“會計信息系統應用”課程教學中常見問題探討

張紅琴

[摘 要] “會計信息系統應用”課程是高校會計專業必開的一門專業核心課程，該課程要求學生熟練掌握財務軟件的操作。本文以用友U8V10.1軟件為例，簡要匯總學生在基礎設置、日常業務處理、期末處理及報表編制操作過程中出現的常見問題，并提出相應的解決方法，供教學或學習者借鑒。

[關鍵詞] 會計信息系統應用；用友U8V10.1；常見問題；解決方法

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 01. 016

[中圖分類號] F232-4；G642.421 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）01- 0036- 02

0 引 言

“會計信息系統應用”是會計專業的專業核心課程之一，在學生掌握會計基礎知識及計算機基礎知識的基礎上，通過學習來幫助學生掌握會計信息系統的基本理論、方法，并能結合財務軟件進行上機應用。該課程通過進行理論教學及選用某種財務軟件進行上機練習，最終使學生建立完善的會計信息系統知識體系，為他們今后從事會計工作打好扎實的基礎，并能獨立進行財務軟件的操作與應用。

作為本課程的任課教師，不僅要求教師教學生怎么操作財務軟件，更為重要的是隨時能解決學生在操作過程中出現的問題。下面就學生在上課操作過程中常見的問題進行探討。

1 初始設置中常見的問題及解決方法

在設置項目目錄時，發現項目核算科目欄中的科目有誤，這是因為維護該科目時的輔助核算有誤，針對這種情況，應在基礎檔案—財務—會計科目，找到該科目，將該科目的輔助核算設置為“項目核算”。

在錄入輔助項為項目核算科目的期初余額時發現項目核算科目有誤，發現出現了好多現金流量項目，這是因為進行項目目錄設置時，在“項目大類”處忘了選中所要設置的項目大類，而是默認成了“現金流量項目”項目大類下設置核算科目了。針對這種情況，則需要在項目目錄設置中，單擊“項目大類”欄的下三角按鈕，選中“現金流量項目”，將核算科目從已選科目中拉回待選科目，單擊確定。然后再單擊“項目大類”欄的下三角按鈕，選中所要設置的項目大類，再把核算科目從待選中拉到已選中，單擊“確定”即可。

錄入期初余額時，附有輔助核算的黃色單元科目余額錄入有誤，一般出現兩種情況，一種是錄入輔助核算為往來核算的科目余額時，雙擊該科目所在行的“期初余額”欄，進入“輔助期初余額”窗口后直接單擊“增行”按鈕；第二種是錄入輔助核算為項目核算的科目余額時，錄入完畢后又不小心增加了一行。出現這兩種錯誤后，學生往往想到的是立刻單擊“刪行”，但在單擊“刪行”時，第一種情況會提示“客戶不能為空！”或“供應商不能為空！”“金額不能為0！”，第二種情況會提示“存在相同的輔助項組合！”。針對第一種錯誤，因先在“輔助期初余額”窗口客戶欄或供應商欄隨意選擇一個客戶或供應商，金額欄隨意輸入一個非零的數字，然后選中該行單擊“刪行”，再單擊“往來明細”按鈕，進入“期初往來明細”窗口，單擊“增行”按鈕，按照資料信息選擇或錄入完畢，單擊“匯總”按鈕，提示“完成了往來明細到輔助期初表的匯總！”，單擊“確定”按鈕后，再單擊“退出”按鈕即可。針對第二種錯誤，在“輔助期初余額”窗口項目欄單擊參照按鈕進入“參照”窗口，然后單擊“編輯”按鈕進入“項目檔案”對話框，單擊“項目大類”欄的下三角按鈕，選中本項目大類，選中“項目目錄”選項卡，單擊“維護”按鈕，進入“項目目錄維護”窗口，單擊“增加”按鈕，隨意錄入項目編號和項目名稱，選擇所屬分類，再退出，到錄入余額窗口，項目欄選中剛才新增的項目，金額欄隨意錄入一個非零的數字，選中該行，然后單擊“刪行”，接著回到基礎檔案—財務—項目目錄，按照剛才增加項目目錄的步驟進到“項目目錄維護”窗口，選中剛才隨意增加的項目目錄，單擊“刪行”即可。

2 日常業務處理過程中常見的問題及解決方法

2.1 憑證填制過程中常見的問題及解決方法

當憑證類別設置為“收、付、轉”后，填制完憑證單擊“保存”按鈕時，提示“不滿足借方必有”或“不滿足貸方必有”或“不滿足憑證必無”。解決方法：出現這些提示均表示憑證左上角的憑證類別選擇錯誤，重新選擇憑證類別保存即可，但需要特別注意的是憑證類別一旦調整，憑證的填制日期可能就會發生變化，一般情況下需要重新修改憑證填制日期。

在總賬中直接填制憑證過程中用到“應收賬款”或“應付賬款”科目時，提示“不能使用[應收系統]的受控科目”或“不能使用[應付系統]的受控科目”。針對這種情況，有兩種方法可以解決。第一，出現這些提示均表示在維護會計科目時，應收賬款科目設置輔助核算為客戶往來時，受控系統設置處默認設成了應收系統；或應付賬款科目輔助核算設置供應商往來時，受控系統設置處默認設成了應付系統。需要將受控系統設置處修改為空白，即可在總賬中直接填制憑證時使用應收賬款或應付賬款科目，否則總賬中不能直接使用這兩個科目，只能在應收款管理系統或應付款管理系統中制單。第二，直接在總賬—設置—選項—憑證對話框中單擊“編輯”按鈕，然后在選項卡中選中“可以使用應收受控科目”復選框和“可以使用應付受控科目”復選框，單擊“確定”按鈕即可。

在總賬中填制完憑證單擊“保存”時，提示“第*行科目的輔助核算不能為空！”，或填制完憑證后發現某科目的輔助核算錯誤需要修改，則有三種方法可以修改。第一，選中該科目，同時按“ctrl+s”，第二，選中該科目，當鼠標由箭頭形狀變成筆尖的形狀時左鍵雙擊，第三，選中該科目，左鍵雙擊備注欄，以上三種方法均可彈出該科目的輔助核算信息對話框，輸入相應的輔助信息即可。

對于需要進行票據管理的，在填制完有關“銀行存款”的憑證單擊保存按鈕后沒有立即彈出“此支票尚未登記，是否需要登記”提示。原因可能有兩個，其一是在進行會計科目設置時，沒有將銀行存款科目的輔助核算設為銀行賬，或者沒有將銀行存款科目指定為銀行科目；其二是設置結算方式時，沒有勾上“是否票據管理”。如果是第一種情況，就需要到基礎檔案—財務—會計科目中修改；如果是第二種情況，則在結算方式設置處，對有需要進行票據管理的結算方式，勾上“是否票據管理”。endprint

2.2 憑證審核過程中常見的問題及解決方法

操作員填制完憑證后進行審核時提示“審核與制單不能是同一個人”，這是因為在“會計信息系統應用”教學過程中，為了教學方便，往往由每位學生同時擔任賬套主管、制單會計及出納等不同崗位來獨立完成一整套賬務處理。會計制度規定“審核與制單不能為同一人”，但學生在操作過程中經常忘了切換崗位，如賬套主管審核完憑證并記賬完畢后，需要切換成制單會計繼續做下一筆業務的憑證時經常忘了切換崗位，直接由主管進行制單了，當主管制完單后需要對該筆業務進行審核時就無法進行審核，會提示“審核與制單不能是同一個人”。出現這種情況時有多種解決方法，第一，如果總賬參數設置時“允許修改、作廢他人填制的憑證”，則由制單會計進到填制憑證窗口，對該憑證進行“作廢”并“恢復”，該憑證的制單人就會切換成制單會計。第二，如果總賬參數設置時“不允許修改、作廢他人填制的憑證”，則由主管對該憑證作廢并整理，然后切換成制單會計重新填制一張憑證，或到總賬參數設置中將“允許修改、作廢他人填制的憑證”前的復選框打勾，然后按照第一種方法進行修改，修改完畢后再將總賬參數設置中“允許修改、作廢他人填制的憑證”前的復選框內的勾取消即可。

2.3 出納簽字過程中常見的問題及解決方法

總賬中憑證填制完成后，需要由出納簽字時出現了兩種情況，第一，出納登錄不了企業應用平臺或即使登錄了企業應用平臺但找不到“出納簽字”選項；第二，進入了企業應用平臺也找到了“出納簽字”選項，但調不出相應的憑證，顯示“沒有符合條件的憑證”。針對第一種情況，是因為沒有給該操作員授權，由admin登錄系統管理—權限—權限，進入“操作員權限”窗口，右上角選擇本賬套，左側操作員列表中選中出納，單擊工具欄中的“修改”按鈕，右側進入財務會計—總賬—憑證—出納簽字，將“出納簽字”前的復選框打勾，單擊工具欄中的“保存”按鈕，出納即可進入企業應用平臺進行出納簽字操作。第二種情況是因為沒有指定科目。針對這種情況，在基礎設置—基礎檔案—財務—“會計科目”窗口，單擊左上角的編輯—指定科目，到“指定科目”對話框中將庫存現金指定為現金科目，將銀行存款指定為銀行科目即可。

3 期末結轉過程中常見的問題及解決方法

為了操作省時、方便，在日常業務處理時往往由制單會計先填制憑證，最后再由出納成批簽字，然后由賬套主管成批審核并記賬，所以有些同學在期末結轉過程中也只制單、憑證暫時不進行出納簽字及審核與記賬，這樣往往會導致期末結轉生成的憑證金額錯誤，所以為了避免出現錯誤，建議初學者在進行期末結轉生成憑證時，每生成一張憑證后，立即對該憑證進行出納簽字（憑證不需要出納簽字的此步可以省略）、審核并記賬，再生成下一張憑證。

4 報表編制過程中常見的問題及解決方法

報表公式都已設置完成，但是在進行整表重算時取不到數，出現這種情況可能有兩種原因。第一，總賬沒有記賬；第二，關鍵字錄入錯誤。針對第一種情況，只需由賬套主管對總賬進行審核、記賬，然后進行整表重算即可。針對第二種情況，則到資產負債表的“數據”狀態窗口中，在工具欄單擊數據—關鍵字—錄入，錄入正確的關鍵字，進行整表重算即可。

“會計信息系統應用”課程需要教師指導，更需要學生自己課下不斷進行練習，只有當學生在操作過程中出現問題，并能自己解決時，才真正掌握了軟件操作的要領。

主要參考文獻

[1]王新玲，李孔月，康麗.用友ERP財務管理系統實驗教程（U8V10.1版）[M].北京：清華大學出版社，2013.

[2]曹小林.用友U8財務軟件教學常見問題解析[J].商業會計，2012（22）：113-114.endprint