財務內控建設中的高校廉政風險防范與管理

摘 要：高校廉政建設和廉政風險的防范對現階段高校自身和國家教育事業的發展都有著重要的作用。財務內控作為現代管理理論和風險防控思想，在落實高校教育監督管理、防范貪污腐敗問題、推行廉潔奉公發展體制上有著重要的作用。因此，進一步加強財務內部控制管理建設，實現財務內控同高校廉政風險防范與管理的統一結合，有效推進高校的廉政建設步伐是當前高校發展的重要方向。因此，本文立足財務內控與高校廉政風險防控的結合點，對財務內控的建設和高校廉政風險管理的進一步推進展開了研究與論述。

關鍵詞：財務內控；高校管理；廉政風險防范；風險管理

一、高校廉政風險防范與管理

（一）高校廉政風險

隨著我國教育事業的不斷發展，高校經濟業務和科研專項資金數額在不斷增長。由于受到傳統管理模式的影響，高校權利過于集中、缺乏必要的牽制與監督體制等原因導致了一些高校管理者在行使其權利的過程中出現了一些違背職業道德、高校規定和國家相關法律法規的行為，如濫用職權、以權謀私、挪用或占用專項資金等行為。這些行為構成了高校的廉政風險，不但影響了高校的經濟安全、資金資產的完整，同時也使得高校在社會公眾中的形象受到了巨大的損害，對現階段高校自身和我國教育事業的大戰均有不良的影響。

（二）高校廉政風險防范與管理

從種類上來看，高校的廉政風險可以分為市場風險、職業道德風險、管理機制風險、業務崗位風險等幾個大類。可以說，高校的廉政建設工作與廉政風險的防范與管理是集思想、制度、業務等多個工作層面為一體的管理活動。在這種前提下，實現高校廉政風險的有效防范和管理，就要從規范高校權利運行，提高對物資采購、基建項目等經濟行為的控制、做好高校科研經費和學術活動的管控等幾個方面入手，推進高校廉政建設。因此，為了提高高校在關鍵人才培養和社會人才輸送方面的作用，實現高校廉政風險防范，嚴防腐敗行為發生，加強廉政建設是當前高校建設與發展的主題。

二、財務內控在高校廉政風險防范與管理中的作用

（一）財務內控與廉政風險防控在目標中保持了高度一致

財務內部控制管理是綜合內部環境建設、內控活動、風險防控、信息管理和內控監督等多個要素的現代管理辦法。開展有效的財務內控能夠保障高校的教學和管理活動走上健康、和諧的道路，對高校的資金資產等物質基礎、組織結構體系、教育和管理文化等都有著重要的影響。在當前高校廉政建設不斷推行的環境下，高校的財務內控在戰略上同廉政建設保持著高度的一致性。通過采用財務內控管理辦法，能夠加強對高校的內部控制管理，消除廉政風險因素存在的可能，從而使得高校的廉政建設與廉政風險的防控取得更好的成效。

（二）財務內控有助于規范高校資金及戰略決策

財務內控通過對高校預算、決策、審批等崗位和工作流程的管理和規范，能夠實現高校基建項目、科研專項資金管理等方面決策控制。為高校的管理者提供真實、可靠的高校財務信息等內容，幫助高校領導者針對高校管理工作作出正確的決策。防范高校貪污腐敗等不法經濟行為的發生，對高校的社會融資活動、投資活動、科研成果轉化生產等經濟活動進行嚴格的控制，保障高校在一段時間內的經濟活動能夠符合高校發展的需要。

（三）財務內控能夠實現對高校財務的監督和管理

隨著高校經濟活動的增加和自由資金額度的不斷增長，高校在進行資金活動，如融資、基建項目投資、學科建設、科研活動等過程中對資金的管理及控制情況極大地影響了高校廉政建設的推進工作。通過有效的經濟活動監督和管理能夠有效地防止人為因素導致的道德風險、財務決策導致的內部管理風險和由于市場因素引發突進風險等。財務內控能夠對財務和高校管理各個崗位起到有效的監督作用，對財務人員和管理者的行為進行有效的監督，消除其通過職權獲取私人利益的機會，從而實現廉政建設工作的管理需要。

（四）通過財務內控能夠形成有效的廉政風險防控機制

財務內控對高校風險的有效控制作用能夠滲透在廉政建設工作和風險防范的各個環節。通過財務內部控制管理制度，能夠形成有效的風險預防和控制手段，并落實在對崗位的監督和控制管理過程中。財務內部控制管理要求的崗位分離、崗位牽制和定期輪崗的職責和崗位管理機制能夠減少人為因素和職業道德影響產生的廉政風險，從根源上消除由于權力過于集中而產生廉政問題的機會。以財務內控為主導的高校風險管理能夠將廉政風險進一步滲透到高校日常管理過程中，督促高校財務人員和管理者主動預防和控制廉政風險的發生，從而實現高校和教育事業的規范、安全建設。

三、如何通過財務內控建設實現高校廉政風險防范

（一）積極建設財務內控環境，推廣高校廉政建設思想

為了加強高校廉政風險預防和管理工作，不但要堅持推進高校黨風廉政思想工程建設，同時還要注重對財務內控環境的建設工作。首先在高校中應加強對高校資源、資金利用，高校決策制定方面的控制思想宣傳和崗位教育工作，提高高校管理者和財務人員對財務內控的認識，將財務內控、黨風廉政同高校的校園文化建設結合起來，在高校中形成清正廉潔的教學管理風氣。其次，為了確保財務內控對廉政風險的有效管理作用，還應加強對高校財務內控制度的建設和完善，將廉政風險防范寫入高校財務內控體系中，落實財務內控對廉政風險的具體防控與管理措施，實現財務內控管理制度環境的完善。

（二）落實財務職位內控機制，杜絕腐敗孳生溫床

針對高校物資采購、基建項目投資、招生等工作中存在的廉政風險問題，財務內控應加強對高校財務及管理崗位和職位的控制，實現不相容職位的嚴格分離，明確管理、監督等崗位的職責和權限，三重一大事項進行集體決策和聯簽制度，嚴防腐敗等行為的出現。對于關鍵崗位，可以采用兩人或兩人以上分工負責、共同負責的辦法，從崗位管理上杜絕廉政風險的發生。對于高校財政審批授權，要落實權限控制，加強流程管理，對關鍵風險崗位和人群既要做好思想教育工作又要做好崗位監督工作，實現崗位職責的層層把關，防范廉政風險的發生。

（三）建立財務內部審計制度，及時發現風險隱患

為了確保財務內部控制對廉政風險的有效管理，還要加強內部審計的監督作用。通過在高校內建立獨立、權威的內部審計機構，對財務中流動資產、固定資產開展定期和專項審計工作，完善高校資金和資產的記錄和管理，落實高校財產監督控制。同時，根據對高校經濟活動的審計和監督結果，應及時上報給高校管理人員，對其中發現的廉政風險隱患和風險問題應提出具體的整改措施和改革方案，并督促高校管理部門進行執行和落實，保障高校廉政建設的順利進行。

（四）提高財務信息處理能力，實現廉政風險的預防與監督

現代信息技術和數據處理技術提高了財務信息的處理效率和信息質量。因此，憑借當前信息技術，高校應盡快建立信息化財務內部控制與廉政建設網絡平臺，借助網絡在信息傳遞和處理方面的優勢，進一步實現對高校經濟業務的實時監控和資源共享，將高校財政資金管理推向透明化、公開化，消除風險滋生的陰暗場所，對沒有發生的廉政風險要予以警示和預防，對正在進行的經濟項目要實現即時監控，并提高高校財務內控和廉政風險管理的工作效率。

四、結束語

做好高校內部控制有利于塑造高校良好的社會形象，避免高校國有資產受到侵占，推進高校廉政建設。因此，在當前高校建設與管理工作中，應正確認識到內部控制與廉政建設之間的必然關系與現階段高校內控管理中存在的問題，有針對性的提高內部控制管理力度，加強高校中的財務內部控制管理，防止高校集權過度導致的財務弊端，為高校建設和管理提供必要的保障。

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作者簡介：

廖耀焜，星海音樂學院。