企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)能力管理的實(shí)踐研究

曲楠

摘要：本篇文章首先對(duì)影響營(yíng)運(yùn)周期的主要因素進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，其次從企業(yè)營(yíng)運(yùn)周期管理的具體實(shí)踐和主要做法進(jìn)行具體闡述，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)能力提升中的具體實(shí)踐進(jìn)行研究。希望通過(guò)本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；營(yíng)運(yùn)周期；營(yíng)運(yùn)能力；實(shí)踐；研究

近幾年來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系的快速發(fā)展，給各個(gè)領(lǐng)域帶來(lái)了發(fā)展商機(jī)，一些企業(yè)借助機(jī)會(huì)不斷壯大自己的發(fā)展規(guī)模，也有一些企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)狀況不佳，運(yùn)營(yíng)資金較為短缺，資金效率下降，資產(chǎn)負(fù)債率逐漸升高，資金周轉(zhuǎn)效率比較遲緩，效益逐漸減少，給企業(yè)的今后發(fā)展帶來(lái)了制約。公司生存與發(fā)展的過(guò)程中，營(yíng)運(yùn)資金作為價(jià)值鏈上的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)盡量減少資金的過(guò)分占用，充分利用商業(yè)信用的杠桿作用，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率，從而提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。本文將從提升企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的營(yíng)運(yùn)效率，分析營(yíng)運(yùn)資金在購(gòu)銷(xiāo)存三個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中周轉(zhuǎn)情況，構(gòu)建科學(xué)的全流程營(yíng)運(yùn)周期管理體系進(jìn)行探究和分析。

一、影響營(yíng)運(yùn)周期的主要因素分析

站在狹義的角度來(lái)說(shuō)，運(yùn)營(yíng)資金主要指流動(dòng)資金高于流動(dòng)負(fù)債，企業(yè)具備一定短期補(bǔ)償能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較少，反之為負(fù)值則表明可以存在到期賬務(wù)償還困難的現(xiàn)象，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，給企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的維護(hù)起到了不利影

響[1]。營(yíng)運(yùn)資金管控作為經(jīng)營(yíng)管理的重要部分以一些企業(yè)的常態(tài)化管理，加速庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率、降低銀票資金占用、加速貨款安全回籠、縮短營(yíng)運(yùn)周期、實(shí)現(xiàn)應(yīng)得的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量已作為日常營(yíng)運(yùn)資金管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、營(yíng)運(yùn)周期管理探索與實(shí)踐的具體實(shí)踐和主要做法

（一）業(yè)務(wù)優(yōu)化層面推進(jìn)的具體實(shí)踐和主要做法

1.將“財(cái)務(wù)指標(biāo)”還原“業(yè)務(wù)語(yǔ)言”

一項(xiàng)新的管理革新，在推行的起初會(huì)帶來(lái)很多“困惑”及“難題”。以“營(yíng)運(yùn)周期”為例，這項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是由7個(gè)財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)類(lèi)指標(biāo)組合而成。而對(duì)于市場(chǎng)一線人員如何理解這些指標(biāo)以及應(yīng)該具體做哪些工作會(huì)對(duì)營(yíng)運(yùn)周期有利好的影響，經(jīng)過(guò)前期調(diào)研這些問(wèn)題是市場(chǎng)一線人員最大的“困惑”。況且，對(duì)于業(yè)務(wù)優(yōu)化層面的推進(jìn)工作，市場(chǎng)一線人員是這項(xiàng)工作的“先行者”，必須讓其深入地、簡(jiǎn)單地、直觀地理解營(yíng)運(yùn)周期的內(nèi)涵。那么如何將“財(cái)務(wù)指標(biāo)”還原“業(yè)務(wù)語(yǔ)言”是營(yíng)運(yùn)周期推進(jìn)的首要工作。

首先，將營(yíng)運(yùn)周期的7個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行拆解，同時(shí)測(cè)算全年?duì)I運(yùn)周期加快1天，對(duì)于公司的盈利貢獻(xiàn)增加值。直接反映營(yíng)運(yùn)周期指標(biāo)的優(yōu)化不僅能提升周轉(zhuǎn)類(lèi)指標(biāo)水平，而且能給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)貢獻(xiàn)，體現(xiàn)“真金白銀”。

其次，將“財(cái)務(wù)指標(biāo)”還原“業(yè)務(wù)語(yǔ)言”。營(yíng)運(yùn)周期包括采購(gòu)、存貨、銷(xiāo)售三個(gè)主要環(huán)節(jié)，營(yíng)運(yùn)周期越長(zhǎng)表示公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的資金占用越多。用業(yè)務(wù)語(yǔ)言講，營(yíng)運(yùn)周期就是從預(yù)付采購(gòu)訂貨款開(kāi)始，到存貨入庫(kù)最終實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售、款項(xiàng)回籠的過(guò)程。通俗的講，就是一筆業(yè)務(wù)從付現(xiàn)款到收現(xiàn)款的整個(gè)周期。

最后，通過(guò)上述業(yè)務(wù)語(yǔ)言的還原，使?fàn)I銷(xiāo)一線人員對(duì)營(yíng)運(yùn)周期的內(nèi)涵有了更直觀、更具體的理解，掌握了營(yíng)運(yùn)周期的影響因素，了解營(yíng)運(yùn)周期改善給公司帶來(lái)的綜合影響。

2.啟動(dòng)商業(yè)模式優(yōu)化工作，進(jìn)行業(yè)務(wù)模式摸排，梳理現(xiàn)狀，確定可改善方向，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

基于當(dāng)前業(yè)務(wù)模式的現(xiàn)狀，互動(dòng)調(diào)研客戶的資金狀況，引導(dǎo)對(duì)于“非資金敏感型用戶”改變結(jié)算模式，鼓勵(lì)全額預(yù)付現(xiàn)款，從源頭進(jìn)行業(yè)務(wù)模式優(yōu)化。

首先，針對(duì)上一年度公司用戶的貿(mào)易和配送，從銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售金額、銷(xiāo)售毛利、付款方式、收款方式、款項(xiàng)性質(zhì)、定金比例、授信政策等多維度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。

其次，在梳理客戶結(jié)算方式的基礎(chǔ)上，側(cè)面調(diào)查用戶的資金情況，初步判定哪些用戶屬于“非資金敏感型”用戶，列入建議商業(yè)模式優(yōu)化清單之內(nèi)。

最后，利用政策引導(dǎo)用戶支付全額現(xiàn)款，成功實(shí)踐商業(yè)模式優(yōu)化。

3.建立銷(xiāo)售規(guī)模監(jiān)控機(jī)制，從業(yè)務(wù)規(guī)模改善角度出發(fā)，進(jìn)行分析，提升營(yíng)運(yùn)周期

著手銷(xiāo)售規(guī)模監(jiān)控模板。一方面，從銷(xiāo)售規(guī)模分析汽車(chē)行業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)下降對(duì)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模帶來(lái)的不利影響，輸出“重點(diǎn)改善用戶清單”；另一方面，從鼓勵(lì)全品種營(yíng)銷(xiāo)出發(fā)，輸出“鼓勵(lì)增量的用戶清單”，引導(dǎo)營(yíng)銷(xiāo)體系在保份額的基礎(chǔ)上，拓展其他品種的業(yè)務(wù)增量，彌補(bǔ)汽車(chē)行業(yè)影響。

4.建立庫(kù)存周轉(zhuǎn)監(jiān)控機(jī)制，從用戶緯度和品種緯度的庫(kù)存周轉(zhuǎn)改善角度出發(fā)，進(jìn)行分析，提升營(yíng)運(yùn)周期

掌握客戶真實(shí)需求，跟蹤客戶產(chǎn)銷(xiāo)情況，及時(shí)調(diào)整備貨策略。

首先，從客戶緯度建立庫(kù)存周轉(zhuǎn)監(jiān)控模板，分析庫(kù)存周轉(zhuǎn)指標(biāo)，分用戶解析庫(kù)存存量和銷(xiāo)售量對(duì)周轉(zhuǎn)指標(biāo)的影響程度，輸出結(jié)論，按照營(yíng)銷(xiāo)庫(kù)存周轉(zhuǎn)指標(biāo)的重要性提出值得公司級(jí)關(guān)注的用戶清單以及部門(mén)級(jí)關(guān)注的用戶清單，作為重點(diǎn)改進(jìn)方向。

其次，從品種緯度建立庫(kù)存周轉(zhuǎn)監(jiān)控模板，分品種解析庫(kù)存周轉(zhuǎn)趨勢(shì)，提出改善建議，按照重點(diǎn)品種降幅的區(qū)間進(jìn)行預(yù)警分類(lèi)。

5.建立資金總額占用監(jiān)控機(jī)制，從總額占用角度出發(fā)，進(jìn)行分析，提升營(yíng)運(yùn)周期

一些企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)用效率普遍偏低，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)效率和商業(yè)信用應(yīng)用之間存在較大差異。一方面，大多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值比較大，但是回收期限比較長(zhǎng)，并且回收質(zhì)量偏低，造成壞賬的發(fā)生幾率偏高，甚至一些企業(yè)將這些壞賬納入到陳年掛賬的范疇中，實(shí)際上已經(jīng)不具備現(xiàn)實(shí)價(jià)值。由此可知，一些企業(yè)僅僅注重應(yīng)收賬款促進(jìn)銷(xiāo)售效果，沒(méi)有注重其給現(xiàn)金流量帶來(lái)了不利影響，應(yīng)收賬款管理缺少合理性，回收工作水平偏低，使得壞賬損失率比較高，在某種程度上，給營(yíng)運(yùn)資金整體運(yùn)營(yíng)效率帶來(lái)了影響[2]。

首先，從資金總額占用緯度建立資金占用監(jiān)控模板，分析用戶資金占用總體情況，分用戶解析資金占用趨勢(shì)。其次，識(shí)別出資金占用緯度正/負(fù)貢獻(xiàn)用戶清單，其中：正貢獻(xiàn)“↑”標(biāo)識(shí)，負(fù)貢獻(xiàn)“↓”標(biāo)識(shí)，零貢獻(xiàn)“→”標(biāo)識(shí)。最后，提出不同部門(mén)對(duì)應(yīng)不同資金環(huán)節(jié)的改善建議。

6.建立重點(diǎn)用戶營(yíng)運(yùn)周期單體監(jiān)控機(jī)制，從聚焦關(guān)鍵因素角度出發(fā)，進(jìn)行分析，提升營(yíng)運(yùn)周期

所謂“聚焦”，就是突出重點(diǎn)，選取影響營(yíng)運(yùn)周期周轉(zhuǎn)的重點(diǎn)用戶及重要流程，將其全部要素打開(kāi)分析建立監(jiān)控模板，結(jié)合時(shí)點(diǎn)指標(biāo)、趨勢(shì)指標(biāo)，聚焦重點(diǎn)環(huán)節(jié)，集中改善。一方面，建立重點(diǎn)用戶各環(huán)節(jié)周轉(zhuǎn)指標(biāo)監(jiān)控模板，細(xì)化原因分析。另一方面，按照原因分析逐類(lèi)制定整改建議，結(jié)合指標(biāo)趨勢(shì)，實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（二）流程建設(shè)層面推進(jìn)的具體實(shí)踐和主要做法

1.啟動(dòng)全流程梳理工作，甄別影響營(yíng)運(yùn)周期的流程因素

從采購(gòu)合同生效為起點(diǎn)，以銷(xiāo)售合同結(jié)案為終點(diǎn)進(jìn)行全流程的梳理，提升管理效率。主要包括：加強(qiáng)供應(yīng)商合同執(zhí)行狀況跟蹤、加快合同評(píng)審及生成、合同生成、物流安排、銷(xiāo)售合同生成、采購(gòu)原料入庫(kù)、原料加工領(lǐng)料出庫(kù)、加工后成品入庫(kù)、成品銷(xiāo)售出庫(kù)、銷(xiāo)售結(jié)算、銷(xiāo)售開(kāi)票、銷(xiāo)售記賬、銷(xiāo)售收款。

通過(guò)全流程角度的梳理，更加直觀的反映營(yíng)運(yùn)周期流程的現(xiàn)狀與實(shí)際，為營(yíng)運(yùn)周期全流程建設(shè)夯實(shí)基礎(chǔ)。

2.以典型合同為載體，整合全流程梳理的輸出結(jié)果，驗(yàn)證營(yíng)運(yùn)周期核心流程，輸出《核心流程一覽表》和《核心流程合同索引》，并形成《核心舉措一覽表》

綱舉方能目張，整合才成體系，如何將全流程梳理出的流程與典型合同的實(shí)際情況緊密的結(jié)合起來(lái)輸出核心流程，分別選取配送類(lèi)（全款、定金、見(jiàn)單）、貿(mào)易類(lèi)（全款、定金、見(jiàn)單），兼顧戰(zhàn)略用戶以及直發(fā)、轉(zhuǎn)庫(kù)等類(lèi)型，做到所有業(yè)務(wù)類(lèi)型“全覆蓋”。建立合同驗(yàn)證模板，以典型合同為載體，針對(duì)全流程進(jìn)行驗(yàn)證。結(jié)合標(biāo)的、主流程、子流程、內(nèi)容描述、系統(tǒng)邏輯等要素進(jìn)行梳理，驗(yàn)證全流程要素。基于上述《核心流程一覽表》、《核心流程合同索引》、《核心舉措一覽表》三要素，按照單體流程進(jìn)行整合，形成單體方案，逐項(xiàng)推進(jìn)實(shí)施。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，提高企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)能力，可以促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，但是結(jié)合當(dāng)前情況來(lái)看，企業(yè)在開(kāi)展資金營(yíng)運(yùn)管理工作時(shí)，總是會(huì)存在諸多的問(wèn)題，這些問(wèn)題的出現(xiàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)整體管理質(zhì)量。因此，我們需要根據(jù)不同的問(wèn)題，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，通過(guò)采用全面發(fā)揮財(cái)務(wù)管理監(jiān)督作用、加強(qiáng)資金管理等方式，來(lái)提升企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)水平，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立相對(duì)行之有效的營(yíng)運(yùn)周期長(zhǎng)效推進(jìn)機(jī)制勢(shì)在必行，保證企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)能夠助力企業(yè)整體綜合競(jìng)爭(zhēng)力的全面提升。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉亞萍.營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014（08）：49-50.

（作者單位：沈陽(yáng)寶鋼鋼材貿(mào)易有限公司）