試論擔保機構財務內控管理中的弱點及應對策略

摘 要：隨著我國國有經濟體制改革的不斷深入，我國的經濟體制面貌煥然一新。多數企事業單位在競爭中抓住市場機遇，勇于變革創新，不斷提高自身的綜合實力。近幾年來，隨著市場風險的不斷增加，擔保機構抓住市場機遇，取得了前所未有的發展。但是就目前擔保機構的管理模式而言，尚且有許多的不足，機構的管理者應該重視這些問題并及時改正，全面提高擔保機構的綜合實力。本文試從目前擔保機構在財務內控管理上存在的問題以及所面臨的挑戰進行闡述，提出強化擔保機構財務內控管理的具體手段和措施。

關鍵詞：擔保機構；財務管理；內部控制；弱點；改進手段

引言

隨著擔保機構經營規模的不斷擴大，內部管理體系改革迫在眉睫。近幾年來，隨著擔保品種的不斷增加，傳統擔保機構的管理模式的不足也逐漸暴露出來，外加上相關財政資源的限制以及行業初級階段相關運營補償機制等不夠完善，如果一味的圖求安穩，不能夠意識到目前市場經濟對擔保機構帶來的風險，就會逐漸被市場淘汰。近幾年來，各級政府對擔保機構的扶持力度不斷擴大，這對擔保機構的發展提供了強有力的支持。就目前擔保機構在財務內控管理的現狀而言，多數管理者缺乏現代化內控管理意識，擔保機構內部人員的綜合實力有待提高，相關內控管理組織體系不夠完善，機構內部的風險防范機制有待優化以及擔保機構缺乏針對內控執行的監督機制和考核機制等都是制約擔保機構平穩發展的影響因素。所以擔保機構應該結合政府的相關扶持政策以及自身實際情況，制定出適合自身發展的財務內控管理體系，降低機構內部的經營風險，為機構贏得更大的經濟效益。

一、目前擔保機構在財務內控管理上存在的問題以及所面臨的挑戰

（一）擔保機構的管理者缺乏現代化內控管理意識，機構內部人員的綜合實力有待提高。目前影響擔保機構財務內控管理的制約因素的首要原因就是由于機構內部的管理者缺乏現代化的內控管理意識，沒有將內控體系建設作為機構發展的著眼點，一味地重視短期經濟效益而忽略了對機構長遠發展的考慮。在相關人員的調動、項目的實施與管理、合同簽訂、資金調動等方面存在一定的不合理性，機構內部的內控管理意識不高，使得相關管理人員的工作意識欠缺，缺乏責任意識。由于擔保機構的特殊性，其對財務管理人員的綜合素質是有一定的要求的，但是由于目前擔保機構缺乏以人為本的戰略經營理念，在人員培訓力度上存在欠缺，致使機構內部人員的綜合實力不高，嚴重制約了擔保機構的長遠發展。

（二）擔保機構內部缺乏完善的內控管理組織體系。致使擔保機構財務內控管理出現問題的最主要的原因就是由于機構內部缺乏完善的內控管理組織體系，在相關內控管理流程的設置上存在一定的不合理性，機構在制定內控管理任務的同時，沒有結合各部門的實際需求，導致相關流程的執行效率不高。與此同時，擔保機構沒有將具體的工作任務落實到具體的管理部門以及相關工作人員身上，使得機構內部員工的責任意識欠缺，不利于機構的長遠發展。

（三）擔保機構的風險防范機制有待優化。就目前擔保機構財務內控管理而言，多數管理者欠缺風險防范意識。隨著擔保種類的不斷增加，增加了擔保機構的運營風險。所以，良好的風險防范機制是擔保機構平穩發展的關鍵。但是目前擔保機構在風險防范機制的設立上為了節約資金，經常調用會計人員擔任風險防范工作，這不但會增加財務管理人員的工作壓力，同時也會增大擔保機構的財務風險。此外，在進行大項目的擔保合同簽定之前沒有對被擔保方進行預期調研，對一些風險系數較大的項目也沒有提前指派專業人員制定風險應急預案，一旦風險來臨時，就會使得擔保機構的運營秩序受到破壞，甚至還會對擔保機構造成一定的經濟損失。

（四）擔保機構缺乏針對內控執行的監督機制和考核機制。導致擔保機構財務內控管理執行效率不高的另外一個因素就是由于機構內部缺乏針對內控執行流程的監督機制，致使對機構管理者以及相關人員的工作行為的約束力度不足，多數工作管理者以及員工工作態度散漫，缺乏責任意識，影響內控管理的執行效率。與此同時，個別人員還會為了個人利益而做出擾亂機構正常運營秩序的現象，員工以及管理者之間缺乏互相監督的意識。除此之外，機構也沒有結合內控的執行結果進行考核，這不但不利于及時檢查內控管理的執行效果，同時使得機構員工缺乏創新意識，部分擔保機構在制定內控考核機制的時候沒有結合具體工作需求制定考核內容和考核范圍，致使相關考核結果不能夠客觀地反映擔保機構的真實狀況，不利于機構的整體發展。

二、強化擔保機構財務內控管理的具體手段或措施

（一）提高擔保機構管理者的思想意識，建立以人為本的戰略發展觀念。想要提高擔保機構財務內控管理效率，首先就要提高機構管理者的思想意識，增加與一些大型的擔保機構的交流合作的機會，使得管理者能夠學習到其他機構優秀的管理模式和管理經驗，并結合自身實際情況當中，制定適合自身發展的內控管理組織體系。與此同時，擔保機構應該建立以人為本的戰略發展觀念，重視對人才的培養，拓展對人才的招攬模式，激發員工的創新意識和責任意識，提高擔保機構總體的綜合實力。

（二）完善擔保機構內控管理組織體系。想要完善內控管理組織體系，需要擔保機構全體人員的共同參與，機構內部應該加大對內控管理的宣傳力度，提高全體員工的熱情，機構應該科學設置內控管理流程，制定內控管理檢查小組，及時發現機構在內控管理上存在的不足之處，結合各部門的實際需求，將具體的責任落實到相關工作人員以及崗位上，提高內控的執行效率 。

（三）建立完善的風險防范機制。擔保機構財務內控管理的最終目的就是要降低機構運營風險，因此擔保機構應該結合市場走向和相關政府的扶持政策，建立完善的風險防范機制，調用專業的風險管理人員在機構實施項目之前進行市場調研，能夠科學預測機構在進行項目投資中所要面臨的風險，并以數據報表的形式反饋給上級管理部門，有助于管理者做出科學的決策。除此之外，對于一些風險系數較大的項目，擔保機構應該通過風險分散以及分散轉移的方式降低機構運營風險，對于一些無法避免的風險，要提前制定風險應急預案，一旦風險來臨時能夠從容不迫地應對，提高擔保機構的自我調節能力。

（四）設立獨立的財務監督機制和考核機制。擔保機構應該設立獨立的監察小組對內控執行的整個過程進行實時監控，對管理者和人員起到一定的約束力度，防止機構內部出現影響機構運營秩序等違法亂紀的現象，提高機構經營的穩定性。與此同時，機構管理人員和員工之間都應該互相監督，及時發現內部管理過程中存在的不足，并結合內控制性結果建立相關的考核機制，科學制定考核內容和考核范圍，激發管理者和員工的責任意識，同時也能夠對員工的學習成果進行檢驗，提高擔保機構財務內控管理效率。

總而言之，想要強化擔保機構財務內控管理機制是一項耗時耗力的工程，需要機構內部全體人員的共同參與。因此，擔保機構管理者應該要從提高自我修養做起，建立人為本的管理制度，通過完善內控管理組織體系建立完善的風險防范機制，設立獨立的監察小組和考核機制提高內控管理效率，早日實現擔保機構可持續發展的戰略經營目標。

參考文獻：

[1]陸海群.試論財務管理在企業內控中的作用[J].中國集體經濟 2017-11-25.

[2]解小紅.企業財務內控管理制度建立與完善[J].財會學習 2017-11-20.

[3]常京華.企業財務內控制度管理建設探究[J].中國集體經濟 2017-11-05.

[4]房吉國.構建企業財務內控管理創新模式的思路探討[J].科技經濟導刊2017-11-05.

作者簡介：

裴霈，山西省農業信貸融資擔保有限公司。