從風險控制制度透視日升昌票號企業(yè)文化

楊莉萌

[摘要]憑借著多年商場經驗與獨到眼光，日升昌的管理者團隊創(chuàng)立了一套獨特的風險控制制度。制度之中處處體現(xiàn)了日升昌票號堅持嚴謹正直、誠信細致的企業(yè)文化氛圍。

[關鍵詞]日升昌票號；風險管理；企業(yè)文化

一、企業(yè)文化的相關概念

綜觀全球，杰出企業(yè)都擁有強有力的企業(yè)文化，這一非技術、非經濟的因素，無形中成為企業(yè)發(fā)展時最重要的軟實力之一。它是企業(yè)內部普適的道德律，在很大程度上影響著企業(yè)員工的價值取向，并成為企業(yè)發(fā)展不可或缺的關鍵因素。

目前，學者們對于企業(yè)文化的定義還沒有統(tǒng)一。日裔美籍學者威廉·大內認為：“企業(yè)文化是進取、守勢、靈活性——即確定活動、意見和行為模式的價值觀?！比毡竟芾韺W者水谷內徹認為：“企業(yè)文化包含價值、英雄、領導、管理體系、儀式等要素，是管理理念的具體體現(xiàn)。”在綜合了各學者的觀點后，我們大致將企業(yè)文化定義為企業(yè)在長期管理活動中形成的共同的管理理念、思維方式和行為規(guī)范的總和。企業(yè)文化包含了三個層次，理念層，反映了企業(yè)的信仰，構成企業(yè)文化的核心；制度層，是具體物化的、對企業(yè)員工的行為進行約束和規(guī)范的準則體系，屬于企業(yè)文化的中間層次；物質層，是企業(yè)文化的外在表現(xiàn)。

二、日升昌票號企業(yè)文化

（一）日升昌票號簡介

票號，是一種專門經營匯兌業(yè)務的金融機構，在歷史悠久的中國土地上，曾經出現(xiàn)了一種被譽為中國企業(yè)之“鄉(xiāng)下鼻祖”的組織——山西票號。其總號設于北京，分號遍布各省市，因其管理和所有者以山西人居多，故稱“山西票號”。在這群睿智多謀的晉商中間，執(zhí)事于山西日升昌票號的雷履泰大掌柜更是作為一個典型晉商的標志被刻寫在中國金融組織發(fā)展的里程碑上。日升昌票號在雷履泰以及眾掌柜的用心經營下，逐漸發(fā)展成為山西票號的領頭羊。縱使在現(xiàn)今社會，日升昌的風險管理模式依舊閃耀著智慧理性的光芒，后人無不為其先進的思想所折服。在當下企業(yè)關心的企業(yè)文化建設問題上，日升昌票號也給了我們不一樣的視角和建議。剖析這些設計精妙的風險控制制度和嚴格執(zhí)行命令的行事方式，可以發(fā)現(xiàn)貫穿其中的是日升昌苦心醞釀積淀的、以嚴謹誠信為核心的企業(yè)文化。

（二）日升昌票號風險控制分析

風險控制，是企業(yè)經營管理中重要的一環(huán)。很多歷史上曾經盛極一時的企業(yè)都是因為自身風險管理不當而最終衰敗凋敝。憑借著多年商場經驗與獨到眼光，日升昌的管理者團隊創(chuàng)立了一套獨特的風險控制制度。制度之中處處體現(xiàn)了日升昌票號堅持嚴謹正直、誠信細致的企業(yè)文化氛圍。以現(xiàn)在的眼光來看，縱使制度不盡完美，但是這一套由票號自覺自主實施的風險控制制度卻帶給了現(xiàn)代企業(yè)巨大的啟示。下面將從風險控制中的內部環(huán)境、控制活動、信息與溝通三方面來具體闡釋日升昌票號的風險控制制度以及制度中所體現(xiàn)的日升昌企業(yè)文化。

1.內部環(huán)境

良好的企業(yè)內部環(huán)境是有效風險控制的保護傘，它直接影響風險控制的價值觀念和管理風格。日升昌管理者的領導風格和人事任用都充分影響了整個票號的價值觀和職業(yè)道德判斷。在舊時國人的眼中，商人皆乃見利忘義之徒，但這樣過時的觀念卻被晉商打破。日升昌票號的很多掌柜都是推崇儒家倫理道德的鴻鵠碩儒，他們用行動詮釋“仁、義、禮、智、信”，并以此來規(guī)范下屬行為。大掌柜雷履泰訓誡下屬有言：思無邪，主忠信，守道義，莫欺心，惜名節(jié)，守本分，講道德，奉博愛，忠信義，去虛偽，敦品行，喜聞過，節(jié)情欲，茹辛苦，肯耐勞，不偷閑，戒奢華，必忠誠，鄙利己，行好事，慎妄言，貴讀書，精票務，廣交游。這樣以重信譽為主旋律的企業(yè)文化氛圍為日升昌日后輝煌的事業(yè)奠定了基礎。對于“先義后利”的堅持，形成了日升昌企業(yè)文化誠信為本的理念層。在人事任用上，日升昌避親用鄉(xiāng)，擇優(yōu)保薦，堅決不任用“三爺”（即舅爺、姑爺和財東家少爺）。票號在實行人力股激勵員工努力工作的同時，嚴格限制伙友在號外食宿、私自捎錢寄物、帶家眷出外等，若伙友違規(guī)，當即辭退。票號本著謹慎的態(tài)度，對于人事任用上事事小心，也奠定了企業(yè)文化細致謹慎的基礎。

2.控制活動

日升昌企業(yè)文化中的誠信謹慎的精神引導著管理者制定出一系列精巧縝密的財務控制制度。明末清初，傅山參考當時官廳會計和四柱清冊記賬方法，為晉商設計出一套既簡單又明確的會計核算方法——龍門賬，它將經濟事項按性質、渠道科學地劃分為進、繳、存、該四大類，并分設賬目核算。日升昌立即采用先進的龍門賬記賬方法，同時還設立了包括討保交付，匯票掛失，出具甘結等一系列安全支付手段。值得一提的還有日升昌獨創(chuàng)的密押制度，他們采用專人書寫、加蓋印章、防偽水印以及漢字密押等方式成功地在其經營的一個多世紀中避免了匯票誤領、冒領事件。另外在業(yè)務經營上，出于謹慎的考慮，日升昌選擇了將其業(yè)務定位于信用放貸上。當時的中國，沒有發(fā)達的金融市場，沒有合適的抵押物，同時晉商們以信譽為生命，加之發(fā)放的貸款大多為具有自償性的商業(yè)貸款，致使日升昌票號只能重信用，輕抵押。在此背景下，日升昌票號要想做大做強，只能通過維持自身誠信嚴謹?shù)钠髽I(yè)形象來保持業(yè)務規(guī)模的穩(wěn)定發(fā)展。

3.信息與溝通

縱然當時的中國處于信息不暢的時代，信息溝通成本高昂，耗時耗力，日升昌票號卻堅持執(zhí)行嚴格的報告制度，這和其企業(yè)文化中謹慎細致的內核思想是分不開的。票號的總號，非常重視及時掌握全國各地市場動態(tài)以及各分號的業(yè)務進行狀況。同時，依靠各分號之間以及分號與總號之間不斷的業(yè)務信息的報告制度，各分號之間能夠及時通報業(yè)務，調度資金，協(xié)調配合，執(zhí)行力強。遺憾的是，在當時的中國處于資本市場萌芽狀態(tài)，還未出現(xiàn)外部審計，當時的企業(yè)缺乏基本的市場監(jiān)督，此種系統(tǒng)性風險企業(yè)難以避免。