企業內控管理與財務風險防范研究

摘 要：企業是市場經濟發展的主體，對國家經濟的發展起到了最主要的貢獻作用。然而，隨著產業的逐漸程度和市場的發展，企業在經營和發展過程中面臨更大的管理風險。其中財務風險是對企業正常經營活動影響最大、也最嚴峻的風險之一。先要做好企業財務風險的防范與控制工作，加強內部控制管理是企業的必經之路。因此，本文從在細致分析了企業財務風險類型及目前企業財務風險管理中存在問題的基礎上，提出了如何通過加強內控管理做到、做好企業財務風險防范工作，力求為企業的正常經濟業務和經營活動的開展提供必要的保障，也為企業管理能力的提高提供必要的理論參考依據。

關鍵詞：企業內部控制管理；財務風險；企業管理；風險防范

一、企業主要財務風險類型

（一）市場政策風險

市場政策風險是企業面臨的主要外部財務風險。由于市場變化的客觀性導致了企業在經營過程中面臨著諸多的不確定性因素，一旦企業對市場和政策的控制與把握不到位，就有可能形成財務風險。以筆者從事以房地產及土地開發為主的實業企業來看，在經營過程中由于市場競爭的不斷擠壓、國家去庫存、供給側結構性改革等相關政策的出臺，導致了在實業投資過程中的市場互動及調控壓力在不斷增強，導致了企業在經營過程中一旦對政策內容大方向把握不到位、市場調研分析出現差錯，就可能導致企業開發項目中出現利潤減少、資金占用等為題，進而形成企業的財務費風險。

（二）融資及投資風險

為了把握市場機遇、增強企業的發展與競爭優勢，拓寬企業融資項目與融資渠道是當前企業的主要發展手段。然而，在實際發展經營過程中，如果對企業自身發展實力了解不清晰、不透徹，就可能導致企業融資金額過高、融資項目過多等問題，威脅到企業正常經營。從實業企業來看，其企業的融資方式一般包括債務融資、股權融資和銀行貸款等，過高的融資會導致企業資金成本的上升，降低了企業的盈利能力；另一方面，由于實業開發一般資金占用周期較長、資金需求大，一旦出現銀行斷貸情況，就可能導致企業資金鏈斷裂等問題，加重企業的經營風險，甚至造成不可挽回的后果。

（三）財務管理風險

在企業資金管理過程中，管理機制和管理能力同樣可能導致企業財務風險的發生。例如，在企業項目經營資金數額龐大的環境下，企業中一旦沒有效的資金控制及管理機制、企業會計信息真實性得不到保障、企業缺乏有效的審計和監督管理體制，就會給資金風險的發生創造條件，導致了資金管理不合理、效率不高、操作性差等問題，影響了企業長期穩定發展和戰略目標的實現。

二、企業內控管理中存在的財務風險管理問題

（一）內部控制環境弱

以筆者所在企業為例，為了防范企業財務風險的發展，雖然已經逐步引入內部控制管理機制，但總體上來講內部控制的環境較弱。這一問題是導致企業內控管理作用發揮的重要影響因素之一。其中內部控制意思的淡薄是企業中普遍存在的問題之一。在企業日常經營過程中，項目開發和商品銷售一直都是企業的經營重點，銷售利潤是企業業績評價的重點目標。因此，企業對內部控制的理解往往是片面地將其同企業財務管理工作聯系在一起，導致了企業領導和其他部門職工對內控管理的意識的淡薄和認識的局限，難以形成有力的企業內控環境，阻礙了企業內部控制管理工作的開展及其對財務風險防范作用的發揮。

（二）財務崗位設置及組織結構不合理

企業財務部門崗位設置及組織結構的不合理也是財務風險頻發的重要因素之一。一方面由于沒有嚴格崗位管理制度，不相容崗位得不到有效分離、人為影響了企業科學財務決策的制定，財務風險管理防范與控制制度等內容得不到有效落實。例如，某房地產企業在進行項目開發過程中，由于缺少了必要風險控制崗位的管理機制，導致了一些開發項目過于盲目，企業又在項目管理人上任人唯親，崗位間缺乏必要的互相制約，對企業投資監管不到位，管理能力存在不足，引發了房地產項目管理及市場風險的發生，嚴重威脅了企業經濟利益。造成這種風險的關鍵問題在于沒有實現關鍵崗位的分離、監督與牽制，降低了企業項目開展中的科學管理程度，也使得企業財務風險防控工作在日常管理中職能的缺失。

（三）財務信息真實性得不到保障

財務信息質量往往得不到有效的保障，這是由于企業信息分析和處理能力偏低，對內無法及時對企業資金流動情況、資產情況和負債情況進行監督與分析，過濾出其中存在的風險因素，對外不能及時掌握市場、政策環境的變化，一味地沿用傳統的企業經營和項目管理方式，從而形成了巨大的企業財務風險隱患。如果不能及時對市場和企業項目開發過程中的信息進行及時的反映，就有可能造成企業獲得的信息滯后或者失真，從而威脅到企業戰略經營決策的制定。在當前的房地產開發企業中，企業財務管理過程中系統化和網絡化的程度還比較低，對于房地產市場和項目風險的分析能力與資金的實時監督和管理沒有同當前大數據環境結合起來，無法實現對外的風險防范和對內的管理監督和控制。

三、加強企業內控管理與財務風險防范

（一）完善企業內部控制管理環境

為了加強企業財務風險的防范與控制，建立健全企業內部控制管理環境是該項工作的出發點。一方面，結合企業內控，應加強對財務風險內容、影響及防范措施的宣傳工作，讓企業全體在職員工能夠了解財務風險的危害及成因，改變以往只注重項目進度和銷售情況的管理模式，倡導企業全體參與到內控與風險防范的工作中去。另一方面，結合企業內部控制及財務風險防范管理的實際情況，企業應制定并完善內部控制與風險防范的相關制度，確保企業上下能夠按照有關制度的規定來開展工作，將內控與財務風險防范責任落實到企業每個崗位中去。

（二）梳理財務組織結構，落實風險防范

在財務風險管理過程中，企業應實現對自身財務管理組織結構的梳理工作。首先，要加強財務管理人員風險防范意識和風險防控水平的培養，首先財務風險管理同財務日常管理結合起來，從而方便風險防控工作的落實。其次，在目前企業財務組織結構的基礎上，要不斷引入管理會計人才，將企業財務管理同企業戰略決策結合起來，從而提高風險的控制能力。再次，在企業中應建立風險防范預警部門及重大風險管理機構。通過對國內外市場需求、企業投資及利潤優勢等方面的分析，科學預測與評估企業可能面臨的風險因素并加以控制，提高企業對風險的反映與防控能力，實現企業財務風險防控工作的順利開展。

（三）加速財務信息化建設，保障財務信息的精確性和共享性

在企業內部控制管理工作的基礎上，企業還應進一步加快對企業內控信息網絡的構建。通過提高企業會計信息質量，為企業正確分析自身的經營情況、資金與資產水平并作出科學的項目市場調研分析提供可靠的信息資源渠道。通過財務信息化平臺，可以有效防止企業行政或者財務人員通過私設賬戶、偽造文件、從事非法投資活動等財務舞弊的行為，同時通過在線的項目審核和管理能夠及時發現企業經營過程中的違規操作，進一步落實內部控制的監督和檢查力度，打擊非法投機交易行為，從而實現企業風險防范的目的。另外，企業財務信息化建設和企業財務信息真實性的加強還有利于實現企業各部門間的信息共享，為企業管理者制定科學的財務決策提供必要的保障。

四、結束語

內部控制是企業開展財務風險防范工作的基礎。在當前市場壓力逐步增強，企業發展機遇與挑戰并存的環境下，加強財務風險防范可以為企業長期穩定的發展保駕護航。隨著企業財務風險因素的增加，正確認識企業財務風險防范中存在的問題，以內部控制為基礎，落實企業財務風風險控制與管理工作，將能實現企業風險管理與控制能力的不斷提升，從而為企業的更好更快發展做出突出貢獻。

參考文獻：

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作者簡介：

譚紅霞，深圳市中愛聯實業有限公司。