縣級供電企業內部控制制度的持續推進

李東偉

【摘要】縣級供電企業作為電力系統最基層供電單位，初步建立了企業內部控制制度，在企業管理中發揮了積極的作用。但內部控制實施后的持續推進就成為縣級供電企業面臨的一項艱巨任務。作者主要利用內部控制制度管理的相關理論與縣級供電企業的管理實踐相結合，從內部控制制度在縣級供電企業的體系建立、完善縣級供電企業績效考評制度、持續提升各級領導的內控意識、內控與預算管理的有機結合等幾個方面分析、闡述了內控制度在縣級供電企業的持續推進面臨的主要矛盾及對策。內部控制作為一套系統性的管理工具，需要持續動態更新，以保持企業內部控制系統的適用性、有效性。

【關鍵詞】縣級供電企業 內部控制制度 推進對策

當前，縣級供電企業已經初步建立內部控制制度，且在企業管理過程中收到良好效果。但內部控制實施后的持續推進就成為縣級供電企業面臨的一項艱巨任務。隨著企業不斷發展，我們知道企業的內部控制是組織企業經營活動，處理各種關系的一項重要經濟管理工作，是企業管理的一個重要組成部分。電網企業的發展現狀，要求我們必須合理運用內部控制，以解決企業發展過程中存在的諸多問題。

一、企業內部控制內容

企業內部控制內容主要是對企業經營管理的重要環節、重要過程進行全方面檢測，明確控制要點。一般而言，企業內部控制內容主要包括以下三個部分：首先，控制企業資金。企業各項資金收支情況需要嚴格按照企業相關制度，按照預算計劃實施。資金調動必須合理，使用效果必須突出，避免因為個人造成企業財產物資收到浪費或損失。其次，企業各環節負責人需要明確自我責任，強化監控管理，避免因為權力濫用造成企業資金受損。最后，企業強化內部控制內容，目的在于解決職工偷懶及搭便車行為。總而言之，企業應該根據自我實際情況立足于關鍵點來制定業務處理流程和基本程序，并按照工作對象數量特征確定崗位操作規范，實現工作過程規范化、制度化，以約束員工日常工作行為。

二、內部控制需要持續動態更新

企業內部控制作為強制性管理工具，也具備明顯的工具屬性。管理環境、利益相關者訴求、經營和責任范圍等內部控制主要影響因素發生變化，內部控制系統需要在重大方面與其做到相應匹配，內部控制需要持續動態地更新。

對這種持續動態更新也需要辯證地進行理解，原則是如果不做出調整和更新對企業內部控制目標并不構成重大影響。實務中企業會按年度（或隔年）定期重新匯編規章制度手冊；單體企業則隨企業內部控制主要影響因素的重大變化才對內部控制系統做出重大調整，一般不是定期變更。當然規章制度的個別調整是隨時出現的，這不是系統性調整。這里強調系統性地對內部控制持續動態更新，不是簡單的匯總和羅列，更不是個別性改變，而是包括梳理、檢查、配比、系統化的一系列知識智能過程。

三、縣級供電企業內部控制持續推進的對策

（一）建立完善的縣級供電企業內部控制體系

對企業而言，內控制度強化首先應該完善企業內控結構。針對于此，我公司指定以下制度，完善內部控制體系：首先，事前監督體系。相關人員在從事崗位工作時，必須明確業務處理流程、權限和基本責任。一般業務或者涉及到客戶業務，必須反復審核，并實施雙簽制。公司明確禁止個人單獨處理業務全過程。其次，事后監督體系，會計部門在常規核算基礎上，對各個崗位、各項業務進行定期核查，不定期抽查。例如縣公司在運維部設置工程物資專職崗位，并將其納入到程序化、規范化管理，且監督過程與基本結果直接反饋給部門負責人，并與個人績效考評相互聯系。最后，縣公司黨群工作部審計專責，定期對各項經濟業務進行內部審計。

可以說，通過以上三個層次的內部控制體系，企業能夠及時發現問題并解決問題，這對防范和化解企業經營風險具有重要作用。

（二）完善縣級供電企業績效考評制度

目前縣公司績效考評制度存在問題，績效評價和獎懲機制沒有得到有效實施，沒有做到獎賞分明。對企業而言，人力資源能夠為企業可持續發展帶來巨大財富。從筆者工作實踐情況來看，縣公司已經開始從薪酬方面著手，制定相關激勵政策，試圖以員工業績為核心，對各部門員工進行績效考核，以最大限度的調動企業員工的工作熱情。對部分工作卓越，表現優秀的員工，則予以物質獎勵、職稱晉升、評優創先。對違法亂紀員工則明確批評懲罰，對崗位責任不明確的職工，則予以適當指導培訓，對無法勝任崗位直接調離崗位，優化人才隊伍結構。

（三）持續提升各級領導的內控意識

持續提升企業各級領導內控意識目的在于促進企業可持續發展。企業經濟效益能否穩定增長往往與企業管理者內控意識息息相關，這對企業經營利潤影響深遠。在這個經濟突飛猛進的時代，企業經營者需要不斷創新管理理念，摒棄傳統管理思想，不斷提升企業內部控制力是。

縣級供電企業領導應該根據經營特點和發展實況制定內控制度。在制定過程中，應該權衡各個部門之間的具體情況，合理分工，科學分配，既能夠利用內控制度調動企業職工工作積極性，還能夠為員工建立輕松愉悅的工作環境。在日常經營過程中，企業應該著力培養熱衷風險，優秀勤奮的員工，對部分特殊崗位實施輪崗制，相互制約、相互監督，避免出現舞弊行為，確保企業財產完整。同時，公司領導也應不斷完善自身的業務素質水平，訂閱相關企業內部控制報刊書籍，參加相關培訓。

（四）不斷完善縣級供電企業預算體系

實際工作中，大多數供電企業的預算是由財務部門組織編制，報經理辦公會批準后實施的，由于全員參與度不高，各部門不能深入參與預算編制，造成預算編制不科學不合理現象十分突出，削弱了預算管理的計劃、協調和控制的作用，為內部控制留下了隱患。公司應針對此現象，建立了自己的一套預算管理體制。

按現行公司治理機構的規定，預算方案的編制各部室全程參與，總經理辦公會決定，在公司設立預算委員會，具體負責預算的制訂、實施過程中的監控等工作，使企業通過預算管理來達到計劃、協調、控制企業活動的作用。

以上是我對內部控制持續推進中的一些看法和認識，內部控制作為一套系統性的管理工具，需要持續動態更新，以保持企業內部控制系統的適用性、有效性。作為電網企業財務人員持續推進公司內部控制建設和有效實施是我們義不容辭的責任。

參考文獻

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