淺析企業稅務籌劃風險及防范對策

【摘要】隨著經濟的發展和不斷加劇的市場競爭，企業面臨的壓力越來越大，諸多企業紛紛通過科學、規范的財務管理方法，以謀求更好的發展。在企業財務管理的環節中，稅務籌劃非常重要，但由于其存在一定的風險，使得稅務籌劃難以實現預期的目標。因此，本文對企業稅務籌劃風險及防范對策進行了探討，希望能夠幫助企業達到價值最大化，促進企業更好更快的發展。

【關鍵詞】企業稅務籌劃 風險 防范

一、企業稅務籌劃風險

（一）政策性風險

導致政策性風險出現是因為企業對國家出臺的政策法規在認識上不到位，或者理解上不準確，出現偏差，歸根結底，稅務籌劃還是要以當前的法律、法規以及稅收相關的政策為基礎，一方面為了適應新的形勢，滿足經濟發展的需求，稅收法制化的腳步逐漸加快，要不斷的做出調整，與之相適應，另一方面，針對政策法律存在的不足，國家要對此予以補充、修訂，使之更加完善，這就造成包括稅收在內的政策法規時效性突出，又或者條例更改頻率快，導致企業稅務籌劃風險增大。

（二）技術性風險

企業在進行稅務籌劃的過程中，為了實現節稅、遞延納稅的目標，會借助多種技術手段，而稅務籌劃又有著非常高的技術要求，一旦技術應用不準確，也會產生極大的風險，這就造成技術性風險的出現。一是由于從事籌劃的人員知識能力不足，跟不上知識更新的速度，不能對國家相關法律法規有一個深刻、透徹的理解，不能充分把握它們的精神實質，極易出現偏差，嚴重時造成違法的后果，給企業帶來法律的懲罰；還有一種原因就是在進行稅務籌劃時忽略了整體與全局的關系，只片面、局部減稅，反而面臨因小失大的風險。

（三）時間性風險

政策的制定、實施會有一定的時間期限，企業的發展在政策實施的同步時間內，會遇到很多的問題。企業的稅務籌劃也是如此，可能會與稅收政策出現一個時間差，換句話就是企業在實施稅收籌劃時，國家相關的稅收政策卻有所變化，那么稅稅籌劃的時間被浪費了，企業耗費了時間的同時也耗費了成本，結果卻與預期的相差太大，效果不佳，導致企業不得不面對較大的風險。

（四）執行性風險

執行性風險主要是指在執行稅務籌劃的進程中所遇到的風險。企業的經營生產活動為了與稅務籌劃制定的方案所適應，可能會與原有的運行軌跡產生偏離，經營生產活動就會出現失敗的風險，同樣稅務籌劃方案不能適應企業環境發生變化的新情況時，又沒有新的稅務籌劃方案跟進，稅務籌劃也會失敗；其次由于納稅主體與稅務機關所站立場不同，看待問題也不同，會對稅收的法律、法規有不同的理解，而稅務機關在執法過程中的偏差，也會給稅務籌劃造成失敗的風險。

二、企業稅務籌劃風險的防范對策

（一）強化稅收政策的學習

對稅收政策的學習、理解、把握是企業完成稅務籌劃目標的保證，因此，強化稅收政策的學習是必須要做到的，只有不斷深入學習研究相關的政策、法律、法規，準確把握其精神實質，才能更好地實施稅收籌劃，才能促進企業更好的發展。我國稅收政策不僅涉及面廣，而且數量較多，同時國內外經濟形勢發生了巨大的改變，法律、法規隨之不斷修正、完善，這更加加大了學習稅收政策的必要性，首先通過系統地學習，對企業的稅務籌劃方案進行正確的分析和判斷，確定是否與政策法規相符合，因為稅務籌劃的實施也是以法律法規為基礎的；其次，有利于企業降低稅務籌劃的風險，企業可以根據自身的特點和發展需要，及時搜集、整理、歸納政策法規的信息，對可能存在的風險及時采取有效地防范措施。

（二）樹立科學的風險觀念

稅收的強制性、固定性的特點使得納稅人處于被動地位，而稅收籌劃具有明顯的事前性特征，納稅人又處于主動地位，一被動一主動，納稅籌劃中不可避免地存在矛盾，有了矛盾就會有沖突和風險，因此，企業管理層在實際工作中，必須要充分認識到稅收籌劃風險的存在，對此應提起注意和重視，為稅務籌劃方案的制定打下堅實的思想基礎，保證籌劃的合理合法性，不能一味追求高收益，而忽視存在的風險，制定科學合理的方案，以此來減少稅務籌劃的風險，實現稅務籌劃預期的目標，否則只會背道而馳。

（三）構建風險監控體系

企業應根據內部控制的要求，制定風險預警機制和風險監控機制，及時對稅收籌劃風險進行預測、分析、判斷，發現稅務籌劃方案的風險因素，制訂相應的應對方案。同時稅務籌劃人員應實時跟進籌劃方案，對于內、外部環境的變化及時掌握，以便根據風險的不同情況，采取不同的應對措施。對于需要重新審查和評估的方案，應當及時更新籌劃內容，使籌劃方案在動態調整中為企業帶來更好的收益。

（四）提高籌劃人員的素質

稅務籌劃工作復雜而系統，需要高素質的復合型人才，既要有扎實的專業知識，如金融、稅務、財會等，還要有較強的謀劃和統籌能力，以更好的勝任這項工作。因此必須強化相關知識的學習，對企業情況進行全面了解，積累豐富的知識和經驗，同時加大專業培訓力度，提高其知識的深度和廣度，為企業打造一直專業性強的人員隊伍，保證籌劃方案的科學性、可行性。另外還要加強與主管稅務機關的溝通，及時根據要求調整籌劃方案，減少信息不對稱造成的麻煩，降低稅務風險，實現稅務籌劃的最終目標。

三、結語

企業發展的根本目的是實現經濟利益最大化，而稅務籌劃就是一種重要的手段，因此，在企業財務管理中，各個企業對此都給予了足夠的重視，希望通過稅務籌劃促進企業發展，但作為獲取經濟利益的一種活動，稅務籌劃也存在不可避免的風險，需要企業及時采取防范對策，預防和減少風險的發生，促進企業稅務籌劃的目標順利達成，實現企業價值最大化，促進企業的發展。

參考文獻

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作者簡介：康愷（1981-），男，漢族，北京人，碩士研究生，中級職稱，研究方向：財務管理。endprint