做好企業內控管理的幾點意見

張立元

摘要：隨著社會經濟的迅猛發展，全球化進程進一步加快，企業面臨的風險日益增多，企業發展中如何有效的規避風險，加強風險防范，促進企業健康發展，這就要求企業要做好內控管理。本文主要介紹了內控管理的含義和必要性，并提出了企業做好內控管理的意見。

關鍵詞：企業；內控管理；風險防范；措施

一、企業內控管理

我國發布的《內部會計控制規范》和《會計法》等多項法規制度，其中對企業內控管理做了明確規定，要求企業必須建立系統完善的企業內控管理體系。而所謂的內控管理即為企業內部管理的簡稱，主要是指企業為了實現長遠發展，應對內外部環境風險而采取的一系列從自我出發的檢查、改善、約束和防范等內部手段，通過內控管理對企業內部的人、財、物進行合理有效的管理，從而將企業面臨的外部風險降到最低，以此為基礎來保證企業整體目標的實現。企業內控管理是企業應對危機、生存發展和提高經濟效益所不可或缺的必要條件。企業的管理層做決策時，也可通過有效的內控管理，獲得高準確性且有效的參考依據。

二、企業內控管理的必要性

隨著經濟全球化的發展，各國企業迅猛發展，企業如何通過改革適應世界經濟發展的潮流顯得尤為重要。當前形勢下，我國企業的市場競爭力更是愈演愈烈，企業積極進行體制改革，加強企業內控管理，提升企業市場競爭力是當前企業發展的重中之重。企業內控管理問題作為企業改革的重要組成部分，也已經引起社會各界和企業的廣泛關注。

近年來經濟發展迅猛，許多企業借勢而行，在良好的大社會背景下和高額利潤的驅使下，部分企業無視風險存在，紛紛不顧企業內部建設而向外發展擴張，從而導致了嚴重的后果。如上幾年的三鹿事件就是最鮮明的例子，前車之鑒理應給中國企業家敲響了警鐘，企業的發展要質量與速度并行，這就要求企業勢必要做好內控管理。

三、企業內控管理的建議

（一）提高企業內控認識，實行全員參與管理

在一個企業的發展中，我們所說的要關注市場的需求以及“顧客是上帝”都是無可異議的，但是從關注外在市場的目的出發，從關注顧客的需求思考，最終的目的都是為了更好的調和企業內部，綜合治理企業內部環境。企業的內部環境涉及到了企業的每一個部門、每一處角落以及每一個人。況且，內控管理雖名曰管理，但卻不僅僅是管理人員的責任，而是需要全企業員工共同參與。員工是組成企業的基石，企業內控管理也離不開員工。所以，企業內控管理首先要在企業內宣傳內控管理的影響力及效果作用，盡可能的使每一位員工都了解到企業做好內控管理的收益性，讓他們認識到企業內控管理的必要性。也可以通過培訓的方式，使企業中的每一位員工都全面了解內控制度，將企業內控管理建設的觀念深入每一個員工心中。企業應動員全體員工參與到企業的內控管理中。為了讓企業內控管理更好的發揮作用，內控管理的體系建設要求企業對每一位員工的工作進行督查控制，將工作執行與業績聯系起來，提高員工內心的責任感和重視程度，從根本上強化員工的責任心。企業中不同部門之間有不同的利益驅使，企業內控管理就是要他們克服部門之間的狹隘的利益觀念，讓不同部門的員工懂得“企業繁榮我興旺、大家小家為一家”，共同為企業的發展盡職盡責。另外，內控管理需要企業內有相應的管理技能的帶頭人，加以不斷學習新的思想及不斷提升的操控能力，否則，內控管理的實施可能就會遇到各種各樣的阻礙。所以，企業還可以組織內控管理隊伍建設，讓員工熟悉內控管理制度必要的法規法制，從中可以選取有領導力、組織力的人才，提高員工隊伍的整體素質和工作水平，以保證內控管理的質量。

企業不僅要在思想觀念上接受內控管理，在日常的工作中也要將內控管理落到實處。目前，我國關于企業財務的法律法規中有明確規定，企業要確保企業財務的真實性，企業的管理者要對企業內的財務工作負責，不僅如此，企業管理者要對內控管理體系的執行負責。也正如上文所說的，內控管理關系到企業中的每一個人，作為企業的一份子，普通員工也要對企業財務有一定的了解，認識到企業財務對一個企業的重要性，真正的將自己融入到企業的內控管理中，負起應有的職責，對企業中的財務工作人員更是如此。

在企業的內控管理日常中，一旦出現徇私舞弊、隱藏風險等，企業中的每一個人都有監督的作用，也必須要認識到事件的重要性，及時予以制止，重要企業內所有員工的內控管理意識達到了應有的高度，企業內控管理才能真正的實施。

（二）完善企業內控審計，編制先進預算方法

企業內控審計內容主要分為內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監控五大要素。進一步細分解釋為：1.在日常企業的控制管理中，要對企業內部環境進行總體的審查和評價，確保企業的運行合理，資源配置各司其位。2.企業的運行管理中，風險無處不在，這就要求企業內控管理中要包含完整的企業風險管理機制，定期進行審查和評價，以有效的保證企業財務的平穩正常運行。3.企業的運行中要做好各個部門的協調控制，對企業各項業務進行審查和評價，以確保企業的各項資源都能正確運用，最大化資金、配置的作用。4.企業內控管理要提高信息化內控管理，以便及時掌握企業內外信息，了解供銷、人財物等信息，并通過信息系統及時將了解到的內容納入上層數據庫，加快整個企業的信息流通，對其中關于錢物賬的信息可以納入企業的財務核算系統。5.對企業內部監控，對內部控制的真實性、真實的實施狀況進行審查和評價，確保企業的財務發揮實質作用，財務監管落到實處。

企業財務管理工作中的預算編制方法也是非常重要的，若企業預算指標不明確、預算管理不科學，都會在一定程度上影響到預算的效果的實現。改進預算編制方法有利于企業內控管理的優化，合理科學的預算編制可以為企業的預算提供制度保障。企業預算編制方法要發揮作用的關鍵之處在于執行，在實施企業內部預算管理的過程中，執行力度起很大的決定性作用。所以這就要求企業做到：1.建立權責制度，以此來保障預算目標的順利實現。2.對預算狀況進行定期的考察以及預算的制定及執行進行分期分析。3.無論是在何種制度下，都需要有監督人員的存在，以保證制度的順利進行，所以我們要對預算管理進行審查和評價，全面掌握企業預算的執行狀況，若有問題才能及其反饋，及時解決。

（三）創新企業內控管理制度

企業的發展離不開創新，創新可以提高企業內控管理的作用力度，因此重視創新工作可以遵從以下幾點：1.重視企業管理思維的創新，企業隨著社會的發展而發展，企業的管理思維則要隨著企業的發展而發展。隨著企業的不斷發展壯大，人員不斷增多，組織部門不斷復雜化，管理難度也逐漸增大，面臨的內外部風險也有增無減，為了維持企業的長久發展，就必須要求企業管理者能夠及時更新管理思想，根據現實經濟狀況調整企業戰略管理，建立完善的企業內控管理制度。2.重視企業管理體制的創新，社會經濟日新月異的發展，企業要提升自身的核心競爭力，這就要求企業必須重視管理體制的創新。在企業的日常運營中，內控管理體制的創新，可以有效的完善企業內的調控制度，運營效率作為企業內控效率的晴雨表，構建完善的企業內控體制，及時發現并改善企業運行中的不良現象，盡可能減少企業內部為了個人利益而損害企業運營效率等行為，提升企業的競爭力，在制度保障方面為企業以后的發展做好做全。3.重視企業管理組織的創新，企業要正常運行，科學合理的組織體系是最基礎的保障。企業內合理的管理組織是保證企業生產、經營和管理工作的有序開展。而組織的創新水平則關乎企業的發展水平、綜合能力以及內部的資源。一個企業在社會經濟中正常運轉，要合理有效的利用組織創新，通過綜合實際情況和自身水平制定符合自身發展的組織體系。

四、總結

企業內控管理的最終目的是改善企業管理，促進收益最大化。一個企業，不僅要有合理的內控管理制度，更要把內控管理提到日程中來，將內控管理落實到工作中，落實到企業的每一個角度、每一個人的行為中去，才能使內控管理發揮出應有的效果，企業也要清除障礙，切實保障內控管理的順利進行。隨著我國社會經濟不斷發展壯大，國內企業發展規模也越來越大，數量也逐年增多，在經濟全球化的大趨勢下，做好企業內控管理可以為企業邁向國際化打下良好的基礎。企業內控管理的不斷完善與發展，使得企業在未來國際化的進一步發展中，有效規避一些潛在的風險，促進企業科學健康發展。

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（作者單位：山東康盛醫療器械有限公司）