淺談稅收政策的企業現金流管理措施

張麗英

摘 要：現代企業管理安排不僅需要切合企業自身發展需要以及市場變化情況，同時也要順應國家政策，尤其是稅收政策的引導。這樣才能更多的享受稅收政策優惠，避免納稅統籌陷入僵局，導致企業經營困難。本文重點談談在稅收政策指引下，企業如何加強現金流管理，促進企業管理水平提升。

關鍵詞：企業管理；稅收政策；現金流管理

一、稅收政策對企業現金流量的影響

稅收政策對于現代企業經營管理乃至當前及未來發展的影響是巨大的，尤其是在現金流管理方面尤其突出。具體來說， 稅收政策對于企業現金流的影響主要體現在幾個方面。首先，過去企業所得稅施行給企業帶來比較繁重的納稅壓力，直接抑制了現金流增加，稅制改革之后讓企業實現了減負，增加了現金流量。當然，稅收政策在企業獲益的同時也存在一些抑制現金流增加或者直接減少的方面，如增值稅轉型一方面減少了企業因為固定資產購置而支出的現金，但另一方面也因為固定資產折舊額稅前抵扣又增加了企業所得稅額，故而抑制了現金流增長。面對這一情況，企業應該如何通過管理制度強化有效管理現金流以確保企業的正常運轉和后續發展力量就成為我們應該關注的重要方面。

二、稅收政策背景下的現金流管理提升

根據前文分析得出的國家稅收政策對企業現金流所產生的諸多影響，這些影響有好有壞，企業也應該采取相應措施發揚優勢而避免缺失。具體來說，筆者認為在稅收政策背景下的企業現金流管理水平提升應該重視幾下幾個方面。

1.加強資產管理

加強資產管理，尤其是固定資產管理和更新，確保固定資產及時更新換代，保障企業的核心競爭力與生產運作能力。這樣能夠極大促進企業的生產能力提升、主營項目運作能力提升以及企業整個可持續發展能力提升。而固定資產良性管理也能夠極大降低資產投資成本，降低企業在資產投資方面的資金用量，提高資金使用效率、彰顯資金使用經濟價值。

2.積極響應國家政策轉型升級

國家政策對企業的影響是多方面和十分深刻的，在致力于現金流管理的工作中，也要緊跟國家政策，分析國家優惠政策的傾斜方向和力度，并作出適當反應。首先，認真分析國家政策，找準國家政策扶持方向，尋找可能的轉變領域。其次，要認真分析企業自身優勢與條件，以及未來發展需求，在企業實際和國家政策之間尋找平衡點以及可能的轉型升級切入點，從而尋找機會，獲得市場發展、產業發展、企業發展的多重助力，提升企業競爭實力、拓寬市場發展空間。

3.完善管理制度、活躍現金流

無論何種國家政策，對現金流的制約都會由于企業的管理制度不科學不規范不合理而變得更加突出，所以，為了實現現金流的有序管理與活力提升，最重要的仍然是要加強自身管理、完善各項管理制度，讓企業充滿活力。而從供求關系和企業生存發展的需求角度來說，企業管理最重要的就是三個方面，第一是合作商供應商，第二是企業自身，第三是客戶。

（1）加強供應商管理

供應商的合作管理是企業外部管理的重要一環，也是完善企業管理工作的重要部分。當前時期，企業想要獲得更好的市場反響和經營收益，首先就要加強與供應商的合作，供應商的質量和與企業之間的關系直接關系到企業的生產經營乃至后續銷售與服務。對于供應商關系也是強化企業現金流管理的重要一步。首先，構建供應商管理數據庫，將供應商分為合作中、淘汰供應商以及備選供應商三個群體。在管理中應該重點加強合作中供應商的持續考核、評估，確保供應商始終能夠符合企業的合作需要，能夠為企業帶來更多實際收益。對于潛在供應商也要加強數據更新、分析、對比，隨時做好將其納入合作關系的準備。而對于淘汰供應商正確的做法也不是就此拋棄中斷一切觀察和了解。不論是合作過程中被淘汰出來還是未能進入備選行列，企業都應該采取廣撒網的手段在更大范圍之內隨時觀察供應商各項數據變化，以便在希望做出調整時能夠掌握最全面的充分的數據來支持企業決策者做出科學決策。與此同時，供應商管理還應該加強彼此的溝通和信息共享。這樣不僅能夠有利于企業快速捕捉市場動向，同時也能增進彼此了解，讓彼此合作更加順暢有效，構成一個更加高效積極的合作關系。

（2）加強管理創新

加強企業管理的創新需要從管理理念、管理組織體系以及管理方法上面的創新。首先，管理理念創新要以現金流管理強化為管理出發點和落腳點。要以加快存貨周轉、資金周轉為工作的切入口。要認真學習現金流管理理論與實踐知識，尤其是企業高層領導團隊必須在學習的基礎之上以身作則， 做好帶頭作用，引導中層干部和基層工作人員重視和樹立科學管理意識。其次，在管理組織方面，要加強法人治理結構建設。法人治理結構對于現代企業的管理活動和水平提升具有非常重要的作用。加強法人治理結構優化，第一要構建符合現代企業管理需求的管理機構，如董事會、監理會。董事會代表企業資方權益，在管理活動中具有監督權，但為了避免企業陷入資方利益高于一切而無視企業發展利益的局面，監理會要發揮全面監督約束作用。與此同時，為了提升企業經營管理的科學性與規范性，要積極引入職業經理人制度，通過制度建設確立職業經理人的權限和義務，同時保障其管理獨立性與權威性，避免董事會過多參與和干涉，確保企業經營管理能夠兼顧資方和企業自身。在管理方法上面，尤其需要重視現金流管理制度建設，通過專門部門強化現金流管理，推行收支雙向避免坐收坐支，真正實現現金流管理的精細化與規范化。此外在輔助制度建設方面，要強化內部審計、績效考評以及薪資福利與現金流管理工作的掛鉤力度。內部審計要加強現金流管理流程和結果審計、績效考評要針對企業管理者與基層操作人員在現金流管理制度執行過程中的績效考評，并引入對標管理來切實提升績效考評具體水平。在薪酬福利方面要與績效考評成績掛鉤，同時也要重視中高層管理人員在職務、個人價值展現以及學習成長等多元化方向上的需求，避免單一化物質獎勵難以達到切實激勵和約束目的。

（3）鞏固客戶關系

鞏固與客戶之間的關系，既是現金流管理的必然要求，也是整個企業生存發展的必然要求。在鞏固與客戶之間關系的工作，首先要對現有客戶和潛在客戶以及流失客戶進行數據庫建立和信息歸總，了解從過去到現在以來企業客戶的流動變化情況、需求變化情況以及對企業和產品、服務的態度變化情況。其次，通過對企業自身情況分析和市場變化需求分析，尋找適合企業的潛在客戶群體，再從目標客戶群體的需求入手進行滲透，極大客戶獲取力度以及靠客戶保持度。

（4）提升科技

科技是第一生產力，任何國家政策的變化與調整，最終都會落實到對科技的支持與鼓勵上面，所以作為企業管理者應該看到和重視這一點。提升企業科技含量，首先要從生產經營領域提升，不僅能夠降低企業生產成本、降低財務管理風險和資金管理風險，同時也能夠享受國家更多方面的稅收政策優惠，增強企業競爭力與生存活力。其次，要加強內部管理的信息化水平，只有加強了管理信息化才能與業務部門的管理需求相協調，也才能實現管理水平切實提升，從而加強資金流管理質量。

三、結束語

稅收政策對于企業經營管理乃至當前及未來發展的影響是十分巨大的，而對于企業財務管理尤其是現金流管理的影響更加突出與直接。如何在當前稅收政策存在抑制現金流增長的情況下提升管理質量，維持企業穩定發展是我們應該關注的首要問題。雖然管理工作不會一帆風順，會遇到這樣或者那樣的許多問題，但只要立足企業立足管理水平提升，必然能夠在今后找到一條適合企業的管理之路。

參考文獻：

[1]劉文浩.當前國家稅收政策對企業現金流的影響研究[J].進出口經理人，2015.11.

[2]王東平.基于國家稅收政策的企業現金流管理研究[J].財會通訊，2016.9.endprint