出成果。如在無記名國債及國債收款單管理審計調查中，有針對性地對《國家債券票樣冊》實物管理進行重點檢查，通過對國債相關管理制度、業務流程進行深入分析，反映存在的風險隱患；在安全生產管理現場審計中，審計人員對發現的問題疑點緊盯不放，通過詢問和深入分析，透過現象看本質，揭示出守衛值班室人臉識別系統設計缺陷，得到保衛部門的高度重視。

（三）優化內容結構，圍繞價值提升撰寫報告

以提高報告使用者滿意度為目標，立足需求，圍繞價值提升，不斷精簡優化報告的內容結構。一是分類優化內容結構。向行領導和上級行報送的審計報告，采用正文+問題附表的模式，正文突出高風險、高價值問題，讓領導用最少的時間看懂審計報告，了解價值，為其決策和管理提供參考依據；一般規范性問題則采取附表的方式，供領導選擇性閱讀；反饋給審計對象的意見、結論或處理意見，則全面反映問題，揭示風險，便于及時落實整改。二是增強審計建議的針對性。建議的對象與報告使用主體相匹配，如在國債管理、安全生產管理等審計報告中，對審計對象提出加強國債實物管理、完善發行庫守衛人臉識別系統設計等具有針對性、可執行性的審計建議，行長在報告上作出重要批示，要求分管行領導和各有關部門認真研究和落實審計建議。

三、成果開發與整改并舉—— 做精“審后”

淮南中支把內審成果開發和整改作為提升內審價值的主要抓手，做好“加減乘”法，及時向行黨委和上級行提供有價值、有份量的決策參考信息，并加大內審成果落實力度，確保內審價值得到有效轉化。

（一）做大“加法”，多元開發內審成果

推行“項目+信息+分析性材料”成果開發模式，要求內審人員人人動手，參與成果提煉、課題攻關，并加強任務考核，促進能力轉型，努力使每項審計都能實現“一花多果”的目標。2017年以來，共完成信息、案例、分析性材料、年度綜合分析、課題論文等20余篇，引起中支行領導、上級行的高度重視，進一步提升了內審信息調研服務領導決策的貢獻度。

（二）做好“減法”，整改銷號抓好落實

通過強化銷號整改、后續審計、跟蹤督查，推動問責制的建立和落實，保障內審價值得到充分實現。如每年3月份，組織開展對上一年度審計整改情況集中檢查，檢查面100%，對照問題清單，整改一項、銷號一項，并充分發揮內審通報的威懾作用，將檢查情況在全轄通報；推行內審約談制度，切實提高各級管理層對問題整改的重視。改進后續審計，重點關注縣支行6條有關停、改、補、退、糾等處理意見的落實情況，通過“核查、延伸、評價”3個步驟，確保問題整改既有“改”的舉措，更有“實”的到位。同時，通過“大監督”季度例會等形式，加強內審部門與人事、紀委、監察等部門的溝通協作，審計整改情況也被作為淮南中支干部管理、業績考核、評優評先等的重要內容和參考依據，為內審價值提升提供了有力的組織保障。

（三）做足“乘法”，發揮內審預警作用

堅持監督與服務并重，查處與預防并舉，充分發揮“審計一項、規范一塊、促進一片”的乘數效應。2017年以來，內審部門通過召開審計反饋會、風險提示會、發送“審計建議書”以及參加會計等業務部門工作會議、培訓授課等方式，主動進行風險提示，促使內審價值進一步傳遞到加強管理、完善制度等審計建議的落實上，進而達到預期效果。如根據年度內審綜合分析，向會計、科技、后勤等部門發送“審計建議書”，提出建議10余條，為各領域防范風險提供有針對性的咨詢服務，得到了重視和采納。先后在縣支行召開兩次風險提示會，重點圍繞預算管理、采購管理、維修改造管理中問題易發、風險集中環節進行預警提示，做到思想灌輸和啟發教育相結合、正面提醒和反面警示相結合，促進建立健全制度，有效堵塞管理漏洞，提高縣支行履職和風險防控能力。