審計全覆蓋：有重點有步驟有深度有成效

國資委管理局財務（審計）辦公室審計處隸屬于國務院國有資產監督管理委員會機關服務管理局，負責委機關和所屬單位的審計相關工作。作為全國內部審計先進集體，其審計全覆蓋工作取得了顯著成績，形成了自己的特色。

摸清審計對象底數

自2013年以來，審計處連續四年組織開展了管理局管理聯系單位基本情況的專項普查工作。經統計，目前國資委管理聯系及代管的各類單位共計703家，包括11家行政單位、138家事業單位、310家行業協會（學會）以及244家部門管理企業。通過普查，摸清了上述單位的基本信息、財務資產、從業人員、對外投資、銀行賬戶、基本建設、內控制度等方面的“家底”，為進一步加強管理局系統管理聯系單位財務資產管理工作提供了全面詳實的基礎資料。在對所有單位審計調查形成單戶綜合報告的基礎上，又形成了各類專項報告。

擴大財務收支審計范圍

審計處對所有二級預算單位財務收支情況進行全面審計，三年來，共對65家直屬直管單位開展財務收支審計，增強了相關人員的法紀意識，促進指導各單位加強內部管理。

為全面真實反映國資委所屬機關服務中心各年度資產經營業績考核指標和國有資本收益上繳完成情況，審計處組織開展對所屬9個服務中心及其經濟實體開展經營業績考核指標確認工作，從經營收入、利潤總額、國有資產保值增值、對離退休干部工作的支持等4個方面進行審計確認。三年來，形成審計報告、管理建議書、經營業績完成情況說明、國有資本經營預算指標完成情況說明共297份，披露各單位財務資產相關問題并提出相關管理建議，對督促各單位加強國有資產監管、促進國有資產保值增值、推進相關單位改革發展、提升管理水平和市場競爭力發揮了重要作用。

開展預算評審及績效評價

適應財政體制改革要求，積極創新審計工作。為規范國資委部門預算評審工作，保證部門預算評審工作的客觀性、公正性和規范性，三年來，對委內廳局和所屬單位30個項目開展預算評審，規范了預算編制行為，提高了相關廳局和單位預算編制質量，提升了預算管理水平，優化了委內預算資源配置。

按照財政部建立“以結果為導向，全過程監控”的預算績效管理體制的要求，積極開展績效評價工作。三年來，對委內廳局和所屬單位19個項目開展了績效評價并組織各單位進行績效自評，把績效理念、績效要求貫穿到財務預算管理的各個方面和環節，著力構建“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制，提高了財政資金使用的規范性、安全性和有效性。

根據財政部關于推進行政事業單位內部控制建設的需要，針對所屬各單位在內部控制方面存在的問題，指導各單位完善內部控制體系。2014年，對各直屬直管單位的內部控制情況進行調查，形成內部控制調查報告。2015年，繼續做好對相關單位內控建設的指導工作，就內部控制的不同業務、方面或環節，確定評價項目、標準和測試方法，對管理風險和漏洞進行披露，并督促整改，促使建立完善適合本單位的內控制度。2016年，對委機關及各二級行政事業單位開展內控基礎性評價，出具31份內控評價報告；選擇兩家行政單位開展內控制度建設試點，制定了《內控手冊》模板和《制度匯編》；對相關企業化管理事業單位選擇對外股權投資、房屋租賃和合同管理等三項業務，統一提出了內部控制基本規范意見。

對資產運營盲區開展專項審計

在常規審計工作基礎上，內部審計不斷創新理念，針對所屬單位財務資產運營的盲區和重點開展專項審計。2014年，適應事業單位分類改革和行業協會脫鉤工作的需要，為制定改革方案、爭取財政支持等做準備，對相關單位改革的人員成本進行測算，并開展了相關單位基本建設項目管理、辦公用房、公務用車、公務接待等一系列專項審計調查。2015年，對相關單位沉淀資金、對外投資、黨費工會會費等情況開展專題審計。2016年，對相關單位所屬房地產開發企業、財政項目資金使用、長期股權投資與資金拆借、銀行理財、股票、期貨、信息系統開發和使用等情況進行專項審計。

完善審計結果運用機制

審計處加強與組織人事、紀檢監察、巡視的協調配合，及時提供違紀違法問題線索、協助調查相關問題。三年來，對所屬各單位歷年審計發現問題進行梳理、甄別，采取對賬銷號的方式督促指導有關單位加強整改，形成國資委所屬單位審計發現問題整改情況審核報告。通過完善審計成果應用，提高審計權威性和對審計工作的重視程度。

在充分總結實踐經驗的基礎上，及時推動修訂完善相關審計制度，使各項工作于法有據，確保審計任務順利實施。一是為進一步規范直屬單位主要領導干部經濟責任審計工作程序，明確工作職責，提高審計質量，出臺實施了《國資委直屬單位領導干部經濟責任審計實施細則》；二是為規范國資委部門預算評審工作，保障部門預算評審工作的客觀性、公正性和規范性，出臺實施了《國資委部門預算評審管理暫行辦法》；三是制定績效評價相關制度以及經營業績考核確認審計管理辦法。

審計處積極探索構建以風險為導向、控制為主線、治理為目標、增值為目的的現代內部審計模式，在促進各單位依法經營、完善內控、防范風險、提高效益、嚴肅財經紀律和加強廉政建設等方面發揮了重要作用。