對企業財務風險成因及防范對策的探討

岳仁戰

【摘要】本文從對企業財務風險的認識開始，分析了企業產生財務風險的原因，企業財務管理現狀及對財務風險管理的認識，結合自己的理解提出了防范企業財務風險具體對策。

【關鍵詞】企業財務風險 成因 防范 對策 探討

一、對企業財務風險的認識

企業財務風險是企業財務活動和生產經營活動中各種不確定性因素在財務方面的集中表現，是企業經營風險在現金流量方面的綜合反應。企業在生產經營過程中會受到內外各種負面因素的影響，可能引發經營危機，從而造成企業的財務危機。企業產生財務危機的實質是企業對財務風險管控失效的結果。企業財務風險在企業經營全過程中都會存在著，在企業生存發展中通過對財務風險指標的分析，能夠掌握企業的生產經營情況，企業經營者經常性對企業財務狀況進行分析，強化企業財務風險管理工作，樹立企業財務風險管理意識，建立和完善企業的財務風險管理與防范制度，企業就能夠保持可持續發展。

二、企業產生財務風險的成因分析

影響企業財務風險的原因有外部和內部兩個方面，在生產經營活動的全過程中由于多因素影響都可能發生財務風險。

（一）企業外部經營環境因素的影響

企業外部的經營環境對所有企業的財務活動產生影響作用，外部經營環境制約著企業的經營活動。這些外部經營環境包括：國家經濟政策、經濟發展速度、市場競爭程度、國家的信貸政策、外匯管理制度的變化、資本市場利率、匯率的變動等因素。企業對外部經營環境的影響是很難準確預測的，也不能夠改變，外部經營環境變化帶來的不利因素會給企業造成財務風險。政府對某些行業進行傾斜、鼓勵和優惠的時候，可能對其他行業有所限制和要求，對受到限制的企業來說不利的經營環境會導致企業經營發生變化，可能引發企業財務風險。

（二）企業內部環境因素的影響

有些企業產生財務風險的重要原因之一是內部財務管理比較混亂，企業內部控制制度不健全、不完善，內部各部門權責不明晰、經營資金管理非常混亂導致資金大量流失，企業無法保證現金的安全性和完整性，企業內部資金管理缺乏科學性，管控能力弱，會引發企業財務風險。外部市場環境和市場風險是經常變化的，如果企業的管理水平低，就會導致企業產生經營風險進而轉變為企業的財務風險和借款風險，企業如果沒有良好的應對經營風險的措施，資金周轉不順暢會導致到期借款本息償還不及時，企業一旦經營方面出現問題，就可能出現虧損，出現經營危機進而導致企業的財務危機，甚至出現企業破產倒閉的可能性。

三、目前企業財務管理的現狀及風險管理問題的分析

有些企業對財務管理的核心地位認識不夠，對企業的生產經營管理重視程度比較高，沒有發揮財務管理部門的應有作用。企業在宏觀經濟環境變化和經濟體制的影響之下，在加強企業財務管理方面遇到了很多困難，增加了企業財務管理的難度。

（一）企業財務管理的現狀分析

企業在資產管理方面表現為管理水平偏低，資產結構不夠合理。有些企業銷售形式不好造成產成品積壓，資金周轉不順暢，對流動資產中的原材料、在制品等管理不善，對固定資產管理不利，造成資產閑置，甚至于出現資產流失的現象。對現金沒有有效的內部控制制度，造成資金安排使用方面計劃性不強，出現資金調度不好，效益不高。在應收賬款管理方面主要問題是賒銷政策不科學，貨款回收不及時，造成大量的資金占用和呆賬、壞賬。有些企業在資金使用方面計劃性不高，資金結構不合理，負債率過高，當企業的經營急需資金時不能夠及時籌集到資金，容易導致財務困難，企業財務風險發生的可能性增大，對企業未來的經營產生不良影響。

（二）企業投資管理方面不夠科學

有些企業在發展過程中追求經營的多元化，不顧企業自身的財務實力、管理能力和經營規模狀況，出現盲目投資的現象，給企業后續的生產經營帶來困難，不但沒有分散掉經營風險，反而給企業的生產經營造成資金周轉困難。有些企業內部控制意識薄弱，對財務方面沒有可循的監控體系，造成企業管理混亂，使企業的戰略規劃不能有效實施，而財務風險潛伏在企業的經營過程中，一旦企業的內外經營的不利因素出現，企業就會陷入經營危機中，財務風險就出現，嚴重的會導致財務危機。

（三）企業財務風險評價方面的問題分析

大部分企業的財務和會計是一個部門，具體的職責是不分的，企業一般沒有專門從事對財務活動的評價與控制部門，會計部門即承擔會計核算業務，也從事財務管理方面的業務，有的企業，特別是中小企業會計制度不健全、財務控制制度不完善、會計核算資料不夠完整和規范，在對企業進行財務風險與防范控制過程中，所依據的財務會計信息不夠完整，沒有建立健全財務風險評價體系，對企業的財務風險無法進行事前的風險評估與防范管理。企業在一定時期對銷售額的重視程度比較高，注重一定時期銷售額和利潤總額的增長，對成本管控體系的建設不夠完整，在資金管控體系方面也存在許多問題，不重視新產品的研制和開發，企業發展后勁不足。企業在財務風險預警方面缺乏完整的系統，在財務風險預測與控制技術方面投入的資金不足，有的企業財務風險預測意識淡薄，把控能力差，無形中就會加大了企業的經營風險和財務風險。

四、企業財務風險防范的對策分析

任何企業在經營過程中都存在著不同程度的財務風險，對企業來說完全消除財務風險是做不到的，企業應該采取科學的防范管理對策，將財務風險可能對企業帶來的損失降低到最小程度。

（一）企業財務風險的防范必須進行全面治理

對企業財務風險的防范應該受到全社會的共同重視，經營者自覺遵循市場經濟規律，積極樹立企業財務風險防范意識，采取綜合治理措施，嚴格制定各項法規制度、進一步規范經營者的經濟行為，建立和完善適合社會主義市場經濟發展所要求的各種市場約束機制，盡量減少政府行政干預等人為因素帶來的影響，為企業在經營過程中進一步規避財務風險創造好的外部經營環境。企業財務決策的科學與否對企業財務管理工作的成敗有著重大影響作用，經營管理者憑著經驗和主觀意志進行財務決策，就會出現決策失誤的現象。企業為了防范財務風險，應該采用正確的、科學的決策方法，在企業進行財務決策的過程中分析影響財務決策的各種因素，采取定量與定性相結合的決策方法進行財務決策，作為企業的經營者提高財務決策水平，為企業生產經營指明前進的方向。

（二）完善企業內部控制和財務風險防御體系建設

建立和完善企業的內部控制制度，健全有效地企業財務風險預警系統和監督控制制度，是防范和化解企業財務風險的首要防線和屏障。企業應該制定明晰的財務風險監管工作流程，明確各責任單位的監管責任，進一步落實各級、各部門的職責權限。通過建立健全規范的企業財務報表分析制度，對企業的每月流動性進行分析，按季度對企業的資產質量進行分析，按月份或季度對企業的資產負債率進行分析，掌握企業經營的動態情況。企業聘請社會中介機構對企業財務風險管理工作進行評估與指導，應該充分發揮社會中介機構在企業財務風險管理控制中的作用，及時發現企業財務風險方面的問題，以便盡快采取應對的措施來規避風險。企業應該從長遠利益出發，建立和完善企業財務風險防御系統來有效的防范在未來經營過程中可能發生的財務風險。企業防御財務風險的主要工作有：通過加入社會保險方式來完善企業財務風險規避機制；根據企業的生產經營情況，穩步推進一業為主開展多種經營方式來分散企業財務風險；加強企業應收賬款管理，按規定提取壞賬準備金，規避因發生壞賬損失導致的企業財務風險；加強企業的經營管理提高企業的盈利水平，形成更多的凈利潤，進一步增強企業財務實力，提高企業抵御財務風險的能力。

（三）企業適應宏觀環境的變化，協調好內部的財務關系

對企業而言財務管理的宏觀環境，企業沒有控制力，也沒有辦法對其施加影響，企業在進行財務管理過程中應該對宏觀環境進行分析研究，把握宏觀環境變化的基本規律和發展趨勢，根據宏觀環境的變化及時地調整企業的財務政策和研究適應的財務管理方法，進一步提高企業對財務管理宏觀環境變化的應變能力，從而降低由于宏觀環境改變可能導致的財務風險，以提高企業財務風險防范的應對能力。在企業內部要分析影響財務風險的各種財務關系，協調好相應的財務關系，提高財務管理水平，增強企業的盈利能力是規避財務風險的最好的措施之一。具有包括：分析財務管理流程，建立和完善財務內部控制制度，明確各級各部門的職責權限，各職能部門要真正做到權責分明，認真做好本職工作，理順各部門之間的財務關系，發揮每一個部門在企業財務管理中的積極作用。企業在利益分配上應充分考慮企業各部門的利益，實行責權利相結合的利益分配管理制度，進一步調動企業各方面參與財務管理的積極性和主動性，使企業的財務管理在企業管理中發揮綜合管理的作用，提高企業的整體管理水平和盈利能力、償債能力、運營能力，使企業穩定、有序地開展經營活動，持續創造價值，提升企業的綜合競爭實力，從而加強了企業防范財務風險的能力。

總之，企業財務風險管理方面的問題涉及面非常廣泛，研究的內容也非常豐富，是一項具有重大應用價值的課題。企業經營會遇到各種風險，不是所有的風險都能夠通過財務管理手段來防范和控制的。在現代企業完善的法人治理結構條件下，需要從企業內外部方面建立和完善各項法規和管理制度來實施有效的風險控制，使企業的生產經營管理水平進一步得到提升，增強企業可持續發展能力，是風險管控的根本問題。

參考文獻

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