淺談企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及解決辦法

王芳

【摘要】貨幣資金管理關(guān)乎企業(yè)日常運(yùn)營的方方面面，是企業(yè)生存的中流砥柱，如何正確控制貨幣資金的合理使用，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化和提高企業(yè)經(jīng)營效率的保障，企業(yè)的資金貨幣管理因此也成為了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分。然而在企業(yè)的經(jīng)營中，貨幣資金的管理出現(xiàn)了很多問題，這些問題的出現(xiàn)折射出了我國目前企業(yè)在貨幣資金管理制度的不健全，內(nèi)部控制不力等現(xiàn)狀，這都將成為企業(yè)長期發(fā)展的絆腳石，因此本文針對(duì)企業(yè)貨幣資金管理存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的解決辦法。

【關(guān)鍵詞】貨幣 資金管理 問題 辦法

一、我國企業(yè)貨幣資金管理存在的問題

（一）貨幣資金的管理制度不健全

目前大部分企業(yè)都擁有針對(duì)本企業(yè)的貨幣資金管理制度，但這些制度不完善不具體，很多方面并不能運(yùn)用到實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營過程中。除了貨幣資金管理制度外，國家還要求企業(yè)需要有崗位責(zé)任制和資金管理業(yè)務(wù)流程等規(guī)章，但由于企業(yè)對(duì)建立制度的不重視，流于形式，企業(yè)經(jīng)營中并不按照業(yè)務(wù)流程辦事，也不按照規(guī)章制度進(jìn)行業(yè)務(wù)操作和人員配備，更有相當(dāng)一部分企業(yè)將財(cái)務(wù)工作交由親屬，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不按章辦事，只是“認(rèn)人辦事”，將管理制度、業(yè)務(wù)開展規(guī)程等棄于腦后。

（二）企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格

企業(yè)貨幣資金監(jiān)督管理不嚴(yán)格，直接導(dǎo)致企業(yè)在貨幣資金上缺乏有效監(jiān)督，也使得企業(yè)規(guī)章制度等形同虛設(shè)。目前企業(yè)沒有在事前和事中進(jìn)行嚴(yán)格把控，只是單一的進(jìn)行事后監(jiān)督控制，這就不能從根本上預(yù)防問題的發(fā)生，無法將問題解決在萌芽階段，加大了貨幣資金使用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)各部門之間沒有形成有效的互相制約和監(jiān)督作用，崗位之間并沒有形成良好的監(jiān)督和配合。審計(jì)部門沒有起到監(jiān)管作用，在日常工作中疏于檢查，等到出現(xiàn)問題再想辦法解決，不能在日常工作中及時(shí)檢查及時(shí)糾正。

（三）企業(yè)貨幣資金內(nèi)部管理人員綜合素質(zhì)不高

貨幣資金管理人員是實(shí)施管理的主體，他們的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)道德水平是確保貨幣資金管理水平的關(guān)鍵因素。很多企業(yè)出現(xiàn)貨幣資金管理問題，都是源于管理人員綜合素質(zhì)低導(dǎo)致的。主要表現(xiàn)在：一是缺乏管理的專業(yè)知識(shí)，不能滿足管理監(jiān)督職能；二是企業(yè)貨幣資金部門缺乏完善的激勵(lì)與考核機(jī)制，導(dǎo)致不能夠充分調(diào)動(dòng)起廣大企業(yè)貨幣資金管理人員的工作積極性與自主性，工作積極性不高，不作為；三是管理人員沒有良好的職業(yè)道德，在工作中不僅不管理，而且縱容違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。

二、解決貨幣資金管理中存在問題的方法

針對(duì)以上問題，企業(yè)管理人員需要建立健全公司內(nèi)部資金管理制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度，提高貨幣資金管理人員綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)資金的增值。

（一）建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度

完善的貨幣資金管理制度是實(shí)現(xiàn)貨幣資金管理有效管理的保證。為保證貨幣資金內(nèi)部控制實(shí)施的有效性，應(yīng)注意完善貨幣資金內(nèi)部控制機(jī)制，即必須遵守貨幣資金管理制度，明確崗位職責(zé)、各部門之間建立有效監(jiān)督機(jī)制，以滿足企業(yè)貨幣資金管理制度的要求。企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)人員、員工福利、獎(jiǎng)懲方面進(jìn)行管理制度的完善，建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營的活力，提高企業(yè)的運(yùn)行效率，也為企業(yè)的運(yùn)行提供保障，使企業(yè)工作中做到有規(guī)可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一足要按照規(guī)章制度嚴(yán)格實(shí)施。

（二）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管

企業(yè)應(yīng)該建立各部門之間的互相監(jiān)督機(jī)制，不相容崗位之間互相分離，明確崗位職責(zé)，這就能使資金來往更加明確，也能明確問題責(zé)任人，一定程度上避免員工在工作中互相推諉，違規(guī)開展業(yè)務(wù)等現(xiàn)象的發(fā)生。財(cái)務(wù)崗位中，應(yīng)該將需要人員登記的業(yè)務(wù)，例如資金的收付或計(jì)算等安排專人進(jìn)行監(jiān)督，配備多人分別進(jìn)行操作，避免在開展業(yè)務(wù)過程中，各環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，減少了錯(cuò)誤發(fā)生率。會(huì)計(jì)人員在開展業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格按照章程進(jìn)行操作，領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)后，簽字、蓋章等流程一定要符合公司規(guī)定，財(cái)務(wù)資金的出入需要進(jìn)行登陸口令等嚴(yán)格保護(hù)，充分利用信息化管理，使企業(yè)收支明細(xì)透明化，避免資金出現(xiàn)不必要的損失，也避免了各個(gè)環(huán)節(jié)的操作失誤和違規(guī)操作現(xiàn)象的發(fā)生。

企業(yè)想要加強(qiáng)內(nèi)部貨幣資金管理，就需要設(shè)立獨(dú)立于公司內(nèi)部的審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)該有專門的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，專門審查企業(yè)資金的流動(dòng)和使用。審計(jì)人員對(duì)各個(gè)部門的財(cái)務(wù)及資金使用等具有監(jiān)督審查的權(quán)力，對(duì)審查出問題的部門及責(zé)任人，審查部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和匯報(bào)，也可以針對(duì)企業(yè)的資金內(nèi)控體系提出自己的建議。例如：審計(jì)人員應(yīng)該定期或者突擊審查的方式，對(duì)公司各部門進(jìn)行資金往來審查，對(duì)違規(guī)操作、操作失誤等問題，及時(shí)制止，及時(shí)糾正，獎(jiǎng)懲并行。

（三）重視提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)

提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，一方面應(yīng)該強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能，多組織學(xué)習(xí)有關(guān)貨幣資金管理的專業(yè)知識(shí)，熟悉企業(yè)的有關(guān)的制度及相關(guān)規(guī)定，開展有關(guān)加強(qiáng)法律意識(shí)公開課等，及時(shí)了解財(cái)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)、企業(yè)制度，提高業(yè)務(wù)的操作水平，公司應(yīng)該對(duì)取得良好學(xué)習(xí)成績或崗位中表現(xiàn)出色的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以調(diào)動(dòng)員工學(xué)習(xí)的積極性。另一方面需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德水平，讓會(huì)計(jì)人員集體學(xué)習(xí)和貨幣管理有關(guān)案例，通過案例增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制觀念，增強(qiáng)職業(yè)道面德觀念。

三、總結(jié)

企業(yè)貨幣資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，健全貨幣資金管理制度、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理內(nèi)部控制、提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)是提高企業(yè)貨幣資金管理重要措施。在一定程度上有效避免了徇私舞弊、違規(guī)操作、人為失誤等一系列的資金管理問題，保障了企業(yè)資金的正常流動(dòng)，使企業(yè)能夠長期穩(wěn)定的發(fā)展具有重大的意義。對(duì)于企業(yè)來說，對(duì)企業(yè)來說，貨幣資金管理是一個(gè)漫長而艱巨的任務(wù)，需要企業(yè)在經(jīng)營過程中不斷地進(jìn)行完善、改進(jìn)和自我監(jiān)督。企業(yè)只有不斷進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)然后努力改進(jìn)，再自我評(píng)價(jià)再改進(jìn)，這樣螺旋式上升，才能對(duì)貨幣資金進(jìn)行有效的管理。

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