淺談供電企業如何進一步推進內部控制管理

李雄

摘要：在我國社會經濟發展中，電力行業屬于重要的組成部分之一，而供電企業是電力資源行業的重要組成元素，它的穩定發展很大程度上影響到我國整體市場資源供應的運作狀態。通過對供電企業如何進一步推進企業內部控制進行分析，提出有效解決管理現狀的建議，防范化解企業重大經營管理風險，促進企業經營管理穩定，使更多內部人員意識到內部控制的重要性，全員參與，推進供電企業更快更好發展，不斷增加企業效益和保障社會經濟的向前發展。

關鍵詞：供電企業;推進;內部控制

內部控制作為企業經營管理最基本的體系，對企業發展穩定具有重要意義，供電企業基本已全面建立了內部控制規范，為企業的經營合法合規、發展壯大做出了巨大的貢獻。但隨著我們社會經濟走上新軌道，社會消費升級對電力需求的進一步提升，如何進一步推進企業內部控制規范的執行，是保證供電企業經營穩定需要首先解決的管理問題。本文將通過對供電企業內部控制管理現狀進行分析，并提出相應的解決對策，以期為供電企業進一步推進內部控制提供一點思路。

一、供電企業內部控制管理現狀

電力企業的內部控制建設需要全員參與，覆蓋企業經營全過程全業務。但現有企業組織架構設置及管理現狀在一定程度上限制了內部控制的進一步推進，這需要引起企業內部管理人員的高度重視，切實解決存在的問題，進一步推進內部控制建設。

（一）內部控制牽頭部門現狀管理分析

管理層不重視內部控制建設。雖然五部委于2008年印發了《企業內部控制基本規范》及相關配套指引，供電企業也據此制定完善了自身的內部控制規范，促進了企業經營管理的改善。但內部控制的進一步推進卻沒有得到管理層足夠重視，如未設置專門的內部控制牽頭部門，僅由財務部門作為牽頭部門，個別單位甚至將審計部門作為牽頭部門。再如，管理層不重視對內部控制的自我評價，部分管理層不清楚自己在內部控制推進中的角色和職責。

內部控制推進局限于財務部門，未能覆蓋全過程全業務。在供電企業的組織架構中，財務部門明顯弱于生產建設及營銷等核心部門，由財務部門作為內部控制牽頭部門，往往得不到足夠的話語權，導致內部控制在推進過程中得不到充分認可，內部控制最終淪為了財務控制，不能做到有效覆蓋企業經營的全過程全業務。內部控制的第二道防線的防范作用大大減弱。

內部控制的推進宣貫不到位。內部控制牽頭部門的低話語權，導師其未能對內部控制的進一步推進進行有效的宣貫，相當多的業務部門和基層單位人員不清楚內部控制管理現狀，無法將內部控制的管理思路融入于日常管理工作中，這進一步削弱了內部控制管理的效果。

（二）內部控制監督部門管理現狀分析

內部監督部門獨立性不夠。供電企業內部審計部門作為內部控制設計與運行的監督部門，應發揮第三道防線的作用，但目前的內部審計部門獨立性還不夠，限制了監督效果的發揮。如現有內部審計部門還分管于總會計師或者紀委書記，同時在機構設置上內部審計與監察合署辦公，使其不能獨立自主對內部控制發表評價。

內部監督部門監督履職不到位。在供電企業內部，針對內部控制的建立與實施，內部審計部門尚未開展對其設計與運行的自我評價，也尚未單獨對內部控制實施情況開展審計。內部控制實施的實際情況，管理層不能及時掌握。內部監督的缺失，導致內部控制得不到有效推進。

內部審計人員素質參差不齊。部分審計部門對相關的從業人員缺少專業知識培訓頻度和力度，使得從業人員缺少扎實的專業知識和技術，缺乏對內部控制監督的敏感性，對自身工作職責認識不清，使內部控制的監督效果減弱。

二、推進供電企業內部控制的策略

針對以上提到的供電企業內部控制推進中存在的現狀問題，以穩定企業經營發展為目的，結合供電企業自身特點，從維護企業利益的角度出發，提出了一些解決策略。

（一）優化內部控制組織架構設置

優化企業組織架構設置，在組織體系內部設立單獨的內部控制牽頭部門，或者明確財務部門的職責和相關崗位權限，給予內部控制牽頭部門必要的話語權，負責內部控制的具體建設與實施工作，從組織架構設置層面推進內部控制;在組織架構體系中明確單位負責人為內部控制有效推進及監督評價的第一責任人，并且不得將內部控制的管理移交給其他副職進行協管，從企業管理層面推進內部控制;提升內部審計部門的獨立性，完善內部審計對單位負責人負責的管理模式，使內部審計的監督獨立于企業經營管理，更好的監督內部控制推進效果，完善形成相互監督制約的內部控制組織機構。

（二）加強內部控制管理的宣貫

內部控制牽頭部門要切實履行自身職責，加強對內部控制管理體制的宣貫，可采用定期或者不定期進行培訓，或者動畫講解、視頻宣講等其他新穎的形式，使內部控制管理理念逐步深入每一個員工，積極發揮員工的正面積極作用，自覺將內部控制融入于生產經營全過程，全員參與到內部控制的管理;同時，內部控制牽頭部門還要加強與業務管理部門的溝通協調，因為只有業務部門參與進來，內部控制才能真正的跳出財務控制的范圍，才能將內部控制管理進一步推進到企業經營管理的方方面面，促進內部控制第一道防線和第二道防線的日常溝通協調運作起來。

（三）組織開展內部控制自我評價和內部控制審計

內部審計部門要加強自我履職，自我監督。在專項審計基礎上，要依據內部審計準則中的相關要求，逐步開展對企業內部控制推進情況進行的整體評價，及時發現存在的問題，分析存在缺陷的性質，提出完善內部控制的建議，真正發揮好企業第二道風險的作用;同時，要積極邀請專業的中介咨詢公司對本企業內部控制的推進情況進行審計，分析內部控制管理存在的薄弱環節和重大缺陷，并提出專業的改進管理建議，通過內部監督與外部監督的相結合，推進內部控制的進一步完善;企業管理層要保證內部審計履行相應職責的必要資源，促進內部審計及時發現管理盲點，防范化解重大經營管理風險。

（四）加強專業人員崗位勝任能力培養

內部控制牽頭部門、內部控制監督部門以及內部控制執行部門等，要定期組織專業的內部控制管理理念培訓，可以包括內部控制的理念、在企業內部的發展歷程、內部控制體系管理架構、推進目標與方向等內容，培養專業的內部控制推進管理人才，并合理分配到企業經營管理的關鍵核心崗位，使每一個內部控制管理關鍵節點的經辦人員，均具有較高的崗位勝任能力;逐步建立內部控制推進管理專業人才庫，在內部控制的自我評價中積極運用專業人才的知識水平，不斷推進內部控制的進一步完善。

三、結束語

本文主要針對供電企業內部控制管理現狀進行分析，闡述了內部控制牽頭部門和內部控制監督部門存在的管理現狀，主要表現如管理層不重視、牽頭部門話語權不夠、監督部門履職不到位、宣貫不到位、人員素質參差不齊等。結合我國經濟發展新形勢，提出了供電企業如何進一步推進內部控制的一些個人的建議。希望可以通過這些分析，能為供電企業內部控制的進一步推進與建設提出一些有裨益的思路，從而有效降低供電企業經營風險的發生，促進供電企業在我國經濟高速發展的新時代能夠保值穩定而持續的發展。

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