商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究
——以C商業(yè)銀行為例

文/尹冰玉，延邊大學(xué)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究
——以C商業(yè)銀行為例

文/尹冰玉，延邊大學(xué)

有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于商業(yè)銀行來說是十分重要的。本文主要通過對(duì)我國C農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析，查出其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面所存在的問題。我們圍繞相關(guān)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體概念，又在基于該商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條件下，對(duì)其商業(yè)銀行如何提高財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)能力以及綜合素質(zhì)提出政策及建議。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;商業(yè)銀行

1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)檢的定義

關(guān)于我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義有狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了結(jié)構(gòu)不合理、管理失誤的現(xiàn)象而造成的風(fēng)險(xiǎn)；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指資金在銀行系統(tǒng)中運(yùn)動(dòng)時(shí)由于受到影響而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)變化的可能性，從而造成商業(yè)銀行出現(xiàn)賬目虧損的風(fēng)險(xiǎn)口。本文將根據(jù)C農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，找出其結(jié)構(gòu)不合理、管理失誤的地方，分析其可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 C農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

2.1 流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

該行的流動(dòng)性水平在好轉(zhuǎn)，但是均明顯低于業(yè)界平均水平，隨著居民儲(chǔ)蓄與消費(fèi)習(xí)慣的改變，銀行的長期存款將會(huì)越來越少，更多的存款資金將會(huì)被用來投資理財(cái)，商業(yè)銀行的流動(dòng)性負(fù)債將會(huì)不斷的增加。如果H農(nóng)村商業(yè)銀行不對(duì)流動(dòng)性資產(chǎn)的水平進(jìn)行控制，將會(huì)使得該行的流動(dòng)性比率越來越低，并造成流動(dòng)性不足引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，C農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，以保持充足的流動(dòng)性水平。

2.2 盈利風(fēng)險(xiǎn)

該行的盈利水平是可喜可賀的。該行雖然2016年的資本利潤率和資產(chǎn)利潤率同比2015年有所下降，但是這是大勢(shì)所趨。成本利潤率雖然不盡人意，但是卻逐年好轉(zhuǎn)，可以看出該公司在努力提升利潤的同時(shí)降低成本。但是與業(yè)界水平相比仍有差距，有待提高。

2.3 資本充足風(fēng)險(xiǎn)

該行資本充足率和核心資本充足率呈逐年上升趨勢(shì)，且各年均高于行業(yè)水平和國家監(jiān)管水平。可以看出該行自有資本十分充足，有能力自己承擔(dān)各種風(fēng)險(xiǎn)。畢竟該行新成立不久，隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，該項(xiàng)指標(biāo)自然會(huì)下降。

2.4 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行內(nèi)部的不夠完善，又或者是有問題的內(nèi)部程序的人員、系統(tǒng)，或者是外部的事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。該銀行并未提供相關(guān)數(shù)據(jù)，據(jù)了解該銀行也未有這方面風(fēng)險(xiǎn)的防控措施，由于銀行是剛起步階段，未來如果一旦出現(xiàn)這方面的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給銀行帶來一定的打擊，希望該銀行可以強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并建立有效的機(jī)制。

3 改善C農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策及建議

3.1 強(qiáng)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)管理意識(shí)

通過對(duì)C農(nóng)村商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析，可看出C農(nóng)村商業(yè)銀行流動(dòng)性的水平雖目前高于國家水平，但相對(duì)比同行業(yè)平均水平有很大差距。C農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該轉(zhuǎn)變對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)管理意識(shí)，改變被動(dòng)接受監(jiān)管的思想，變其為主動(dòng)，積極主動(dòng)地面對(duì)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)并成立相關(guān)的管理銀行流動(dòng)性的專門部門。其次，C農(nóng)村商業(yè)銀行必須堅(jiān)持使資產(chǎn)和負(fù)債期限相對(duì)匹配的原則。以保證加強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性，使資產(chǎn)的長短期限更加平衡且合理。對(duì)于資金的運(yùn)用要考慮資金來源，并通過對(duì)資金來源分析從而來安排貸款、票據(jù)和債券等的投入額度以及占比，防止其他風(fēng)險(xiǎn)情況的發(fā)生。

3.2 關(guān)于進(jìn)行流動(dòng)性壓力的測(cè)試

C農(nóng)村商業(yè)銀行作為地方性小型商業(yè)銀行，資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模相比大中型商業(yè)銀行有很大的差距。與此同時(shí)，貸款的集中度也較商業(yè)銀行平均水平高，所以其發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的概率較其他銀行更大。在這種情況之下，C農(nóng)村商業(yè)銀行需要引進(jìn)的是流動(dòng)性壓力測(cè)試。通過此壓力性測(cè)試，可以讓C農(nóng)村商業(yè)銀行正確的意識(shí)到流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀，就可以在此情況下加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性的管理并設(shè)計(jì)相應(yīng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理方案，以防較極端情況的發(fā)生仍能進(jìn)行合適的處理。并且，在長遠(yuǎn)上來看，對(duì)與C農(nóng)村商業(yè)銀行來說進(jìn)行壓力性測(cè)試是具有代表性意義的工作，并且對(duì)于金融業(yè)來說也是未來大勢(shì)所趨。

3.3 控制單一最大客戶的貸款率

通過分析發(fā)現(xiàn)C農(nóng)村商業(yè)銀行單一最大客戶貸款率正逐年升高，即對(duì)于貸款的發(fā)放的集中度正逐年升高，同時(shí)也嚴(yán)重高于行業(yè)平均水平，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果以后貸款不能準(zhǔn)時(shí)收回，便會(huì)發(fā)生損失，將對(duì)銀行資產(chǎn)的安全性產(chǎn)生嚴(yán)重影響。銀行應(yīng)該對(duì)單一最大客戶進(jìn)行嚴(yán)格審查，并對(duì)其提高抵押擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)，以降低風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)該銀行也可適當(dāng)降低最大客戶貸款限額以達(dá)到這一目地。

3.4 關(guān)于構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系

C農(nóng)村商業(yè)銀行需重視對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系構(gòu)建，首先要通過構(gòu)建適合的操作風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)能夠把日常經(jīng)營數(shù)據(jù)匯總并對(duì)其分析從而將相關(guān)結(jié)果及時(shí)反饋給所需者。其次，要通過合適的方法來分析預(yù)測(cè)操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期的判斷。最后，銀行應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制，減少此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能行。將操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)納入C農(nóng)村商業(yè)銀行日常運(yùn)營管理中，會(huì)有效地提高對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，從而降低銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

3.5 關(guān)于強(qiáng)化員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

該銀行首先應(yīng)該有針對(duì)性制定培訓(xùn)學(xué)習(xí)計(jì)劃，對(duì)銀行內(nèi)員工開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)、金融法規(guī)制度學(xué)習(xí)等以提高職工業(yè)務(wù)能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。其次完善考核制度，并且將其技能的考核和業(yè)務(wù)考試一并納入到考核系統(tǒng)當(dāng)中，在建立和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范體系同時(shí)，一并提高信貸人員的法律、法規(guī)以及法律職業(yè)技能等。

4 結(jié)論

對(duì)于我國整體的商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和其成長和經(jīng)營一直以來都是相輔相成，互相幫襯，互利共營的。作為國有的地方性強(qiáng)的銀行來說，C農(nóng)村商業(yè)銀行處于快速成長的時(shí)期，所以在此期間財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善以及各方面綜合性質(zhì)的提高都非常重要。本文通在一定程度上幫助C農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一定程度上的識(shí)別。并且進(jìn)而全面的提高了C農(nóng)村商業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，有效地提升了C農(nóng)村商業(yè)銀行所在地區(qū)的競(jìng)爭力。

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[5]邢書豪.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的Z農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.山東大學(xué).2016.40-45