科研院所資金管理水平提升策略探討

中國科學院上海技術物理研究所徐勇

科研院所資金管理水平提升策略探討

中國科學院上海技術物理研究所徐勇

近年來，國家科技投入的總量和強度快速增長，但科研院所的科技管理方式與快速增長的科研資金還不完全適應，在科研項目和資金管理方面還存在不少問題，長期以來科技經費管理松散，資源配置能力和效率不高。因此從體系入手，提高財政資金使用效益，增強科研人員的積極性和創造性，在規范資金使用、穩定科技人才隊伍和提升研究所綜合技術能力建設上，強化科研院所單位法人責任，統籌規劃，協同推進是深入貫徹落實兩個《意見》精神的關鍵。

一、優化管理與創新服務，提升科研院所資金管理水平

2014年3月3日國務院發布了《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號，以下簡稱11號文）在基本原則中明確指出要加強管理創新，優化管理流程，提高管理的科學化、規范化、精細化水平。2016年7月21日中共中央辦公廳發布了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號，以下簡稱50號文）也提出要按照權責一致的要求，強化法人的自我約束和自我規范，確保接得住、管得好，進一步規范財務支出行為。結合近年來的科研經費管理實踐，從轉變科研服務方式、全面加強制度建設、完善信息化手段等入手，來進一步提升科研院所的資金管理水平。

（一）轉變科研服務方式，寓管理于服務中此次新的科研項目資金管理精神要求項目承擔單位“創新服務方式”，以實現“讓科研人員能夠潛心從事科學研究”。科研院所作為項目實施的依托單位，應根據國家的要求及時轉變觀念，對科研項目從過去以管理為主、服務為輔調整為以服務為基石，寓管理于服務。但科研服務又不同于普通的、一般性的服務工作，必須以遵循科研活動規律為前提，以上下聯動、內外配合為原則，來制定相應的服務配套措施。針對創新服務方式，《50號文》提出了建立健全科研財務助理制度的具體要求，即通過設立專門的科研財務助理崗位，把科研人員從繁瑣的、與經費、財務有關的事務中解放出來，為科研人員在項目預算編制、預算執行和調整、財務決算等環節提供專業化的服務?！翱蒲胸攧罩怼钡奶岢鍪强蒲蟹辗绞降闹卮筮M步，首次肯定了科研財務工作的特殊性、復雜性和重要性，把科研與財務緊密地聯系在一起?？蒲胸攧罩韻徫坏脑O置，既可以通過項目聘用的方式以“勞務費”形式解決成本開支渠道，也可以由單位統籌安排、統一聘用，通過科研項目的間接經費或日常運行經費解決，這種用工方式靈活性，成本補償渠道多樣性的服務舉措，必將對科研經費的日常管理產生更有效、更全面的服務效果，對資金的合規使用發揮促進作用。寓管理于服務中，寓服務于專業化的人才中，既是加強科研經費管理的必然趨勢，也是科研院所細化工作分工、提高管理深度的必然要求。

（二）全面加強制度建設，適應科研活動實際需要制度建設是實現管理穩定化、長效化的重要手段，通過制度約束能夠促進形成良性的、規范的運行機制，科研活動的開展同樣需要制度的保障。但科研活動具有創新性、靈活性等特點，因此科研管理制度必須充分反映科研活動特點，既具有可操作性，又具有一定的變通性。目前，科研院所大都有自己的內部控制管理制度，但普遍存在著制度涵蓋內容不全、標準不規范、虛的條款多、實的細則少等問題?！?0號文》著重強調了科研院所等單位在2016年內務必完成的制度建設工作，包括：出臺兼顧個性化和普適性的差旅費、會議費內部管理辦法，修訂涵蓋科研資金全過程管理的科研項目資金內部管理辦法，完善體現科研活動特殊性的內部報銷管理規定等。其中，尤其指出在內部報銷管理規定的完善中，應解決野外考察、心理測試等無法取得發票和財政性票據，以及邀請國外專家來華參加學術交流發生費用的報銷問題等。這些都體現了科研管理制度的建設也必須以問題為導向，以科研活動實際需要為立足點的原則，最終形成既遵循創新活動客觀規律，又符合依法理財要求的科技資金管理機制。

（三）完善信息化手段，提高科研管理效率與便利化程度《50號文》指出要“充分利用信息化手段，建立健全單位內部科研、財務部門和項目負責人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度。”隨著科研項目和科研資金的大幅、迅速攀升，科研院所的管理手段必須從過去以人為跟蹤為主、信息系統為輔轉變為以信息化手段為主、人工決策為重要補充的模式，才能適應新形勢下科研資金高效、快節奏的管理要求，為決策及時性創造條件。科研院所層面應著力建設和完善符合本單位需求和特點的信息化管理系統，從科研項目的立項、預算核定、重大支出采購審批，采購執行、各項費用支出報銷、預算差異提示，一直到項目結題決算等全部環節納入信息系統管理，實現資金使用的全過程、系統化痕跡管理，為科研項目的整個實施流程、參與科研項目的各類直接和間接人員提供充分的、全面的共享信息平臺，這對科研院所提升資金管理能力是跨越性的進步。有了“專業的系統”再配之“專業的人”，那么“專業化服務”將會更到位、效果更明顯。

二、提升科技人員待遇，提高創新激情和活力

確?？蒲腥藛T的合理收入是提升創新激情和活力的關鍵?！?1號文》通過對科研項目實施分類管理，減輕科研人員負擔，完善績效政策，促進科技成果轉移轉化，推進科研人員收入分配改革等綜合途徑，突出以激勵為導向，把發揮科研人員積極性創造性作為改革的出發點?！?0號文》則更加強調了堅持以人為本，以調動科研人員積極性為出發點和落腳點，加大激勵力度，激發創新創造活力。兩個《意見》涉及到了科研經費間接費用的比例和對績效支出的規定，從允許部分發放績效調整為可全額作為績效發放，這是一個大幅度的標準提高，對科研人員的激勵力度也是空前的。目前，我國科研人員的收入主要由國家事業費撥款和科研績效構成，隨著這兩部分收入結構實施細則的出臺，以及中央級事業單位績效工資改革的推進，將逐漸建成以激勵為導向的科研人員收入增長機制的政策體系。在科研院所層面上，需要結合國家政策，從面向國家重大需求和面向市場配置資源兩個方面，認真研究，積極部署，分類管理，努力提高科研人員收入水平。

（一）改革用人機制，對科研工作、科研項目及科研人員實施分類管理首先，充分用好兩個《意見》中的激勵政策，對科研工作進行合理分工，建立支撐體系，提高不同種類科研工作的效率。其次，在科研工作分類的基礎上，對科研人員進行分類，用好項目經費中允許列支的勞務性支出，通過社會分工或成立支撐機構等方式，聘用項目人員，將科研骨干從重復操作性、簡單生產性工作中解放出來，使科技人員更多時間和精力切實投入原創性的、有效的科學研究工作崗位中，提高科研人員人均績效獎勵的強度。

此外，對不同性質的科研項目實行分類。基礎前沿類項目突出創新導向，以“鼓勵探索、寬容失敗”為原則；市場導向類項目鼓勵尋求和引進企業合作伙伴，促進技術走向市場，發揮市場對技術研發方向、要素配置等的導向作用；重大項目則突出國家目標，采取定向擇優、集中力量辦大事的原則。對參與不同性質科研項目的人員也相應地實行分類管理，并制定不同的收入分配政策?；A前沿創新研究的科研人員實行“收入適中、基本穩定”原則，但對作出重大的、有影響力的創新成果人員應給予激勵性獎勵；對參與市場導向類項目的科研人員則應按市場規則，以“知識資本”形式參與市場要素分配；對從事國家科技重大專項等核心技術研究的科研人員應實行適當的專項津貼政策，以穩定隊伍，確保項目完成。

（二）加快科技與經濟的結合結合政府轉變職能，國家下放知識產權審批權限的規定、各項稅收優惠政策陸續推出的政策背景下，在集中穩定一批以科研為唯一任務的科技人員基礎上，分流一批面向市場、面向產品的研發隊伍，探索兼職兼薪制度。在不違反國家大法的前提下，建立科研人員成果轉化的收益分配政策，利用股權激勵等利益分配機制，鼓勵這部分科技人員承擔非政府性項目。通過與企業重組、共建研發中心等多種方式，促進成果轉化各要素的有效整合，實現研究所、工程技術研究中心、技術產業基地的三者互動，將科技人員與企業、科技成果與產品緊密地聯系起來，發揮人才、技術與資本效益的最大化，使科技成果在市場中獲得回報，以市場規律來體現知識的價值和科研人員的貢獻。目前，國家基本事業費工資性支出保障水平較低，科研人員收入壓力較大，更需要推進資源配置的市場化，為社會經濟發展提供科技支撐。

三、建立與規范科研院所盈余管理機制，保障科研院所可持續發展

長期以來，科研院所較為缺乏自主籌措資金能力，但科研院所自身的發展對資金需求又十分旺盛，科技支撐體系的建設速度也與科技體制改革的要求存在差距，目前以預算管理為核心的科研經費管理政策實質上是截斷了各單位自有資金來源，限制了科研單位通過科研活動爭取盈利的權利，那么如何實現自我積累和自我發展，是每一個科研院所都會面臨的現實問題。

《11號文》明確規定了科研項目結轉結余資金管理辦法，項目完成任務目標并通過驗收，且承擔單位信用評價好的，項目結余資金按規定在一定期限內由單位統籌安排用于科研活動的直接支出?！?0號文》則繼續改進結轉結余資金留用處理方式，明確了2年的留用期限。兩個《意見》都是從國家層面全面肯定了結余資金存在的合理性，更具有突破性意義的是承認了單位留用結余資金的合法性，為我們用好結余資金，提高資金使用效益，提升科研院所技術支撐能力指明了資金籌措方法和渠道。要切實落實好這一政策，首先，國家層面上應建立和完善國家科研信用管理體系，在國家科研活動中實施信用管理，不僅有利于提高國家科研項目管理水平，有利于提高政府有限科研資源分配的公正性和有效性，也有利于我國社會信用體系的全面建立。政府科技主管部門應建立科研信用信息系統，根據各方面的監督監管情況記錄科研信用信息，完善逐級考核問責機制和責任倒查制度，形成信用監管的長效機制。其次，科研院所層面要進一步強化法人責任，樹立維護單位良好信用的法律意識，在科研管理中將信用風險納入風險管理的范疇，在重大事項決策時把對單位信用的影響作為重要的決策考慮依據?？蒲性核母髀毮懿块T要提高在職責范圍內管理和控制風險的能力，積極防范風險的發生。對項目結余資金，財務管理部門應當建立專門的統籌管理辦法，制定專門預算管理制度，理清管好資金的使用?？蒲泄芾聿块T結合單位的科研發展規劃和技術發展方向，統籌安排資金使用方案，將資金部署在解決制約單位發展、提升科研院所技術支撐能力的需求方面，切實保障科研工作的可持續競爭發展。

（編輯杜昌）