集團企業資金集中運作風險及管控

中國石化集團江漢石油管理局陳道云

集團企業資金集中運作風險及管控

中國石化集團江漢石油管理局陳道云

一、集團企業加強資金管控的重要性

（一）推動集團企業穩定發展加大資金風險管控力度，可以有效提升集團企業核心競爭力，從而推動企業穩定的發展。資金如同血液，可以把企業中所有管理體系進行鏈接，由此可知，資金管控需要放置在企業管理工作中關鍵位置。

（二）有效防止各種財務風險加大資金風險管控力度，能夠有效防止各種財務風險。依照我國相關法律規章制度的需求，集團企業采用集中管理模式進行資金管理，可以保證企業運營時行為的規范性，還能加大資金管理及風險防范，防止資金浪費，加大資金運作速率，從而提升集團企業整體經濟效益。另外，加大資金管控力度，能夠實現對資金流量的檢測，對資金的運作情況進行監管，從而保證資金應用的安全。

（三）為開展預算管理工作提供保證加大資金風險管控力度，可以為預算管理工作的開展提供保障。集團企業開展全面預算管理工作，可以確保資金運用的有序性，同時對資金的事前、事中等運作情況進行合理控制，從而保證集團企業預算管理工作的順利開展。

二、集團企業資金風險管控具備的優勢

（一）規范集團企業資金應用情況，加大對各部門財務的監管力度集團企業可以利用資金風險管控的方式，來獲得相關的知情權益，全面了解企業各部門的運營情況，對各項資金的流動情況進行及時的監管，達到防范運營風險的目的。此外，對各部門員工的收支情況進行合理的監管，對企業運營活動進行動態監管，這樣不僅可以保證資金應用的合理性，還能保證資金應用的安全性。

（二）增強集團企業的融資能力與償債能力，給企業帶來更高的效益集團企業是一個具備加大經濟體系的機構，對其進行全面的評估，可以給集團企業帶來更多的融資額度，減少融資風險。由于集團企業每個員工的自身情況存在差異性，盈利情況也有所不同，在盈虧結合的狀況下，就會導致一些子公司出現資金緊缺的情況，而另一些企業存在資金富余的現象。因此，集團企業采用資金風險管控模式，可以根據各個子公司的運營情況來進行資金的合理配置，提升資金的應用效率，進而給集團企業創造更高的經濟效益。

（三）加速集團企業內部資金周轉率，提高資金的使用效率運用資金風險管控模式來對集團企業的資金進行管理，不但可以防降低企業內部資金發生風險幾率，加快企業內部資金的運轉效率，還能保證企業資金的高效應用。假設企業具備較大的規模，并且營業范圍具備交融性，在進行內部交易時，主要借助集團企業資金集中管理系統，就可以進行結算，同時還不會產生附加費用，防止資金成本浪費的現象。

（四）加大企業資金風險管理力度，優化集團企業的資源配置利用資金風險管控模式進行資金管理，能夠有效的提升企業資金運行效率，提升企業的籌融資實力，給集團企業的規模擴大、框架調整提供資金支持，從而實現企業資金的優化配置。

三、集團企業資金集中管理風險

（一）信用風險集團企業的信息風險主要包含兩方面：一是總公司的信息風險；二是子公司的信用風險。假設總公司在進行運營決策時發生失誤，或者在進行管理時，發生失誤，那么就會導致信用風險的發生，一旦發生信用風險，不但會給集團企業的信譽度帶來影響，同時會給今后的貸款帶來影響。相反，假設子公司出現運營風險，就會給總公司的信譽造成不利影響，特別是存在多米諾骨牌效應，就會給集團企業的信譽帶來嚴重的威脅。

（二）投資風險假設把所有的資金放置交由一個部門進行管理，那么就會導致資金集中管理如同雙刃劍，在給集團企業帶來投資效益提高的同時，反而加劇了投資風險的提升。倘如投資決策缺乏科學性，就會影響集團企業的整體經濟效益，情節嚴重者，還會導致集團企業今后發展前景岌岌可危。

（三）稅務風險集團企業在給子公司向銀行部門進行貸款時，其中包含的利息是否需要繳納所得稅收以及營業稅收，貸款簽署合同是否需要繳納印花稅，在這種過程中都會面臨一定的稅務風險。

（四）信息系統安全風險集團企業在進行資金集中管理時，涉及了部分銀企聯網系統和眾多動態信息。假設企業內部系統出現了故障風險或者病毒，那么就會給集團企業的信息系統埋下安全隱患，如果沒有及時處理，就會導致資金安全事故的發生。

四、集團企業加強資金風險防范措施

（一）事前防范

（1）樹立風險意識。根據當前的資金風險管理方式來看，企業財務管理人員更多站在財務報表的角度來看待資金風險，并不是站在集團企業運營方面、財務方面以及管理方面來看待資金風險，這種方式存在本末倒置的性質，無法對企業存在的風險進行準確的識別和評估，進而不能發揮內部風險管理的有效性。因此，為了對集團企業業內部資金風險質量進行合理的控制，就要加強企業財務管理工作人員的風險意識，并對資金風險管理理念進行優化。例如，對資金風險的具體位置進行判斷，并采取有效的措施進行控制，從而防止風險發生。此外，還要加大資金風險宣傳力度，培養企業全體人員的風險意識。同時還要根據企業的實際情況以及經濟市場形式，來開展內部資金風險管控工作，進而提升集團企業風險管理質量，減少資金風險發生幾率。

（2）制定管理機制。只有建立完善的風險管理體系，才能有效地提高企業的風險管理體系的執行能力以及風險抵抗能力。首先，集團企業需要制定完善的財務管理機制，對財務管理流程進行強化，從而加大資金管理力度，保證資金應用的合理性。其次，集團企業需要構建專業的風險管理部門，借助風險管理部門對企業存在的資金風險進行監管，并招聘專業的資金風險管理人員，從而提升資金風險管理整體水平。最后，定期對企業存在的資金風險進行整理和評估，根據風險的影響力進行分層管理。此外，根據企業的自身特征，對風險管理體系進行不斷的完善和創新，從而保證風險管理體制具備適應性特點。

（3）完善崗位機制。企業全體工作人員需要依照企業的相關規定，來制定合理的資金管理崗位責任制，讓每個員工全面了解自己的職權，對責任分離機制進行優化，保證不兼容崗位的分離、約束和監管。在進行資金應用的過程中，嚴格依照相關的機制來執行，站在組織的視角，來進行機構設定，從而保證資金安全。

（4）加大財務人員培養力度。集團企業在制定各種機制時，需要結合企業的實際環境變化來進行制定，保證各項管理機制的實時性和合理性。此外，還要加大對企業財務管理工作人員專業知識的培訓力度，在保證他們具備較高專業能力的同時，還要提升他們的綜合素養，防止因為工作失誤，而引發資產風險。集團企業來要加大對企業員工的職業道德培訓力度，確保每個企業員工都可以做到安分守己、公正廉明，提升集團企業抑制不良風氣的能力。

（二）事中控制

（1）控制資金的安全性。全面落實集團企業制定的各項機制，對各子企業的資金情況進行合理的把控，同時定期對各子企業的現金數量進行核實，減少庫存現金額度，確保每一項款項都是在銀行系統中進行，如果條件允許的情況下，要對集團企業的所有庫存的資金情況進行監管。

（2）保障資金使用的合法性。首先，加大集團企業支付款項的管理力度，制定的支付款項審批機制需要結合集團企業內部框架變化進行適當的修改，秉承著“梳理流程、提升效益、適當授權”的原則，來對各項支付審核流程進行優化。在進行審核時，要嚴格依照相關的機制來開展，不能出現顛倒是非的現象，更不能存在隨意添加新審核流程的情況。當審核結束后，要出具相應的支付單據，并且應用銀行系統來實現款項的支付，減少現金支付的發生機率。在平常報銷業務中，需要根據相關的制度，給集團企業的全體工作人員辦理公務卡。公務卡需要依照相關的規定以及集團企業業務需求，給公務卡設置一個信用額度，在原則的基礎上，每張公務卡的上線不能高于4.5萬元，下限不得低于1.5萬元。企業員工因為工作原因進行消費時，一定要應用公務卡進行支付，防止出現現金支付的現象，保證支付的公開性和透明性。

（3）加強資金使用過程中預算剛性。為了保障集團企業的資金安全，需要嚴格按照集團企業建立的預算管理機制來開展預算工作，并且以月度或者周期的方式，對企業的資金統籌、支付以及運作進行預算，對于預算超出的部分，需要按照分級審批的流程進行支付，從而保證資金預算執行具備一定的剛性。

（三）事后監督

（1）要提高認識，事后監督風險防范十分必要。在整個集團企業中，對資金管理進行監管的任務通常交由企業的上級部門以及審計部門共同負責，而開展資金監管工作，可以有效地彌補后續管理工作的不足。為了保證集團企業的資金安全，要提升集團企業的各部門員工的認知程度，提升他們對資金風險的防范意識，能夠自覺參與到事后監督風險防范工作中，進而提升資金風險防范能力和水平。

（2）要明確監督的重點,做到有針對性的防范風險。第一，全面應用技術方式，加強對集團企業資金的動態監管力度，企業在開設銀行賬戶時，要設置短信提醒業務，如果出現資金應用的情況，集團企業中的領導人員、財務人員、出納人員可以及時接收到相應的短信提醒，進而到達銀行賬戶實時監管的目的。第二，全面要求集團企業相關責任人對企業全部資金動向進行實時監管，并且以月或者季為單位，對企業的資金管理情況進行考察；企業財務管理人員需要定期對其中資金運營情況進行核實；財務管理負責人需要對企業資金管理情況以及應用情況進行詳細記錄，給后續的備查提供依據。第三，把企業銀行賬戶列入到入賬戶授權查詢系統中，這樣可以保證集團企業定期對下屬各個子公司的銀行賬戶進行核查，不僅可以提升企業資金管理質量，還能有效的防止違法違紀的現象。

（3）提高事后監督隊伍素質，增強事后監督風險防范的能動力。要想做好事后監管工作，就要提升監管人員的綜合水平，并且構建一支具備高能力、高素養的監管團隊，在對各項財務信息進行全面分析的條件下，將重點環節進行突顯，對有關信息進行全面探討，可以將現象本質進行顯現，第一時間找出資金核算時埋下的隱患，進而達到預警的目的。此外，各個部門還要全力的配合，結合集團企業的實際情況以及發展需求，來對監管方式進行突破，盡量可以在第一時間找出資金管理中出現的地段，進而提高資金管理質量。

（編輯杜昌）