關于財務決策、執行、監督“三權”分立研究

王芳

摘要：隨著我國國企產業和社會市場經濟的快速發展，我國的企業制度也在不斷的發生變革。浙江某家公司主張發展以科學技術為中心的高科技產業，并為這個目標不斷發展，幾年以后，這家企業經過不斷的努力，在各方面都得到了發展，提高了產品的質量，減少了能源的消耗，并達到了社會效益和經濟效益相統一的水平，但由于財務管理不當，現在面臨著嚴重的危機。伴隨著社會的不斷發展，各家公司不斷壯大，對財務進行三權分立顯得尤為重要。本文針對財務的三權分立進行了論述，并對財務管理中容易出現的問題提出了解決的方案。

關鍵詞：財務決策；執行；監督；三權分立

21世紀以來，我國的社會經濟不斷發展，各個企業也不斷壯大，在這種情況下，要想在社會市場中處于有利地位，就要對公司管理制度進行改革，對以往的企業管理方式進行創新，對企業管理人員進行調整，對公司的未來進行規劃。在這個過程中，財務部門是改革的重中之重，它掌握著公司的財政大權，如果稍加管理不當就會出現分配不均、貪污甚至違法等行為，所以要想使企業處于領先地位，就要對財務部門進行嚴格的管理。以下是我對財務方面進行三權分立做出的一些見解。

一、財務“三權”概述

（一）財務的決策機制

財務決策機制主要包括內部資金如何分配和決策，是有關于對財務決策權和承擔決策后果的處理。對公司內部的財務決策權應當使它成為一個獨立的決策主體，使得財務的權力與責任相統一，擁有一個透明的管理制度，提高公司的財務決策機構的效率。

（二）財務的執行機制

財務的執行機制是一個有關于財務執行的調節機制，它有利于解決金融學科里的一些財務問題。財務的執行機構應與企業的組織結構相結合，生產和管理等還有其它的方面相結合，這種機制主要回答了財務的運行、決策和分配等問題，如何對財務管理者進行有效的管理提出了一些方法。

（三）財務的監督機制

財務的監督機制主要是制約財務的執行權力。對企業工作人員行使的權利進行有效的監督，這不僅有利于企業提高管理的效率，而且還可以對財務進行監督。這個機制的實質是對企業的金融活動進行有效的管理，它是基于國家頒布有關的法律條文和企業本身的規章制度來進行的，目的是為了控制企業中的一些違法分子，使財務得到法律的保障，保證資源的公平分配，貫徹多勞多得的原則。

二、企業財務方面進行三權分立可能會出現的問題

三權分立包括決策、執行和監督三個方面。這三個環節可能都會出現一些問題，所以我們要正視這些問題，并及時糾正這些問題。

（一）在財務決策中出現的問題

決策是否民主是導致決策能否順利執行的重要指標，只有決策做好，企業的重大事務才能順利進行。在決策過程中，大多數是公司的高管進行投票表決，并沒有把一些職位低的人召集起來，征集意見，這就使得決策不夠民主。所以，在實行的過程中，工作人員就會有諸多的意見和建議，不利于決策的執行。

（二）在進行財務執行中存在的問題

我國一直實行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。只有企業工資分配均勻，才能夠激發員工的工作熱情，促進企業的發展。我國企業對財務執行方面的人員進行了培訓，以便更好的進行執行工作，但是，由于工作人員的經驗不足、對工作的不夠重視和專業技能不足，導致工作無法順利進行。

（三）財務監督過程中存在的問題

有效的監督在財務管理過程中是十分重要的，只有進行有效的監督，才能夠保證決策在實施的過程中無濫用職權的現象，保證公平公正。而現在的企業在監督制度方面還有許多需要完善的地方，例如，在監督人員方面，應當給予他們權利，使他們敢于監督；設置單獨的監督管理機構，讓每個人都可以對企業進行監管；制定完善的監督制度，違反企業管理制度的進行懲罰，對舉報違反企業制度的人給予獎勵。只有這樣，才能夠激發企業工作人員的工作熱情，調動人們工作的積極性。

（四）股東會沒有充分發揮自身的作用

股東會主要是關于公司的股東如何行使和保障自己的權力的一個機構。由于現在公司內部股權分配的不合理和法律制度的不完善使得股東的一些基本權力得不到保障，合法的利益也得不到保障。在某些公司，股東大會的最高權力只是一個虛名而已，在實際的實施過程中，許多重要的權力被大的股東所控制，他們用這些權力來實現自己的非法利益，議會表決權似乎成了一個擺設，這些做法嚴重的損害了人們對該公司的認可和信任。

（五）董事會被大股東所控制

從目前大部分的公司結構來看，存在著小部分人掌握著大股權和大部分人掌握著小股權的現象，這樣就使得大的權力被小部分的人控制，董事會就被大股東控制，關于一些機制就失去了它本身存在的意義，所以，企業應當建立一套完整的體制來維護相關人員的利益。

（六）監事會監督職能有限

有董事會和監事會兩個重要的機制，雖然這兩個有一些相似的監督權力，但對于決策權和任免權，監事會是無法參與的，只重視了董事會的作用而忽視了監事會的作用使得一些權力無法得到有效的監督。

三、對三權分立中存在的問題提出解決方法

財務管理對公司的經營和發展起著重要的作用，所以對財務部門的監督和控制也尤為重要。控制財務部門的有效方法就是監督好相關的工作人員。公司的財務機構制度應該層次分明，擁有一套完整的體制，相似于三權分立，進行科學的財務管理，各部門有各自的權力和義務，并在公司的活動中發揮積極作用。

（一）充分發揮股東大會職能

股東大會的職能關系到全體股東，特別是對中小股東來說是保障自身權益的重要場所，它對公司的重大決策有著決定權，是最高的權力機構。基于此，公司要防止控股分子，來達到公平公正作用。

（二）完善獨立董事制度

公司的發展需要良好的治理，而董事會是公司治理的一個重要機構，獨立的董事會制度是治理的一個基礎，董事會是由擁有股份多的人組成的，有著重要的決策權，它的每一個決策都關系著股東的權益，對公司的內部發展至關重要，保證董事會制度的獨立性也是有必要的，以確保它對有關工作人員進行監督。

（三）加強公司的行政管理

公司執行機構是指公司經理，主要是指總經理和管理團隊，他們負責執行董事會的重大戰略決策和日常經營活動。公司董事會的一些決定必須有執行機構去執行，對執行者有著管理的行政機構，這個機構必須是高效率和純凈的，加強行政的管理應該確立一套科學而簡便的管理機制，監督行政管理人員以防他們和控股股東相勾結，來保持一個純潔的內部關系。

（四）擴大行使表決權的范圍

為了使決策更加順利的進行，我認為在決策的過程中讓更多的工作人員參與到決策當中來，這樣能夠更加充分的表達民意。要削減高管人員手中的權利，避免權利過大造成的濫用職權。

（五）加大執行力度和提高執行人員的技能

提高執行人員的工作技能，就能夠懂得整個過程中的流程次序。在慢慢的摸索中獲得經驗，從而獲得相應的經驗。企業也應給予執行人員相應的權利，使其在執行的過程中不受其他人的左右，能夠更快更好的執行任務。

（六）建立相應的監督管理機構

在財務管理的整個過程中，監督這個環節是尤為重要的。如果監督得當，整個企業就會處在一種風氣良好的環境當中；稍加處理不當，就會出現貪污等違法腐敗的行為。然而這個過程中是十分艱辛的，企業不僅要建立相應的監督管理機構，還要對表現良好的監督管理人員進行獎勵；企業制定嚴格的規章制度；監督管理機構在發生問題之后要及時上報并及時解決。

四、結束語

綜上所述，在整個財務管理過程當中，決策、執行和監督每個環節都是十分重要的，每個環節只有相互牽制，相互作用，共同為促進企業做出自己的貢獻，才能夠促進企業的發展，從而促進我國社會經濟的發展。

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（作者單位：鄭州市公共交通總公司）