集中管理模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

周慧

摘要：自從改革開放以來，中國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)走過了三十多年的發(fā)展歷程，中國企業(yè)也開始跟隨國際企業(yè)的步伐向集團(tuán)化、規(guī)模化發(fā)展，涌現(xiàn)出越來越多的全方面發(fā)展的集團(tuán)性企業(yè)。這些企業(yè)全部進(jìn)行集中化的管理，并且在集團(tuán)公司下產(chǎn)生了很多相關(guān)子公司和分公司，而隨著集團(tuán)公司規(guī)模的擴(kuò)大，這些公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管控也出現(xiàn)了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，例如很多下屬公司因?yàn)槿狈ω?cái)務(wù)自主權(quán)而失去了進(jìn)取心，也有一些公司因?yàn)楣芾聿坏轿欢霈F(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致出現(xiàn)了信譽(yù)受損和資金鏈斷裂等情況。

關(guān)鍵詞：集中管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控

一、集中管理模式下集團(tuán)財(cái)務(wù)的管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國企業(yè)開始走向全球競爭，而在競爭的過程中，國際先進(jìn)大型企業(yè)帶給了我們很多挑戰(zhàn)，同時(shí)也讓我們認(rèn)識(shí)到了不足。現(xiàn)代企業(yè)的競爭不僅僅是產(chǎn)品的競爭，也是公司綜合競爭力的競爭，其中財(cái)務(wù)管理也是公司核心競爭力的重要體現(xiàn)。而在集中管理模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在著如下一些特征：

（一）集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，管理難度增加

現(xiàn)在的集團(tuán)公司規(guī)模越來越大，很多集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層都不能確定本集團(tuán)內(nèi)部究竟有多少子公司和分公司，這給集中管理帶來了很大難度。對(duì)于財(cái)務(wù)集中管理來說，這種管理難度更大，因?yàn)樨?cái)務(wù)涉及很多方面，集團(tuán)公司很難掌握每一個(gè)子公司、分公司的具體財(cái)務(wù)情況，只能通過上報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和后期審查來研究財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，這很容易產(chǎn)生誤差。

（二）集團(tuán)內(nèi)每一個(gè)公司的管理水平存在差距

集團(tuán)內(nèi)的公司有大有小，而且每一個(gè)公司的具體管理方式和管理人員水平都有所不同，這就造成了集團(tuán)內(nèi)部管理水平特別是財(cái)務(wù)管理水平存在差距，由此導(dǎo)致有一些單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，而有些公司由于管理者比較比較激進(jìn)，而且管理水平并不高，使得單位內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高。

（三）集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部各公司管控手段匱乏

在集中管理模式下，集團(tuán)公司應(yīng)該對(duì)內(nèi)部各公司進(jìn)行強(qiáng)有力的管控，但是現(xiàn)在的很多集團(tuán)公司對(duì)于內(nèi)部各公司缺乏有效的管理手段，各公司運(yùn)行相對(duì)獨(dú)立，運(yùn)行水平完全取決于本公司管理層的管理水平。在財(cái)務(wù)管理方面，雖然名義上處于集團(tuán)公司的統(tǒng)一監(jiān)管之下，但是實(shí)際上卻處于各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，各公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和開支相對(duì)獨(dú)立，并沒有形成一個(gè)整體。

二、集中管理模式下的財(cái)務(wù)管理中的問題

集中管理模式下的財(cái)務(wù)管理雖然對(duì)于預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)集團(tuán)公司管控有著比較有效的作用，但是在實(shí)際運(yùn)行中財(cái)務(wù)管理過程中依然存在著一些問題，具體有如下幾種：

（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢，財(cái)務(wù)管理工作量過大

現(xiàn)在的集團(tuán)公司都有著非常龐大的組織，而且這些公司分布范圍非常廣，并不集中在同一個(gè)城市，甚至并不集中在一個(gè)國家。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞不止是通過信息技術(shù)將一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞，還需要把很多原始憑據(jù)和相關(guān)票據(jù)傳遞給集團(tuán)公司，這就造成了集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞緩慢。當(dāng)今社會(huì)的經(jīng)濟(jì)形勢日新月異，每天都有新的變化，而集中管理模式下必然會(huì)使得集團(tuán)內(nèi)部公司反映速度較慢，特別是財(cái)務(wù)管理反映緩慢，無法適應(yīng)市場的快速變化。而集中管理模式也使得集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理有著巨大的工作量，不但要負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，還要對(duì)每個(gè)子公司和分公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，這就使得財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)常會(huì)有不到位的現(xiàn)象，造成一些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)制度不完善，財(cái)務(wù)管理者的管理水平參差不齊

很多集團(tuán)公司并沒有建立起完善的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理工作并不能根據(jù)客觀事實(shí)和市場客觀規(guī)律來執(zhí)行財(cái)務(wù)管理，這些集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理完全取決于某一個(gè)人或某幾個(gè)人的管理來決定，這也使得這些集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀。不尊重公司實(shí)際情況和市場客觀規(guī)律的管理是非常容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，特別是在這種集團(tuán)公司中，因?yàn)楣疽?guī)模非常巨大，任何一個(gè)不正確的決策都可能帶來非常大的損失，甚至直接影響到集團(tuán)公司的未來發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)工作非常復(fù)雜，很難兼顧每一個(gè)方面

正如我們前文所闡述的，集團(tuán)公司規(guī)模比較龐大，下屬公司單位非常多，這就給財(cái)務(wù)管理工作帶來更多的問題。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理不但要對(duì)正在進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和監(jiān)管，還要對(duì)公司的融資、投資和資金流動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行管理，再把這些過程具體分配到每一個(gè)下屬公司。這對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作是非常大的難點(diǎn)，也使得財(cái)務(wù)管理很難兼顧到每一個(gè)管理方面，也使得集中化的財(cái)務(wù)管理非常容易出現(xiàn)瑕疵和紕漏，這正是集中化管理模式所帶來的必然后果。

三、集中管理模式下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

針對(duì)集中管理模式中存在的一些問題，集團(tuán)公司管理者應(yīng)該采取切實(shí)可行的措施來解決這些問題，并進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

（一）持續(xù)推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化也為財(cái)務(wù)管理提供了全新的發(fā)展方向和發(fā)展思路，將信息化技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理能夠有效地提高財(cái)務(wù)管理的工作效率。集團(tuán)內(nèi)部可以建立起統(tǒng)一的信息化管理制度，將各種財(cái)務(wù)信息通過同一種模式進(jìn)行錄入整理后上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一分析處理。在財(cái)務(wù)信息處理的工程中可以借鑒流水線生產(chǎn)模式，每一個(gè)財(cái)務(wù)人員具體負(fù)責(zé)一個(gè)工作環(huán)節(jié)，并且建立起統(tǒng)一的規(guī)章制度，使得每一個(gè)財(cái)務(wù)人員都可以按照同樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作。使得信息化技術(shù)幫助集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理水平，這樣也可以使得集團(tuán)管理更快的獲得更準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，為集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控提供有效的依據(jù)。

（二）加強(qiáng)資金的集中管理

在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理的過程中，集團(tuán)公司應(yīng)該加強(qiáng)資金集中管理，把資金的使用權(quán)把握在集團(tuán)公司，而且這樣還能夠使得閑置資金得到充分利用。可以將這部分資金委托給銀行進(jìn)行一些安全可靠的理財(cái)投資，在保持資金流動(dòng)性的同時(shí)增加閑置資金收益。資金的集中管理可以避免一些子公司、分公司因?yàn)樗阶赃M(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)操作而導(dǎo)致的資金損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外資金集中管理也可以改善資金利用情況，避免出現(xiàn)零散資金閑置的情況，資金的閑置同樣也是一種浪費(fèi)，統(tǒng)一合理的使用能夠有限降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立完善的預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行機(jī)制

集團(tuán)公司要根據(jù)本公司的運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)狀況定期制定預(yù)算計(jì)劃，預(yù)算制定的周期不能過短，也不宜過長，而且要根據(jù)公司運(yùn)行狀況的改變經(jīng)常性的進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算所包含的內(nèi)容一定要非常全面，不但要包括各種生產(chǎn)經(jīng)營性支出，還要包括一些固定投資、折算費(fèi)用和人工費(fèi)用，通過全面性統(tǒng)籌和規(guī)劃來制定公司預(yù)算。而一旦預(yù)算制定完成，在預(yù)算計(jì)劃沒有變更之前要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，保證財(cái)務(wù)管理在預(yù)定范圍之內(nèi)運(yùn)行。如果公司財(cái)務(wù)狀況或者運(yùn)行情況發(fā)生了變化要及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，使得方案能夠適應(yīng)這種變化，并把集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)。

（四）采用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式

對(duì)于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營情況和管理情況，需要定期進(jìn)行審計(jì)，而這種審計(jì)主要分為兩個(gè)方面。一方面由集團(tuán)內(nèi)部組織專人對(duì)所屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保各個(gè)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)和實(shí)際情況相符，檢查各個(gè)公司是否嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理和運(yùn)行。另一方面要引進(jìn)外部審計(jì)公司，集團(tuán)公司應(yīng)該邀請(qǐng)第三方的審計(jì)單位對(duì)集團(tuán)整體進(jìn)行審查監(jiān)督，別是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門的財(cái)務(wù)情況要著重進(jìn)行檢查，確保整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)都運(yùn)行在正確的軌道上，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)論

集中管理模式下財(cái)務(wù)管理非常容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，影響集團(tuán)公司的正常運(yùn)行，甚至?xí)霈F(xiàn)資金鏈斷裂的情況，給集團(tuán)造成無法挽回的損失。針對(duì)這種情況，應(yīng)該采取行之有效的措施來防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)管理的平穩(wěn)安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]金旗，李琳，雷光，張國富，王洪寬，王宏偉，武星梅.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)探析[J].民營科技，2014（01）：256-257.

[2]梁珍華.構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2014（02）：48-49.

[3]李亞兵，文秋香，楊淑雯.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估研究進(jìn)展[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2015（12）：101-103.

（作者單位：中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司山東省分公司）