企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題之我見(jiàn)

摘 要：在高速發(fā)展的現(xiàn)代化社會(huì)中，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)只有做好基礎(chǔ)管理工作，用合適的方法進(jìn)行資金集中管理，才能提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。資金集中管理作為一種現(xiàn)代化管理工具，其重要性可想而知。企業(yè)本文就如何糾正企業(yè)資金集中管理的弊端進(jìn)行分析并提出建議，使企業(yè)更好的進(jìn)行資金管理，供企業(yè)參考。

關(guān)鍵詞：資金集中管理；問(wèn)題；建議

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀

（一）閑置資金管理效率低下

一般企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目交易后，還會(huì)有一定量的剩余資金，如若沒(méi)有統(tǒng)一的資金管理調(diào)配流程，則很容易產(chǎn)生閑置資金。這些資金由于存量較少且分多次積攢，沒(méi)有辦法充分利用，因此從資金管理獲得收益的可能性受到了限制。此外，由于大多管理者在資金管理上沒(méi)有建立合適的用于共享閑置資金的平臺(tái)，在集團(tuán)決策時(shí)沒(méi)有及時(shí)將閑置資金分配到合適的部門(mén)，無(wú)法全程監(jiān)控閑置資金去向，降低了閑置資金管理效率。同時(shí)，閑置資金的管理也需企業(yè)集團(tuán)投入一定的人力資源，這不僅直接影響了企業(yè)工作效率，也是對(duì)企業(yè)資源的一種浪費(fèi)。閑置資金的堆積限制了企業(yè)整體資金流通的速度，妨礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理，形成資金沉淀，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成阻礙。此外，在使用資金時(shí)，資金管理的標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行資金管理辦法，隨機(jī)分配資金等情況也易造成資金閑置。

（二）資金過(guò)于分散，難以集中化管理

對(duì)于大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模在一定程度上能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展全面化。但是，拓寬企業(yè)業(yè)務(wù)范圍、跨行業(yè)作業(yè)、在多地設(shè)置多企業(yè)并行發(fā)展等操作卻造成資金的過(guò)于分散，難于集中化管理。另外，由于集團(tuán)擁有許多成員企業(yè)，而這些企業(yè)會(huì)設(shè)置獨(dú)立的資金管理賬戶，資金難以進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)，成員企業(yè)在資金使用時(shí)有一定的滯后性，項(xiàng)目決策后沒(méi)辦法立刻拿出資金進(jìn)行投資，可能出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金斷檔問(wèn)題，很容易造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，資金過(guò)于分散也增加了企業(yè)負(fù)債的可能性，給企業(yè)間資金交流造成阻礙。

（三）應(yīng)收賬款難以控制

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重點(diǎn)項(xiàng)目之一，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)資金集中管理的重要內(nèi)容。企業(yè)如能及時(shí)收回應(yīng)收賬款，其資金消費(fèi)水平和經(jīng)營(yíng)狀況便能得到提升。但企業(yè)雖然都有專門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款收回跟進(jìn)，應(yīng)收賬款卻沒(méi)有得到很好的控制。一方面，企業(yè)對(duì)客戶發(fā)出存貨，客戶卻沒(méi)有及時(shí)支付應(yīng)付的賬款，很容易對(duì)企業(yè)賬目造成混亂，產(chǎn)生錯(cuò)賬等情況。企業(yè)如若不能對(duì)客戶采取一定的追款措施，長(zhǎng)此以往，可能造成資金流通不暢，甚至?xí)皇袌?chǎng)“牽著鼻子走”。另一方面，企業(yè)自身沒(méi)有重視應(yīng)收賬款收回的及時(shí)性，眾所周知，資金運(yùn)轉(zhuǎn)重在其時(shí)間價(jià)值，應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間越久，企業(yè)應(yīng)該支付的利息越多，盈利機(jī)會(huì)也越小。從表面上來(lái)看，賒銷(xiāo)雖是增加了企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，但是并沒(méi)有使企業(yè)直接獲得現(xiàn)金補(bǔ)充，反而不得不依靠企業(yè)資金支付各種成本金和稅務(wù)。所以說(shuō)，應(yīng)收賬款的不及時(shí)審計(jì)與控制增加了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)資金管理中的“絆腳石”。

（四）資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)加大

一些企業(yè)集團(tuán)為追求利益最大化，在融資、借貸、擔(dān)保等方面沒(méi)有按照相關(guān)制度嚴(yán)格執(zhí)行，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)隨意性較大，沒(méi)有對(duì)資金去向進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)只停留在事后控制部分，許多風(fēng)險(xiǎn)等到企業(yè)反應(yīng)過(guò)來(lái)開(kāi)始控制后已經(jīng)造成了財(cái)物損失。除了項(xiàng)目決策等主觀方面帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)外，在資金集中管理時(shí)也有市場(chǎng)環(huán)境等不可控因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法規(guī)避，但一些企業(yè)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)功能理解過(guò)于狹隘，他們錯(cuò)誤的認(rèn)為對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)做預(yù)測(cè)沒(méi)有意義，所以沒(méi)有進(jìn)行對(duì)市場(chǎng)方面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。這也是企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)加大的原因。

二、對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的建議

（一）建立統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)建立統(tǒng)一的資金管理體系可有效解決資金閑置問(wèn)題。首先，企業(yè)集團(tuán)可建立一個(gè)信息共享平臺(tái)，將資金使用情況錄入，既可以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流通方向和用途，又可以對(duì)人員資金往來(lái)有一個(gè)大概的了解。在日后人員申請(qǐng)資金開(kāi)展項(xiàng)目時(shí)可調(diào)出其在共享平臺(tái)資金記錄，對(duì)經(jīng)常超預(yù)算的成員進(jìn)行限制，而有較高的業(yè)績(jī)的部門(mén)或人員可以按照預(yù)算自由使用。其次，實(shí)行有償使用原則，對(duì)于有多個(gè)單位的集團(tuán)，總部可以按照各個(gè)單位資金利用情況提供資金，但提供過(guò)程中可收取一定利息，旨在鼓勵(lì)各單位平衡收支，減少資金浪費(fèi)。最后，一些項(xiàng)目投資后無(wú)可避免的會(huì)有剩余資金，可將這些零散資金由一個(gè)部門(mén)或單位統(tǒng)一收集，形成資金規(guī)模效應(yīng)，充分發(fā)揮資金價(jià)值。

（二）完善資金管理審批流程

資金集中管理并不是說(shuō)限制企業(yè)規(guī)模，而是在企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)及時(shí)合并資金降低其分散度。一方面，企業(yè)應(yīng)該合理規(guī)定人員審批權(quán)限。如資金計(jì)劃組管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)籌劃、組織、實(shí)施具體的籌資與融資任務(wù)，在這方面的資金出入權(quán)限就應(yīng)由這些人員全權(quán)審批，而不是部門(mén)間互相推讓責(zé)任。只有設(shè)置好人員安排，在資金審批時(shí)才能更加流暢和及時(shí)，也增加了資金的集中度。另一方面，企業(yè)需強(qiáng)化資金預(yù)算收支審批，在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)就要把好關(guān)，嚴(yán)格控制預(yù)算時(shí)間點(diǎn)，按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行結(jié)算。項(xiàng)目完成后進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，部門(mén)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)具備一些購(gòu)物憑證或發(fā)票，沒(méi)有相關(guān)手續(xù)的延遲審批或不予審批。同時(shí)在結(jié)算后資金數(shù)目要及時(shí)入賬，做到票據(jù)和賬本上的數(shù)目同步，以便提高資金管理效率。

（三）監(jiān)督應(yīng)收賬款及時(shí)收回工作

企業(yè)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)在一定程度上是無(wú)可避免的，適當(dāng)進(jìn)行賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)可增大資金靈活度，所以企業(yè)不必因應(yīng)收賬款難以控制的問(wèn)題去避免賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。相反的，企業(yè)應(yīng)積極采取措施使賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)利益最大化，而不是讓賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款變成壞賬。

首先，企業(yè)可開(kāi)展信用保險(xiǎn)工作，通過(guò)保險(xiǎn)公司對(duì)客戶信用進(jìn)行投保，盡量規(guī)避應(yīng)收賬款無(wú)法回收帶來(lái)的壞賬損失。對(duì)于集團(tuán)的某一個(gè)單位來(lái)說(shuō)，一筆應(yīng)收賬款的壞賬就可能導(dǎo)致整個(gè)單位的癱瘓，所以賒銷(xiāo)信用保險(xiǎn)是十分有必要的。其次，企業(yè)應(yīng)時(shí)刻做好應(yīng)收賬款的監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)賬目上反映的是企業(yè)整體資金使用情況，可能無(wú)法單獨(dú)列出應(yīng)收賬款還款日期，這時(shí)候企業(yè)可以另外按照時(shí)間順序做應(yīng)收賬款的賬單時(shí)間表，定期核查應(yīng)收賬款收回情況，為后面的催還工作做準(zhǔn)備。最后，應(yīng)收賬款在臨近還款日期時(shí)應(yīng)派人催還。同時(shí)可按照客戶信用等級(jí)排序，對(duì)有良好記錄的客戶可多次合作，對(duì)于多次拖欠的客戶要將其拉入黑名單，不與他進(jìn)行交易。同時(shí)，應(yīng)收賬款收回工作應(yīng)定期作總結(jié)報(bào)告，將此段時(shí)間的執(zhí)行情況公開(kāi)，引起企業(yè)人員對(duì)于此項(xiàng)工作的關(guān)注。

（四）資金管理時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

隨著企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)也有了一定的認(rèn)識(shí)，但對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作還是沒(méi)有做到位。一方面，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)時(shí)企業(yè)應(yīng)考慮以最小的風(fēng)險(xiǎn)將利益最大化，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)要考慮其自身的融資能力和償債能力，對(duì)于高利潤(rùn)的項(xiàng)目不能盲目投資，應(yīng)采取循序漸進(jìn)的方法，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，避免得不償失的情況發(fā)生。另一方面，企業(yè)可根據(jù)多項(xiàng)指標(biāo)對(duì)業(yè)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行評(píng)估，其中包括企業(yè)現(xiàn)金收支比、成本分配比重、資金與債務(wù)的比重關(guān)系等。根據(jù)這些運(yùn)營(yíng)指標(biāo)，用數(shù)據(jù)分析和技術(shù)指導(dǎo)判斷風(fēng)險(xiǎn)大小，并對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

另外，企業(yè)可憑借風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)內(nèi)容調(diào)整財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，糾正各部門(mén)或單位的不規(guī)范投資行為。企業(yè)可以成立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)或者委員會(huì)，在進(jìn)行項(xiàng)目決策時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)對(duì)其進(jìn)行專業(yè)分析，按照已有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本指標(biāo)和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益幫助投資者做出正確的決策。當(dāng)然，部門(mén)人員的能力與素質(zhì)要求也應(yīng)隨之提高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作也需做出相應(yīng)的策劃并提上日程，提高人員重視度。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)資金管理工作的完善能夠有效提高資金利用率，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)目標(biāo)，對(duì)企業(yè)健康持久的發(fā)展有著重要意義。根據(jù)本文所述內(nèi)容，企業(yè)可以建立統(tǒng)一的資金管理標(biāo)準(zhǔn)和審批程序、監(jiān)督應(yīng)收賬款的收回、進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁Y金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，從而有效的解決現(xiàn)存的資金集中管理問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好愿景。

參考文獻(xiàn)：

[1]王會(huì)欣.大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問(wèn)題探討[J].財(cái)務(wù)成本管理；2015年32期.

[2]馬晨.集團(tuán)公司資金集中管理模式研究[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐；2017年.

[3]柯金盈.淺談集團(tuán)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)公司模式的資金集中管理方案設(shè)計(jì)[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）；2013年01期.

作者簡(jiǎn)介：許春麗，安徽江淮汽車(chē)集團(tuán)股份有限公司。