稅收籌劃的風險及防控途徑分析

摘 要：稅收籌劃工作的實施，有效降低了企業稅負，可以實現企業稅后收益最大化，一直都是各企業關注的重要內容。但在具體實施稅收籌劃時，還是存在著一些風險，如果不能得到有效控制與處理，會對企業運營形成負面影響。本文將以稅收籌劃風險分析為切入點，對籌劃風險防控方式展開深度探究，旨在降低稅收籌劃風險影響，保證企業運營效率。

關鍵詞：操作風險；稅收籌劃；經濟效益；風險防控

就本質而言，稅收籌劃屬于企業籌劃行為的一種，是企業進行合理、合法避稅的途徑。企業會在法律允許的前提下，通過對理財以及經營等活動進行事先安排與籌劃的方式，節省不必要的稅款，以對自身經濟收益進行保證。此種籌劃方式雖然具有諸多優勢，但卻伴隨著不同類型以及不同程度的風險。因此為實現企業利潤最大化的目標，企業需要對各項風險展開分析與防控。

一、稅收籌劃風險

（一）操作風險

操作風險是較為常見的稅收籌劃風險，主要是因為兩方面原因所造成的：第一，沒有按照企業實況進行稅收籌劃設計，對于相關政策的把握也沒有達到預期目標，會直接增加稅收籌劃成本；第二，部分稅收優惠政策沒有得到有效運用，沒有合理利用其中條款進行稅務規避，進而使企業付出了不必要的稅務成本。

（二）運營風險

企業在制定稅收籌劃方案時，需要對方案前瞻性進行保證，要保證籌劃人員可以對企業稅務情況進行長遠預估，能夠保證一段時間內的企業盈利水平，以便能夠更好地展開各項運營活動。例如，如果外部市場環境會對企業運營活動造成直接影響，則要對籌劃方案實效進行合理控制，否則就會對方案落實效果產生直接影響，進而造成一定程度的風險。

（三）執法風險

由于只有在得到稅務機關的認可之后，才能夠確定稅收籌劃方案的有效性，所以一旦企業理解出現問題，就可能會造成籌劃方案失效進而產生籌劃風險。由于執法人員執法理念的差異，致使其對于稅收政策的理解并不相同，所以很容易在執法過程中產生相應風險。

二、稅收籌劃風險防控措施

（一）完善稅務法規與執法行為

由于關于企業稅收籌劃行為的法律法規仍然處于完善與優化的狀態，所以在進行評審與稽查過程中，可能會因為執法人員個人主觀意識的差異，而出現企業合法避稅行為被否認的狀況，不僅會對稅務機關公正性形象產生影響，同時也會對企業造成一定損害，因此完善執法行為與稅務法規屬于必然之舉。為提高籌劃方案有效率，確實降低執法類型風險，企業在實施籌劃之前，需要對當地稅務機關執法風格以及執法理念進行掌握，要通過溝通有效消除雙方之間的理解差異，以保證籌劃方案能夠順利通過相應審查，從而切實提升企業利潤收益，以便在保護企業合法利益的同時，切實對各項稅收法規進行優化與完善，以形成良性循環。

（二）科學識別稅收籌劃風險

為達到良好的風險控制效果，企業要在創建起相應風險控制環境的前提下，對內部運營所涉稅到的所有信息進行收集與分析，并會按照企業籌劃總體任務與要求，科學對風險類別以及程度進行鑒別，進而制定出高效的風險管控方案。

在進行涉稅信息收集過程中，相關人員要對行業稅收優惠政策、企業經營活動以及企業經營所涉及稅種等信息進行全面分析，要通過此種方式對稅收籌劃可操作性以及操作空間進行評估，進而明確籌劃風險，做好部門風險責任分配，以為后續風險管控工作落實質量提供保障。

（三）強化人員風險防范意識

人員風險防范意識水平，會對稅收籌劃方案優劣性以及合法性產生一定影響，所以企業需要加大對人員風險防范意識的強化力度，并要按照國家稅法政策合理對稅收籌劃方案進行調整優化。企業要在對人員防范意識進行增強的基礎上，做好人員培訓工作，確保他們可以在相關政策變化后，及時做出應對，以對企業稅務籌劃整體能力進行提升。同時要為員工創造出更多稅務學習與交流的機會，保證他們能夠得到良好的專業知識教學，確保其可以在經濟活動以及與其他同行的交流之中，獲得更多有利信息。

（四）合理制定風險控制方案

在完成籌劃風險識別工作之后，企業需要按照風險類型以及風險成都對各個環節負責人權責進行分配。在具體進行風險控制方案制作過程中，要明確方案流程以及具體控制內容，并要對各個環節以及各個部門的權責進行確認，要對方案進行詳細化處理，確保各項管控工作可以落實到實處。在方案制定之后，需要通過實施監控管理的方式，確定風險控制方案是否可行，是否可以達到預期的風險控制效果。企業不僅要對方案實施效果進行確定，同時還要對最終結果展開分析，要通過此種方式找出方案中存在的不足之處，明確方案落實效果影響因素以及落實過程風險隱患，從而制定出針對性的調整方案以及預防管控措施，以達到最佳風險管控效果，實現高效率、高質量的稅務籌劃模式。

三、結束語

鑒于稅收籌劃對于企業發展所起到的重要作用，企業要加大對該項工作各項風險的研究力度，并要通過實施風險識別以及制定風險管控方案等方式，有效降低稅收籌劃過程中存在的風險，以保證各項風險發生概率可以被控制在最低，能夠實現高質量的稅收籌劃模式，從而切實提升企業稅負控制效率，保證其可以獲得更大的經濟收益，能夠得到更好地發展。

參考文獻：

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作者簡介：

齊貴（1965-），男，江蘇省泰州市人，民族：漢，職稱：會計師，學歷：本科。