新經濟形勢下事業單位科研經費管理

摘 要：本文從新經濟形勢對事業單位科研經費使用的影響出發，對科研經費管理中存在的問題及其應對措施進行了論述與探討。

關鍵詞：新經濟形勢；事業單位；科研經費；問題；對策

一、新形勢對科研經費使用的影響

習近平總書記在十九大報告中指出：“創新是是現代經濟體系的戰略支撐。數據顯示，我國也在逐年加強科研經費的投入。2016年，國家財政科學技術支出7760.7億元，比上年增加754.9億元，增長10.8%，增速較上年提高2.3個百分點。

然而從中央巡視組31所副部級大學專項巡視反饋來看，各高校或多或少存在科研經費管理問題。出現了一批科研經費案件，其中復旦大學醫學院動物實驗部原主任楊萍的案例，很有代表性。楊萍利用職務將部門承接相關實驗服務項目的所得收益侵吞。楊萍卻辯解道“自始至終，我沒有承認犯罪，所有科研項目從審批到完成都是按照學校規定辦理，科研經費的分配和取得也嚴格按照學校管理辦法實施，要有罪也是學校制度有罪。” 這種案子中存在的問題是全國高校普遍存在的問題。案件后續影響造成科研機構財務規定明顯更加嚴格，導致科研項目減少、科研經費使用困難問題發生。有時候實實在在的科研費用都不能報銷，科研經費越多，麻煩越多，發票成了科研的攔路虎。如何依法嚴格規范管理，如何讓科研經費實實在在用到科研項目上，關系到我國科研領域的健康發展。

二、科研經費管理中存在的關鍵問題

（一）項目立項不嚴謹、預算編制流于形式

科研項目管理起點在于預算立項編制，預算的編制得當，才能使用得當。然而立項申報，不拼實力拼“關系”，課題費到手后就將課題轉給學生或者年輕科研人員去完成科研項目。很多項目僅僅是項目名稱略有不同，實質內容大多相同，屬于重復申報課題，像這樣的“一鴨多吃”現象普遍存在。往往一個項目原本只需要幾萬的預算，由于得到了不同的資助資金，預算資金翻了好幾倍，最后造成了科研項目結束，科研經費還未使用完，于是乎為了科研經費使用完畢，科研結項，老師變老板，項目變金庫，用學生身份證冒領勞務費，造假賬、假合同、假發票的問題層出不窮。從制度層面上來看，事業單位全面預算管理體系多是從相關理論文件和企業管理模式和制度中移植過來，同事業單位科研經費管理工作的銜接上存在問題，導致了事業單位預算松弛、科研經費使用隨意等現象頻發，一些科研人員在申請到項目經費后還抱有誰申請、誰使用的態度，科研經費的管理和使用效率都不高。編制預算時，經常碰到財務人員不懂科研，科研人員不懂財務預算的現象。

（二）科研經費中對智力勞動價值的體現缺失

人是科研的主體，但是這個人力成本往往不能在項目經費中充分地體現，科研項目經費“重物輕人”的現象突出。根據2016年出臺的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》內容，各高校和科研部門應該進一步增加間接費用比重，并持續加大績效激勵力度，取消績效支出比例限制。但是實際情況是，僅能支付參加項目非本單位人員的勞務費，如研究生、博士生或者外單位的專家等。項目組本單位成員不能領取勞務報酬，理由是科研人員已經在本單位領取工資薪酬，在本單位從事的科研任務、科研項目不再領取報酬。這也是科研單位、科研人員虛列項目支出暗補科研津貼、科研經費的亂象重要因素之一。

（三）忽視科研項目驗收工作

科研項目驗收主要以會議審查驗收，網絡評審驗收、會議審查驗收、實地考核驗收等形式為主。在進行驗收的過程中，根據項目、課題的特點和驗收需要，可以選擇采用以上一種或多種形勢進行單一或聯合項目驗收的方法。科研項目驗收是科研項目管理過程中的最后一環，切不可重立項輕驗收，驗收走過場，成果沒人管。科研人員更加關注如何獲取盡可能多的經費，科研單位重視獲得了多少國家課題、多少國家基金，對科研項目結項往往比較輕視。專家驗收組更多的關注是科研項目的本身是否合格，在科研項目完成的情況下，對項目的經費使用關注甚少。

（四）科研經費報銷突擊化

科研項目報銷往往突擊化，不是按項目進度報銷。科研經費撥款普遍較遲，客觀上對科研經費執行進度有著一定程度的影響。在平時項目經費使用率較低的情況下，往往到位的科研經費容易出現在滯留財務處的現象，報銷的時間節點主要集中在：一、經費剛剛下達時（主要是項目前期費用）；二、年底關賬前（當年預算不用當年清零）；三、項目結項時（結項報告需要）。這不僅在年終加重了財務人員的負擔，還造成科研項目的費用和科研項目進度往往不匹配，找發票、湊發票現象的出現。

為了加強科研經費管理工作，應當把調動科研人員積極性和創造性作為工作的出發點和落腳點，通過強化激勵機制、加大力度，來激發創新創造活力。同時還應當按照科研活動規律和財政預算等相關管理要求，進一步完善相關管理政策，優化管理操作流程，改進實際執行方式，進一步適應科研活動實際需要。科研經費管理要達到，而且必須達到多贏格局。筆者認為應以以下幾個方面作為突破口。

1.加大對科研人員的激勵力度，建立健全績效考核制度。

在科研經費中，可以支取科研人員的報酬是科學研究者的智力勞動價值。所以應當正視科學研究者的智力貢獻，才能做好創新科研經費管理的理念、思路和措施的實際應用，從而規范科研經費的使用，發揮科研經費的效益。科研經費實施完全的成本核算式難度比較大，定額補助式更為適用。績效支出安排與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤。可以通過建立科研人員的誠信和懲戒體系，審查科研人員申請科研項目的承諾是否達成，誠信度如何。檢查科研目標的實現情況、經費的控制情況、進度的控制情況、應用情況或與應用的差距、科研項目是否完成等，對于誠信度不高的科研人員名單要建立黑名單，進行警告甚至暫停后續科研經費的撥付，追回項目資金，取消新科研項目申請資格。

2.對預算編制進行簡化，并實現預算調劑權限的下放

在科研項目進行和經費管理過程中，科研經費使用簽訂合同雙方應根據約定的項目經費和科研任務，其中包括成果數量、質量、完成期限等，由項目資助方負責成果驗收，確定經費撥付方式。而項目承擔方負責完成任務，如果科研成果在驗收合格后，可以得到應當取得的項目經費，完全自主支配。通過上述方法，可以增加科研經費預算調整的靈活度，簡化審批程序。同樣科研預算預算有調整是正常的：無需調整就太理想化了。現實是預算調整程序太多，流程復雜，應該適當放寬預算調整的情形，在預算調整審批過程中簡化手續，縮短時間，通過預算調整，使經費支出與預算相統一，真實反映科研成本。

3.科研結余經費的再利用

科研項目結項后，最后一筆項目尾款才會下撥，這就造成了科研項目經費結余的現象比較普遍，有的項目結余甚至很大。2006年以前，行政事業單位會計準則規定結余經費留存依托單位，為此，科研單位根據單位各自情況兼顧國家、集體和個人的利益，確定了結余資金的分配比例；但是2006年以后出臺的新行政事業單位會計準則規定，科研結余交回上級主管部門。在當前科研經費管理還不完善的情況下，不能一收了之，應當允許項目承擔單位保留結余經費作為科研事業發展基金。

參考文獻：

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作者簡介：

褚哲臻，上海社會科學院。