月度滾動預測在手機項目研發(fā)環(huán)節(jié)中的應用

申琳琳

摘要：如何更好的跟蹤、管理項目的研發(fā)費用，盡可能降低不必要的費用發(fā)生，保證研發(fā)費用在我們計劃范圍之內的同時又能保障研發(fā)質量并使手機項目按進度順利進行？這些都成為當前手機行業(yè)里非常關注的問題。通過正確的操作月度滾動預測，并對其結果進行深度分析，可以使項目管理者更好的解決以上問題。因此運用月度滾動預測，對管理手機項目的研發(fā)費用具有重要意義。本文將從月度滾動預測的概念、使用月度滾動預測原因、如何使用月度滾動預測，并結合作者多年的工作經驗來發(fā)表自己的看法。

關鍵詞：月度滾動預測 預算 生命周期

一、引言

在競爭激烈、強手如林的手機市場上，移動通訊企業(yè)為了獲得利潤，求得生存和發(fā)展，必定要千方百計地降低成本。其中，研發(fā)對一個企業(yè)來說至關重要，企業(yè)要長遠發(fā)展，需要不斷改進新技術，不斷創(chuàng)新，研發(fā)必須要跟上。由于手機項目研發(fā)階段是較為復雜的環(huán)節(jié)，其面臨的環(huán)境為多變、復雜、項目種類繁多。所以，縮短手機研發(fā)時間，降低研發(fā)費用，成為手機研發(fā)環(huán)節(jié)項目管理的熏中之重。當然，并不是說，為了節(jié)約成本，企業(yè)可以輕視研發(fā)質量，粗暴的降低研發(fā)費用，而是企業(yè)應該將研發(fā)費用管理在可控的范圍內，按照會計科目，根據項目進度，進行持續(xù)不斷的再評估，同時有計劃的分配及預測整個項目研發(fā)周期在各個時間點的各項費用。目前，全球大多數的移動通信企業(yè)都設有相應的項目財務管理的崗位，其崗位與傳統(tǒng)的以記賬為主的會計崗位不同，其主要職責是跟蹤、監(jiān)控、分析、控制手機項目在整個研發(fā)周期的費用管理問題，全力支持項目部門在手機研發(fā)環(huán)節(jié)的財務管理，其最通用的方法就是月度滾動預測。

二、什么是月度滾動預測

月度滾動預測是一種動態(tài)編制計劃的方法，其英文表述是Rolling Forecast，與相對剛性的年度預算不同，其編制具有靈活性，并根據環(huán)境條件的變化和實際工作的完成情況，每月對計劃進行修訂，從而避免組織的計劃與實際環(huán)境相脫節(jié)。它使組織做出的計劃更富有科學性、可控性和可實現性。換句話說，滾動預測是將預算更新的頻率縮短到月度。在移動通訊行業(yè)的手機研發(fā)環(huán)節(jié)，滾動預算就是手機項目立項后從最初的工業(yè)設計到停產過程中，也就是整個項目研發(fā)生命周期，項目的財務控制者收集、整合來自項目負責人提供的相關信息，這其中包括環(huán)境的變化情況、項目的進度完成情況、實際費用的發(fā)生情況，按月度更新已發(fā)生及預測未發(fā)生的研發(fā)費用。項目的財務控制者不僅要對當期預測與年初編制預算相比較并進行差異分析，更要對當前預測與上期預測進行預測差異分析和預測準確性分析，從而幫助項目管理者更好的控制研發(fā)進度和費用。

三、移動通訊企業(yè)使用月度滾動預測的原因

第一，有利于保證項目按照計劃的進度順利完成。由于種種因素，在項目進行過程中，實際情況經常與計劃發(fā)生偏離，按照月度進行滾動預測，能夠更容易跟蹤計劃的執(zhí)行情況，探究偏差形成的原因，有利于充分發(fā)揮預算的指導和控制作用從而及時的解決問題。

第二，傳統(tǒng)的項目研發(fā)費用預算，其預算期較長。項目管理層會討論、編制一個項目在整個研發(fā)生命周期的研發(fā)費用計劃，經過幾輪討論和修訂最終會確定一版預算作為標準。預算是一個項目的剛性目標，由于預算期較長，常會出現環(huán)境的變化，特別是對于預算期的后半階段，往往只能提供一個比較籠統(tǒng)的預算，這樣就造成預算對于業(yè)務經營的指導作用不大，從而加大了預算執(zhí)行者執(zhí)行預算的難度。正因為如此，在全球公司預算實務調查顯示，60%以上的CFO認為滾動預測法管理十分有用。

最后，月度滾動預測法增加了工作計劃的彈性，這在環(huán)境劇烈變化的移動通訊行業(yè)里尤為重要，它可以提高組織的應變能力。

四、移動通訊企業(yè)如何進行研發(fā)費用的月度滾動預測

1.建立模型。如何建立月度滾動預測的模型呢？建議按照各個部門每個月的實際以及預測的研發(fā)費用支出情況，通過會計科目來統(tǒng)計項目整個研發(fā)生命周期的費用。也就是運用兩維統(tǒng)計的方法即部門和會計科目，逐月歸集項目的研發(fā)費用。一般可以將費用歸集到手機研發(fā)階段的各個部門，其中包括：ID（1ndustry Design）工業(yè)設計、MD（Mechanical Design）結構設計、Hw（Hardware）硬件設計、Sw（Software）軟件設計、PM（Project Management）項目管理、TA（Type Approval）認證部門、CA（Customer Acceptance）客戶認證。會計科目包括：人工成本（Time Writing Cost）、材料費用（Material cost）、模具費用（Tooling cost）、原型機費用（Prototypescost）、工廠費用（Industry Cost）、第三方費用（Consultant cost）、特許證費用（Licenses）、差旅費用（Travel Cost）、認證費用（Type Approval）、其他費用（Others）。項目負責人根據各個部門的職責，歸集各項費用的實際及預測情況，在財務管理大數據時代，通常是通過建立PO（purchase Order）即采購訂單來歸集分類研發(fā)費用的，每個PO都有相對應的成本中心（Cost Center）從而能使費用可以清楚的歸集到具體的責任部門。此種模型的優(yōu)點是利于跟蹤、監(jiān)控項目的研發(fā)費用，一旦發(fā)生較大偏差，能夠便于發(fā)現偏差發(fā)生的部門及產生原因，并采取合適的措施，有利于項目的管理和控制。

如下是研發(fā)費用的預測模型：

2.收集信息、建立數據庫。根據研發(fā)費用預測模型收集數據信息，建立易于項目財務管理者分析的數據信息。一般來說可以通過電子計算機和網絡技術來實現的。我們要根據數據量的大小在充分考慮速度、安全性和便利性以及成本的基礎上，選擇合適的財務分析軟件編制數據庫。

3_月度滾動預測及偏差分析。其一是將本期的實際結果與上期更新的預測進行比較，進行差異分析。通過差異分析，尋找偏差原因并落實到具體部門，對于重大偏差，責任部門應給予解釋說明，并提出控制措施。其二，協(xié)調各項目部，更新下一期的滾動預測。其三，將項目的預算、上期預測與本期預測在當期財年相比較，分析偏差原因。endprint

4.偏差分析的常用方法：

（1）因素分析法。因素分析法用來分析總變動中各個因素的影響情況，它常用于將上期預測與本期預測進行比較，分析出產生差異的因素，并計算出差異的數額，便于使用者理解差異產生的原因。在分析報告中，因素分析一般是通過EXCEL中繪制“橋圖”（bridge chart）來展示變化前后的因素變化情況，如以下圖例，顯示出前后兩期滾動預測變化，按照不同運營商、客戶分解的過程展現的示例。從圖例中可以清楚的看出，從F9的9.1M$降到F10的8.1M$，總體來看一共降低了1M$，從圖中我們能夠清楚的分析出是由哪家客戶的費用下降導致的。

（2）對比分析法。將公司年度項目預算以及前后兩期的滾動預測進行比較。預算與預測代表項目管理者對研發(fā)費用的預期，通過比較可以發(fā)現研發(fā)費用的變動趨勢以及控制狀態(tài)。可以清楚的發(fā)現導致偏差的費用科目。如下示例描述，預算與上期預測，本期預測的研發(fā)費用的變動情況。可以清楚識別出由于Tooling（模具費用）的增長，導致本期預測費用較高。根據分析得出的結論，需要進一步探求導致費用增高的原因，并尋找解決方案。

（3）標桿分析法

標桿分析法也稱為基準分析法（Benchmarking），它起源于上個世紀70年代的美國。其重點在于標桿伙伴的選擇。在移動通訊行業(yè)里，通常用于對新項目預算的編制。當新項目立項后，項目的管理者往往需要尋找相似度較高的老項目進行參照，根據老項目的研發(fā)生命周期的實際費用情況，以及吸取老項目在研發(fā)過程中的經驗，進行對照分析，并進行不斷改善，來編制新項目的研發(fā)費用預算。

（4）趨勢分析法

在手機研發(fā)領域的趨勢分析法，通常是將某一指標的研發(fā)費用的連續(xù)數期結果與預測值串聯起來，揭示該指標的增減變動方向、數額、幅度。例如通過對比相鄰年份連續(xù)季度的值，以反映該指標的變化趨勢，一般用堆積柱狀圖表述，即根據每個季度不同運營商的費用花費情況，預測其趨勢走向。

五、結語

手機行業(yè)競爭激烈且變化較快，為了保證能正確的預測未來，幫助企業(yè)經營管理工作穩(wěn)定而有序地進行，把滾動預測的時間間隔縮小到月度是較為適宜的財務管理及控制的方法。特別是在高度信息化的大數據時代，計算機技術快速發(fā)展，充分運用辦公軟件，使得繁瑣的月度滾動預測的操作更加易于實現。通過月度滾動預測，可以使我們更好的跟蹤、管理手機項目在研發(fā)過程中的費用，通過發(fā)現偏差，探尋原因，可以更好的控制研發(fā)費用保證項目按照預期進度順利進行。endprint