持續創新引領 激發審計活力
——國網青海省電力公司審計信息化創新發展實踐

面對新形勢新要求，為推動審計工作創新發展，更好服務公司法治企業建設，國網青海省電力公司（以下簡稱青海電力）深入研究分析審計工作中存在的突出問題，以審計信息化為主要抓手，堅持“持續深化系統應用、抓好系統功能優化、推動審計手段創新、提高審計效率質量”的審計信息化目標，致力于通過創新審計信息化方式方法，提升審計效率和質量。

一、審計信息化現狀及背景

（一）審計信息化現狀

青海電力是國家電網有限公司（以下簡稱國網公司）的全資子公司。近年來，在國網公司審計部的統一領導下，青海電力用好用優審計門戶、審計綜合管理系統、審計作業實施系統（ERP業務審計系統、管控業務審計系統）和智能持續審計系統，較好發揮了審計信息系統在工作交流、項目管理、作業實施、監控預警方面的作用。同時，青海電力積極使用國網審計離線作業工具，初步滿足了審計人員編制“審計底稿”的需求。

經過長期使用，青海電力認為既有審計信息系統及作業工具對完善審計基礎管理、規范審計作業提供了全面支撐，成效較突出。但存在靈活性不足、易用性不夠、實用性不強等缺陷，在滿足審計工作深度管理及審計人員個性化需求等方面存在較大差距，功能優勢尚未完全發揮，具備進一步開發完善的價值。

（二）審計信息化背景

國網總部要求發展審計信息化。國網公司審計部提出按照“立足于用、重點在優、關鍵在人”的思路，堅持不懈抓好審計信息系統深化應用，使審計信息系統成為日常工作的管理工具和查證分析的作業工具，促進提高審計工作效率和管理成效，促進提升審計人員業務水平，最終實現審計工作水平和工作質量的不斷提升。

公司經營管理呼吁審計信息化。由于經營管理中存在薄弱環節和管理漏洞，制約了企業經營發展，需要通過完善審計信息化手段，進一步拓展審計業務管理鏈條，實現審計工作全范圍、全類型、全流程覆蓋，提早發現并解決普遍性、傾向性、苗頭性問題，促進公司堵塞漏洞、規范管理，更好地服務公司提質增效工作及法治企業建設。

內部審計人員渴求審計信息化。通過不斷深化應用，審計信息化系統已經成為青海電力審計人員離不開的工具，審計人員對審計信息化有了更深刻的認識，也對現有審計信息系統功能提出了更高要求，希望逐步做好審計信息系統及作業工具的功能完善、優化及拓展，強化審計工作實效性及嚴肅性。

信息技術發展助力審計信息化。近年來，以大數據、物聯網、云計算、移動互聯為特征的新技術、新應用逐漸改變著人們的生活和工作，也給審計監督帶來巨大的機遇和挑戰，為審計信息化建設帶來新的審計應用需求，迫切需要緊跟信息化發展的時代步伐，著眼長遠，持續完善審計信息系統功能，切實發揮信息化優勢。

規范審計管理依賴審計信息化。目前，青海電力審計工作存在以下管理難點：一是審計成果信息資料分散，資料介質（紙質、電子）不統一、資料格式（文本、表格）多樣化、資料保管（歸檔、非歸檔）不一致，這些問題亟待解決；二是審計發現問題定性不一致，審計內容描述不統一，加大了審計成果匯總分析的難度，給輔助決策帶來不利影響；三是對中介機構開展現場審計作業實施各環節缺乏有效監管，審計質量和效率無法保證；四是對審計問題整改落實情況難以有效監督，尚未實現審計發現問題的完整閉環管理，缺少對問題整改過程與整改結果的及時跟蹤。這些審計管理短板，亟待通過信息化手段破解。

二、審計信息化工作思路及措施

（一）工作思路

將“堅持問題導向、持續創新引領”作為總體思路，緊緊圍繞“提高審計工作效率和質量”這一核心，打造“兩個載體”（青海審計離線作業工具、青海審計輔助分析決策系統），致力于推動和促進審計作業和審計管理水平同步跨越發展。

（二）工作措施

從內部保障和外部支撐兩方面入手，多措并舉、統籌協調推進審計信息化建設與應用。一是組建工作團隊。內部審計人員、技術開發單位、中介機構聯合組成信息化工作室，確立“系統開發—動態驗證—意見反饋—整改完善”的工作流程，統籌做好系統開發、功能驗證、缺陷處理、運行維護，實現審計業務和信息技術的深度融合；二是固化溝通機制。建立“日報告、周例會、月總結”工作機制，及時傳遞信息，聽取意見建議；三是開展集中辦公。抽調技術開發單位業務骨干到青海集中辦公，縮短工作鏈條，提高開發效率效果；四是開發試用并行。及時交付試用已開發功能模塊，定期征集審計人員意見，做到緊貼實際需求開發系統，確保系統實用、易用、好用。

三、審計信息化工作內容及成效

（一）持之以恒抓應用

1.編制審計指引，開展工作實踐。基于國網公司審計部下發的123條審計指引，結合審計業務實際，補充編制本單位95條審計指引，有效提升審計人員系統操作及疑點定位能力。

2.豐富底稿范本，完善問題分類。依據國網公司13大類問題庫及現有底稿范本庫，根據本單位審計工作底稿成果，新增拓展底稿模板30個，以標準化的語言規范審計事項描述、審計問題定性、審計依據引用，豐富了國網審計問題庫的內容。

3.深化異動推送，推進協同監督。注重審計和運監業務的橫向聯動，以二級部署ERP業務系統為載體，融合運監系統推送的工程、財務、營銷三條主線、34項異動點，建立運監推送異動信息、審計落實異動并反饋結果的信息共享、成果互用機制，兩大監督專業協同發力，實現了“1+1＞2”的監督效果。

（二）問題導向謀創新

青海電力聚焦審計工作標準化、基礎管理規范化、問題整改流程化、成果展示系統化這些關鍵環節，開發完成“兩個載體”，實現了離線作業工具、整改管理長效機制、審計全過程管理、輔助分析決策四項重點創新，促進了審計作業和審計管理水平同步跨越發展。

1.打造審計離線作業工具，加強項目作業管控。青海電力基于國網公司審計離線作業工具，進行了功能拓展，通過優化原功能、拓展新功能、集成新內容三種途徑，實現了審計記錄、審計底稿、問題臺賬、審計報告、導出正文、相關下載、聯機功能、安全加密八項工作創新，打造出好用、易用、實用的青海審計離線作業工具，如圖1所示。青海審計離線作業工具具備完善的作業及管理功能，是支撐審計“現場實施”“審計報告”“后續整改”的復合型作業及管理工具，探索了“離線”作業的新模式，特點明顯、優勢突出，有力支撐了標準化審計作業。一是確立系統化、規范化、程序化的審計作業流程，標準化程度高；二是“一鍵式”生成問題臺賬及審計報告等審計成果，自動化程度高；三是集成審計記錄、底稿、報告模板，實現關鍵信息的智能校驗，實用性強；四是自動對審計發現問題按性質和整改難度進行區分，自動實現審計發現問題的批量處理、自動分類及邏輯排序，智能化水平高。離線作業工具在70余項審計項目中得到廣泛應用，累積形成審計記錄2000余份、審計底稿800余份、審計報告初稿70余份。

2.建立整改管理長效機制，深化審計成果應用。以往審計發現問題主要執行以被審計單位為整改責任主體的縱向整改流程，整改中原因分析不到位、整改措施不統一、整改不徹底等問題長期存在，導致部分問題屢查屢犯、屢禁不止，審計成果深化應用長期徘徊于較低水平。鑒于此，青海電力建立了以專業部門負責制為核心、以整改難度分類制、整改確認注銷制、整改考核評價制為支撐的整改管理長效機制，如圖2所示。同時，在青海審計輔助分析決策系統中嵌入問題整改專項模塊，探索通過信息化手段管控問題整改的全過程，將“嚴肅審計、嚴肅整改、嚴肅問責”要求落到實處。青海電力整改管理長效機制包括問題錄入—問題分發—問題整改—結果確認四個管理環節，均在問題整改專項模塊中進行操作，建立問題整改線上閉環管理的新舉措：一是頂層管理。將省公司業務部門作為整改責任主體，體現頂層設計的管理理念，便于共性問題全面整改；二是責任清晰。杜絕“線下管理”因責任不清導致的推諉扯皮、敷衍塞責、消極應付現象；三是安全性高。線上傳遞整改佐證資料，確保整改信息在內網環境流轉，降低了資料丟失和泄密風險。

3.構建審計全過程管理，深化“在線”管理新內涵。針對審計人員少、工作任務重、中介機構多且水平參差不齊、基礎管理薄弱等現狀，青海電力在青海審計輔助分析決策系統中優化或新增多項功能，規范審前資料提供、中介機構選擇、質量考核評價，強化中介機構評估及審計費用管理，推動構建全范圍、全類型、全流程的審計全過程管理體系，如圖3所示，深化了“在線”管理的新內涵。其中，全范圍是指支持公司及所屬各單位組織的自審項目、國網委派實施的審計項目，以及外部審計（審計署等）發現問題及整改管理，做到內外審項目的全覆蓋。全類型是指支持工程審計、任期經濟責任審計、財務收支、依法治企、營銷專項審計等常見項目類型，做到審計項目類型的全覆蓋。全流程是指支持對內審項目的審前準備、現場實施、審計報告、后續整改等所有重要階段進行規范管理，做到審計工作流程的全覆蓋。審計全過程管理是青海電力在審計資源少、整體素質低、工作任務重的不利條件下，探索以信息化手段貫徹落實“全面覆蓋、重點突出、服務大局”的審計工作要求，破解審計難題的有益嘗試，構建了省公司、地市公司、中介機構“三位一體”的管理模式，規范審計工作全過程管理，推動了審計監督作用的有效發揮。

圖1 審計離線作業工具

圖2 整改管理長效機制

圖3 審計全過程管理體系

圖4 審計成果看板功能

4.拓展審計工作成果看板，更好輔助審計決策。針對審計成果主要依靠人力進行匯總統計，工作時間長、效率低，且準確性和靈活性較差，無法實現審計成果的持續跟蹤和實時展示等問題，青海電力開發了審計成果看板功能，如圖4所示，集成“輔助分析總表”“問題金額明細表”“問題單位分布圖”“問題類型分布圖”“問題對比分析”“輔助分析報告”六大功能，通過十余種維度，以圖表（含基本圖表、樹狀圖）及圖形（含柱狀圖、餅狀圖）展現各類審計成果，同時實現依據現有審計成果自動生成輔助分析報告。構建審計成果看板，實現了審計項目海量數據的自動分類、實時統計、動態分析、系統展示，為制定審計計劃、確定審計重點提供全量信息，更好地輔助審計決策。借助審計成果看板，公司審計部可以對某一期間相關部門專業管理水平進行評價，也可以對公司總體管理成效發表意見，審計成果精益化應用提升到全新高度。

青海電力因地制宜，以問題為導向、以創新為引領、以技術為依托，緊密聯系審計實際，深化審計信息系統建設應用，以審計管理平臺和離線作業工具為抓手，不斷提升審計信息化手段。實踐表明，青海電力審計信息化創新實踐是提高公司審計效率和質量的有效途徑，是提升公司審計工作管理水平的有力手段，是促進公司審計成果應用的重要保障，是推進公司審計轉型發展的關鍵舉措，是公司審計體制機制建設的重要推動力。