企業財務管理中的稅收籌劃探討

摘 要：在當前全面改革不斷深化的背景下，企業之間的競爭越來越激勵。在市場經濟多元化發展過程中，提升企業財務管理水平是一件非常重要的事情，這是增強企業競爭優勢的一個重要手段。提升企業財務管理水平的方式有很多，其中，稅收籌劃發揮著重要的作用。但是從目前發展情況來看，企業財務管理中的稅收籌劃還存在諸多問題，導致財務管理水平無法得到質的提升。筆者結合自身的工作經驗，就如何做好企業財務管理稅收籌劃談一談自己的看法。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃；探討

財務管理是現代化企業經營和發展過程中不可或缺的組成部分，提升企業的財務管理水平，也就間接提升企業在經濟市場環境中的競爭優勢。稅收籌劃作為企業財務管理中一個重要的環節，企業必須要采用科學嚴謹的方法進行應用，從而實現企業資源的科學化分配，達到約束企業財務管理的目的，順利落實財務管理戰略目標。本文在此基礎上，對企業財務管理稅收籌劃展開具體的分析和闡述。

一、企業財務管理中稅收籌劃的重要意義

1.有利于企業經濟的持久性和穩定性

隨著社會的進步和經濟的快速發展，如今的市場環境越來越激烈，企業所面臨的生存和發展壓力也越來越大，在企業經營過程中，其重要目標之一就是贏得企業的穩定和持續發展。企業的穩定和持續發展比企業效益最大化更加重要。而稅收籌劃的應用則有利于企業的穩定和持久發展。一方面，將稅收籌劃運用到企業的財務管理之中，可以提高企業的償還能力和盈利能力，從而增加企業資金運用的合理性。另外一方面，將稅收籌劃運用到企業財務管理之中，可以對相關的稅收陷阱進行規避，防止企業一味追求經濟效益最大化而陷入到納稅陷阱之中，為企業的發展帶來一定的阻力。譬如，企業在籌資過程中，財務管理人員就可以借助稅收籌劃的優勢合理應用資金，同時做好歸還籌劃工作，防止因為流動資金不足而讓企業陷入到還貸的危機之中，從而提升企業的償還能力，為企業的持續和穩定發展奠定良好的基礎。

2.實現企業效益的最大化

在企業經營發展過程中，財務管理是一個不可或缺的重要組成部分。財務管理的主要目的就是通過核算和預算等手段讓企業的經濟效益實現最大化。而稅收籌劃的根本目的與其具有一致性。第一，在企業財務管理中運用稅收籌劃，可以提升財務管理水平，從而提升和發展企業經營管理的綜合水平，進一步提升企業經濟活動決策的正確性和科學性，這對企業效益最大化的實現具有一定的促進作用；第二，將稅收籌劃運用到企業財務管理之中，可以讓企業在合法的范圍內對于國家稅收優惠政策可以最大限度的享受到，這在一定程度上就可以降低企業的稅收成本，從而增加企業的效益。除此之外，對于國家的稅收優惠政策，企業可以最大限度享受到，這也為企業投資和籌資等經濟活動提供非常可靠的決策依據，在一定程度上將企業經濟活動風險降到最低，實現企業效益和盈利的最大化；第三，將稅收籌劃運用到企業財務管理活動之中，可以降低企業的籌資風險和投資風險，讓企業的資金運作處在一個最有效、最科學的狀態，這在一定程度上也就提高了企業資金利用效率，從而實現企業效益的最大化。

二、優化企業財務管理稅收籌劃的相關策略

1.嚴格遵循相關的原則

將稅收籌劃運用到企業財務管理之中，必須要對相應的原則進行遵守，只有有效遵循這些原則，才能提升企業財務管理水平。首先，企業財務管理人員必須要重視合法性原則，要在我國法律框架之下應用稅收籌劃，不能違背我國財務會計相關法律法規，只有在這種背景下取得的經濟效益才是合法的效益；其次，企業財務管理人員在運用稅收籌劃的時候，必須要結合當前時代的發展需求，遵循最新的相關法律規范，只有這樣才能提升企業財務管理效率和管理水平，讓企業跟上時代的發展腳步，獲得全面可持續發展；再則，企業財務管理人員在應用稅收籌劃過程中必須要保證其與財務管理總目標具有統一性。稅收籌劃的目標和企業財務管理的目標是相同的，都是為了提升企業的經濟效益和社會效益，因此在運用稅收籌劃的時候，必須要遵循兩者相統一的原則；最后，企業財務管理人員在應用稅收籌劃的過程中，還要嚴格遵循財務決策過程原則和成本效益原則，只有嚴格遵循這些原則，才能將稅收籌劃的效用和價值最大限度發揮出來。

2.充分了解籌資方式多樣化

在企業財務管理中應用稅收籌劃，可以讓稅收籌劃在不同的階段和環節都能發揮出重要的作用。企業的籌資是企業財務管理過程中經常需要面對的問題，在企業財務管理籌資決策中運用稅收籌劃，相關人員必須要對籌資方式的多樣化做到充分了解，只有這樣才能為企業的籌資提供重要的保障。在企業財務管理活動中，企業有著不同的成本列支方式和稅負等，在企業財務管理中運用稅收籌劃，可以有效降低企業的籌資成本。企業財務管理人員要充分了解各種各樣的籌資方式，在實際應用過程中要學會去正確選擇，結合一些非金融機構借款以及金融機構的融資，以實現企業經濟效益最大化為目的，將稅收籌劃的價值最大限度發揮出來。

3.重視稅收籌劃的應用

在前文中筆者也闡述到，稅收籌劃的應用可以提升企業財務管理水平，降低企業經濟活動的風險，促進企業的穩定和可持續發展。但是從目前實際情況來看，還有很多企業沒有清楚認識到稅收籌劃的價值和效能，在企業財務管理過程中沒有對其進行科學的利用。針對這種情況，企業財務管理人員要對此加以重視，及時轉變傳統的財務管理理念，在我國稅收制度不斷優化和發展的背景下要進一步深化稅務體制管理層次性。在有關的稅務活動方面，政府要加大開展的力度，加強對這些基礎知識的宣傳力度，積極引導企業正確認識稅收籌劃的價值并且在財務管理活動中規范性的進行實施，從而認識稅收籌劃的科學性和重要性。

4.堅持以利潤最大化為最終目標

在企業財務管理活動中運用稅收籌劃，其目的就是為了提升財務管理水平，讓企業獲得更多的利益。因此，企業財務管理人員在運用稅收籌劃的時候，必須要堅持以實現企業利潤最大化為主要也是最終的目標。財務工作人員要根據企業經營狀況進行綜合性的分析，能夠科學有效權衡在財務管理活動中應用稅收籌劃的優勢和弊端，在此基礎上嚴格遵循稅法的時效性，加強對風險的防范。稅法在目前多變的經濟環境中也會發生相應的變化，企業在實際應用稅收籌劃的過程中，要緊密結合稅法的相關規定進行，從而達到提升企業利潤的目的。

5.完善稅收籌劃管理實施機制

企業要想將稅收籌劃科學有效運用到財務管理活動之中，必須要不斷完善稅收籌劃管理實施機制的建設工作。這就意味著企業要聘請一些資深的專家，根據企業的實際發展情況，在此基礎上建立相關的稅收籌劃科學機制，獨立設計稅收籌劃方案，將有關的法律規范和機制有效結合起來，只有不斷加強和完善這些方面，才能將稅收籌劃的價值最大限度發揮出來。

三、結論

綜上所述，在企業財務管理中應用稅收籌劃，可以提升企業財務管理水平，同時還能為相關決策人員的財務決策提供可靠的依據，從而降低企業運營風險。企業財務管理人員要清楚認識到這一點，加強對稅收籌劃的重視和應用，加強價值充分發揮出來，促進企業的發展和盈利。

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作者簡介：呂爽（1984.09- ），女，布依族，籍貫：吉林市，學歷：本科，單位：吉林市工業經濟學校，職稱：中級講師，研究方向：會計、稅收、會計電算化、手工記賬等財經類endprint