淺談新形勢下我國財政稅收的體制改革

摘 要：財政稅收體制改革能夠有效的平衡社會資料、合理分配收入，促進我國市場經濟發展。為了確保新形勢下我國財政稅收體制改革的順利發展，本文重點闡述了我國財政稅收體制存在問題，并在此基礎上提出了相應的應對措施。

關鍵詞：財政稅收；體制改革；問題對策

伴隨經濟全球化進程的加劇，我國也逐漸加快市場經濟的改革。財政稅收作為當前經濟體制改革的重點，面臨復雜多變的內外部環境遇到了諸多挑戰與壓力，傳統的稅收體制已無法滿足飛速發展的社會需求。為了進一步提高生活質量、保障民生安全，我國政府勢必加快對傳統稅收體制的改革創新，結合我國實際國情，摸索出適于自身發展的新型財政稅收體制，從而為黨和人民更好的服務。

一、新形勢下進行財政稅收改革的重要意義

（一）平衡我國財政收支水平

財政稅收可謂優化社會資源配置、調控收支平衡的重要手段，有助于我國社會主義市場經濟體制的改革。借助財政稅收體制的改革創新，不僅完善了我國的財政稅收制度，而且促進了我國財政收入的多樣化發展。確保我國財政調控向著靈活性發展。借助多樣、靈活的財政稅收手段，可以很好的發揮宏觀調控作用，為我國社會的可持續發展奠定堅實基礎。

（二）優化我國預算調控體制

憑借財政稅收的體制改革，有助于相關部門加強預算監管力度。預算管理體制改革遵循“單一賬戶、收支分離”的構建原則，在原有預算管理制度的基礎上，對其進行優化完善，有效提升預算監管力度，確保我國財務稅收工作的規范合理。通過財務稅收體制改革，不僅提升了我國預算體制的高度，也在一定程度上為社會主義稅收制度的發展添磚加瓦。

（三）實現了我國稅收制度的轉型

統一的稅收制度，為企業的發展壯大構建了公平公正的外部環境，同時也具有平衡各種社會資源配置的功能。順應時代需要的財政稅收體制改革以增值稅作為稅收體系的核心，以消費稅和營業稅對其進行補充，促進了我國財政稅收的穩步增長。通過構建分稅制度的方式，對我國的財務分配進行嚴格管理，提升了財務管理的主動性，真正的發揮了財政部門的調控職能。

二、新形勢下我國財政稅收體制改革面臨問題

（一）宏觀稅負過高制約我國居民消費

宏觀稅負指的是國家的整體稅負水平，由政府某段時期的收入總量與GDP的比重直觀反映。經過分稅制改革后，財政收入呈快速增加的趨勢，據統計我國政府的宏觀稅負從1994年的10.8%上升為2016年的30.1%。而我國居民的人均可支配收入的增長卻僅為8%左右，遠落后于政府財政收入的增長速率。

（二）財權事權不匹配引起地方政府財源擴大

我國政府自1994年開始對中央及地方的收入分配進行規范管理，由此形成了“財權上移，事權下放”的分配模式。這次改革使得中央財政占我國財政總收入的比重越來越大，同時地方政府卻肩負較大的支出責任。造成此類問題的原因在于中央政府與地方政府不具備明確的職責界定，從而導致很多本應由中央政府肩負的責任，分配到地方政府身上，地方政府為了履行自身承擔事權，只能借助加收土地增值稅、耕地占用稅等手段擴大財政收入，從而也在一定程度上給人民帶來了沉重的經濟負擔。因此加快中央與地方財權、事權的改革，是解決當前多種社會問題的重中之重。

（三）轉移支付不合理限制區域經濟發展

我國自施行分稅制改革以來，為了協調中央與地方財政間的失衡關系，提出了多種轉移支付手段，在一定程度上促進了地方經濟的發展。但是在財政轉移支付的過程中，還是存在很多影響轉移支付順利進行的不利因素，如資金管理不怪發引起的截留、漏損問題。在分稅制改革的影響下，中央政府傾向于“增量調節”的轉移資金處理方式，具體的表現在“稅收返還”這一制度。“稅收返還”的作用在于維持原有增值稅與消費稅返還方面差距的基礎上，進一步增量1：0.3的返還比例，從而嚴重加劇了中央與地方的財政不均衡問題，最終影響我國整體的財政支出，導致我國的區域經濟發展極度不協調。

三、促進我國財政稅收體制改革的措施

（一）加強增值稅的體制改革

為了緩解我國高稅負的問題，我國政府需要加快財政收入改革，通過營業稅改增值稅、降低增值稅稅率等方式，減少稅種種類、減輕企業負擔。通過“營改增”體制改革，我國土地轉讓及租賃方面的整體稅率變為11%及17%，部分國稅機關的稅率統一定位3%，從而有效解決以往亂收費的問題，同時大大降低了企業的賦稅負擔。

（二）平衡中央及地方財權事權

科學合理的財政分級有利于我國財政稅收的體制改革，同時也為財政稅收體制改革打開新的局面。因此我國政府應該結合全球經濟現狀及我國實際國情，對中央及地方財權事權進行細致分類，緩解我國的財政稅收改革困境。

（三）構建科學合理支付體系

若想確保我國財政稅收體制改革的順利進行，我國政府應該將改革重心放到轉移支付體系構建上來。通過完善轉移支付比例、結構的方式，將一般性與專項轉移支付進行合理調整，適當提高一般性支付的比重。面對部分地方政府存在的截留問題，中央政府需要加大專項轉移支付資金的監管力度，提高每筆資金的利用率。

四、結束語

財政稅收可謂政府財政的重要組成部分，對政府財政稅收進行管理調控有利于我國的財政收支平衡。因此，我國政府應該結合實際國情，對于新形勢下我國財政稅收體制的不足之處進行完善優化，從而促進我國財政稅收的可持續發展。

參考文獻：

[1]王軍.深化稅收征管體制改革，服務國家治理現代化[J].中國稅務，2016，（01）： 34-36.

作者簡介：雷瑞平（1975-），女，學歷：本科，研究方向：高級經濟師。