財險公司成本費用管控措施研究

朱丹

摘要：成本費用管控是公司財務管理的重要手段，對于公司提高經濟效益、增強綜合競爭力、實現可持續發展起著至關重要的作用。本文站在財險公司角度，分析了目前成本費用管控存在的問題并提出相應的管控措施建議。

關鍵詞：財險公司；成本管理；費用管控

近年來，隨著財產險行業的快速發展，在產品、服務同質化的現狀下，市場競爭呈現白熱化，行業經營成本持續攀升。如何做好成本管控工作，打造卓越的精細化管理和成本管控能力，成為公司盈利與否的關鍵，也是適應市場環境、增強公司可持續發展能力的必由之路。

成本費用管控不同于單純的砍成本、砍費用，其實質是將其與公司的擴展模式、管理模式、人才模式、盈利模式、營銷模式相互結合，將成本費用管控方向從最低成本向合理成本轉變，實現人、財、物等各項資源的最優配置，并形成一個個可量化的預算指標予以細化落實。

一、成本費控管控中存在的問題

（一）成本管控意識淡薄

在公司經營發展初期，多重視保險業務的擴張，通過高費用投入來換取業務的增長成為多數中小保險公司的首要選擇，由此忽視了成本管控。各分支機構為了追求保費增長，粗放經營、盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業務擴張和無序競爭造成公司的業務成本費用的增加，給公司盈利能力帶來負擔。

（二）成本管控缺乏戰略性

成本管控的總體目標是為公司的整體經營目標服務，因而成本管控模式要適應公司的戰略定位和經營策略，只有這樣才能在實現公司經營目標的同時降低成本。脫離公司戰略的成本管控使得成本管控陷入單純的為降低成本而降低成本的怪圈，造成短視行為，不利于公司的長遠發展。目前，公司整體戰略規劃不清晰，需要進一步明確發展戰略，統一發展目標，由此現階段的成本管控缺乏戰略性和指向性。

（三）成本管控基礎薄弱

成本管控與公司各業務環節息息相關，要想做到有效的成本管控，需公司加強各業務流程管理。就目前的現狀而言，中小財險公司內部管理機制尚未理順，標準化管理不到位，成本管控制度不健全，不能對公司各業務環節和各崗位起到一個很好的約束作用。

二、成本費用管控基本架構

成本費用管控是一項長期且復雜的系統工程，涉及到公司管理的方方面面：

（一）頂層設計與組織架構

將成本費用管控滲透到公司經營管理全過程，引導全體員工成為成本費用管控的主動推行者，將成本費用管控貫穿于員工的日常行為中，在公司內部形成主動降消耗、增效益的良好氛圍。理順公司各部門成本費用管控職責，并分清管理邊界。

（二）制度建設與流程優化

梳理現有成本費用管控相關制度和實施辦法，并修訂完善。通過各項制度明確成本費用的列支范圍、列支標準、管控模式和管控流程。同時，梳理成本費用管控方面的業務流程，發現存在的問題并予以優化，強化公司流程管理，將成本費用管控要點融入到業務流程中，強化各節點的審核監督職能，避免出現制度流于形式的情形，從而提高管理效率，踐行成本費用管控理念。

（三）措施制定與落地執行

根據成本費用的不同屬性，有針對性的采取措施。結合預算管理、招標采購、“兩核”管理、人力資源管理、營銷管理、信息化建設等管理手段落實成本費用管控理念。

（四）分析總結與持續改進

加強信息系統建設，細化成本費用核算，完善信息采集的渠道、方式，以便全面反映成本費用執行情況，并對執行情況進行總結和分析，不斷總結經驗、發現問題、整改完善，編寫成本費用管控方面的優秀實踐案例，持續不斷提高成本費用管控水平。

（五）考核評價與監督問責

一是建立獎懲機制，使成本費用管控與員工績效掛鉤；二是對費用的使用及效果建立動態的輿論監督機制；三是強化審計、紀檢監察的監督職能，對違規違紀行為嚴懲不貸。

三、成本費用管控的措施建議

（一）加強兩核管理，有效控制賠付成本

賠付成本是財險公司業務成本中占比最大的項目支出。因此，有效的控制賠付成本是提升公司經營績效的重要保障。控制賠付成本應該從以下幾個方面著手：

一是加強承保管理。承保是保險業務的起點，通過加強承保管理，提高承保質量，優化業務選擇，可以從源泉上降低公司賠付風險。因此，財險公司不能僅為了追求市場業務拓展而忽視了業務質量。在承保過程中，應重視對承保質量的控制，根據自身特點和市場定位，利用大數據分析，在嚴密精算基礎上制定差異化核保政策，編制核保操作流程規范指引，強化核保人員的風險防范意識，切實有效的降低承保風險，促進賠付成本的有效控制。

二是加強對理賠環節的控制。財險公司應建立完善的理賠流程，加強對理賠效率、理賠服務、理賠管理、理賠成本的日常跟蹤監督，定期開展理賠案件檢查、客戶服務檢查，嚴格理賠差錯責任追究制度，為提高理賠質量建立全方位的評價體系。加強對賠付率、案均賠款等賠付情況的分析頻率、力度和深度，實行賠付率預警制度，制訂對賠付率異常情況的管控措施，對于數據異常的機構，及時查明異常原因并制定改進措施，有效抑制賠付成本上升問題。

（二）強化銷售費用管理，提高費用使用效率

銷售費用的投放是業務發展的重要保障，需加強銷售費用精細化管理，有針對性地投放資源，確保投入產出成正比，提高費用使用效率。銷售費用的管控可從以下幾個方面著手：

一是細化銷售費用投放政策。按照險種、渠道、地域、客戶等不同維度對業務進行細分，結合當地市場環境和分支機構實際情況，加強對銷售費用的監督與控制，差異化分配銷售費用資源，推動資源向戰略重點傾斜，向優質客戶和優質渠道傾斜，確保資源投入具備市場競爭力，提高銷售費用的投入產出比。

二是健全銷售費用監控預警機制。業務管理部門應加強對各機構的銷售費用監測，確保各機構投放的銷售費用符合公司總體銷售費用預算目標。同時，從險種、渠道、地域等多個維度對銷售費用使用情況進行分析，加強對對標公司或行業平均水平的比較分析，制定預警機制，對連續出現較大偏差的情況，應詳細分析原因，落實到相關責任人員及時整改。

三是建立銷售費用動態調整機制。因外部市場環境變化較快，且難以準確預測，財險公司應建立銷售費用動態調整機制，根據市場情況和業務發展情況動態及時調整銷售費用，以便緊跟市場變化，保持強有力的競爭能力，避免因費率過高造成銷售費用資源浪費或費率過低制約了公司業務的發展。同時，在業務邊際成本率可控的前提下，適時建立銷售費用率和賠付率聯動機制。

四是加強對銷售人員的管理。銷售人員的引進應與各機構渠道建設相匹配，合理控制銷售人員數量。財險公司應制定符合公司業務發展的銷售人員基本管理辦法，做好銷售人員引進、定級、定等、職級調整、培訓、人員淘汰等工作，建立高效銷售團隊，提高銷售人員人均產能。

（三）采用分級分類管理，控制管理費用支出

與銷售費用相比，管理費用與業務相關性低，從成本性態來說，在公司成本中屬于固定成本范疇。公司管理費用的總體管控策略是在細化費用支出標準和范圍的基礎上，以年度預算為準繩，定額控制和比例控制相結合，做好事前、事中、事后的全過程控制。管理費用主要包括折舊攤銷（資產采購支出）、職場費用、行政辦公費、人力成本等，針對不同的費用類別，應采取有針對性的管控措施。

一是資產采購。通過采用集中采購模式，提高議價能力，降低采購成本。其次，建立資產配置標準和資產采購審批制度，對資產購置的必要性進行充分論證，加強資產管理，防止資產閑置，減少無效的資產采購支出。

二是職場費用。職場費用具有支出頻率低、金額相對固定的特點。公司應制定明確的職場面積標準和裝修標準，職場選擇和裝修要本著實用為要的原則。

三是行政辦公費。通過各項制度明確行政辦公費的列支標準和列支范圍，對于各項相對固定的據實列支費用實行總額控制，對于各項可控費用實額控制。

四是人力成本。人工成本管控的重點在于合理安排人員，降低冗員情況，強化績效管理，優化薪酬結構，提高勞動生產率，實現員工與公司的共贏。

參考文獻：

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（作者單位：中路財產保險股份有限公司）