企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（長沙環(huán)境保護(hù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

【摘要】為了研究企業(yè)信息化對(duì)于內(nèi)部造成的影響，我們必須要先了解信息化改變了企業(yè)哪些方面，進(jìn)而來尋找信息化對(duì)于企業(yè)的影響。企業(yè)通過財(cái)務(wù)人員使用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，重組企業(yè)的工作發(fā)掘了財(cái)務(wù)人力資源的信息潛能和企業(yè)各種信息資源，進(jìn)而更好的進(jìn)行企業(yè)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 管理 現(xiàn)狀 分析

引言：談到影響，便有好與壞兩方面，如何去其糟粕取其精華是當(dāng)下企業(yè)所應(yīng)關(guān)心的問題。想要找出其優(yōu)缺點(diǎn)就要先了解財(cái)務(wù)管理信息化，進(jìn)而分析清楚企業(yè)信息化對(duì)于企業(yè)有哪些影響，好的方面保留，不好的方面加以改進(jìn)。如何在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)上最大限度的優(yōu)化財(cái)務(wù)信息化，滿足企業(yè)的需求，最大限度的提升企業(yè)的價(jià)值，這是當(dāng)前企業(yè)所重視的一大難題。

一、企業(yè)信息化對(duì)內(nèi)部控制的影響

首先，企業(yè)信息化提升了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化程度。隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，企業(yè)間的交易自動(dòng)化程度也得到了提高。內(nèi)部控制的具體實(shí)施方案是根據(jù)交易環(huán)境與方法來訂制的，因此業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化不可避免的干擾著內(nèi)部控制的各個(gè)因素以及控制理念。其次，企業(yè)信息化使數(shù)據(jù)和信息的獲取方式發(fā)生了變化。原始數(shù)據(jù)在傳統(tǒng)方式下是靠職工肉眼觀察、手動(dòng)計(jì)數(shù)、儀器測(cè)量等方式取得的。而在信息化條件下，原始數(shù)據(jù)可以通過傳感設(shè)備全自動(dòng)獲取，這樣獲取的數(shù)據(jù)或信息避免了不必要的差錯(cuò)，使數(shù)據(jù)更為精準(zhǔn)，提高了企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量。第三，企業(yè)信息化改變了信息存儲(chǔ)方式。與紙質(zhì)保存的數(shù)據(jù)相比，電子設(shè)備所存儲(chǔ)的信息更多，且不易弄丟不易被破壞，改動(dòng)數(shù)據(jù)不會(huì)使數(shù)據(jù)變得十分亂。第四，企業(yè)信息化提升了信息處理的速率。舊時(shí)代處理信息十分耗時(shí)，不僅需要大量的人力還需要大量的時(shí)間，還容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。有了計(jì)算機(jī)之后，員工可以借助計(jì)算機(jī)來處理信息與數(shù)據(jù)，大大提升了信息處理的速率，也大大提升了信息處理的效率。 第五，企業(yè)信息化改變了信息的傳遞方式。信件時(shí)代被通訊時(shí)代所取替，這樣不但縮短了信息傳達(dá)的時(shí)間，還避免了信件的丟失或竊取。第六，企業(yè)信息化提升了信息的集成性。在優(yōu)秀的企業(yè)信息系統(tǒng)的擁護(hù)下，企業(yè)人員可以不出大門就了解到各企業(yè)各行業(yè)的狀況，遠(yuǎn)至他國近至身邊都可以通過信息系統(tǒng)去了解。當(dāng)然，其他企業(yè)也可以通過信息系統(tǒng)來了解你的企業(yè)，所以什么樣的消息可以公開什么樣的消息不可以公開就成了企業(yè)人員必上的一課，因此對(duì)于企業(yè)人員的要求也就有所提高。

二、財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)內(nèi)部控制策略

2.1建立完善的業(yè)務(wù)控制流程

在各種業(yè)務(wù)控制中，最重要的是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者全過程中的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)。該項(xiàng)不能有一個(gè)人或一個(gè)部門承包完成，應(yīng)由幾個(gè)不相關(guān)的職員或領(lǐng)導(dǎo)共同完成，這樣才能做到集思廣益，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會(huì)太局面。使該項(xiàng)不僅有利于施行專業(yè)化，提高工作效率，而且可以促進(jìn)彼此間的聯(lián)系、互幫互助和適應(yīng)，便于相互間的檢查、監(jiān)督和制約。

2.2建立內(nèi)部牽制的原則

①業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與經(jīng)營實(shí)施相分離。②業(yè)務(wù)的執(zhí)行職能與業(yè)務(wù)的檢察職能相分離。③業(yè)務(wù)的執(zhí)行與業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)相分離。④賬務(wù)的記錄和出納相分離，出納人員不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳的登記工作。⑤企業(yè)預(yù)留銀行印鑒不少于兩個(gè)，其管理不能由一人管理，出納管理支票而不能兼管預(yù)留印鑒。⑥支票、發(fā)票、收條的領(lǐng)購、使用和核銷都要有準(zhǔn)確的記錄。

2.3審批業(yè)務(wù)的管理方向

①預(yù)算執(zhí)行的限制。②協(xié)議的限制。③程序手續(xù)的審批、④支出審批權(quán)限設(shè)置

2.4加強(qiáng)采購內(nèi)部控制管理

加強(qiáng)采購內(nèi)部管理主要分為①采購管理制度。②加強(qiáng)采購信息管理、提升透明度、創(chuàng)建供貨商檔案。③施行采購招標(biāo)。④采購申購審批。⑤月采購計(jì)劃和分配方案。⑥建立采購倉庫會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)。

三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和發(fā)展態(tài)勢(shì)

3.1國外企業(yè)財(cái)務(wù)軟件發(fā)展?fàn)顩r

90年代是財(cái)務(wù)軟件快速發(fā)展的時(shí)代，各地的企業(yè)開始考慮如何去降低企業(yè)的經(jīng)營成本而且能適應(yīng)世界的經(jīng)濟(jì)變化。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要特點(diǎn)是用于反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和過后的信息收集，在支持決策和控制管理方面的功能相對(duì)較弱。新一代ERP系統(tǒng)中具有財(cái)務(wù)系統(tǒng)的新的特點(diǎn)，它吸收了世界上先進(jìn)財(cái)務(wù)信息管理的優(yōu)點(diǎn)，改變了企業(yè)的經(jīng)營方式，加速了企業(yè)數(shù)據(jù)的處理，使得財(cái)務(wù)管理的管理效率得到極大的提升。大大增長了企業(yè)的收益。新一代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)充分集成企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)模塊、強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)信息的分析與控制、為企業(yè)供應(yīng)更全面的財(cái)務(wù)管理信息、為企業(yè)提供各種支持性服務(wù)等等。企業(yè)結(jié)構(gòu)的變化與重組得益于市場(chǎng)的多元化，使得企業(yè)經(jīng)營管理也逐步邁向多元化與全球化。

3.2我國財(cái)務(wù)管理軟件的發(fā)展現(xiàn)狀

我國財(cái)務(wù)管理軟件的發(fā)展較為緩慢，處于不斷發(fā)展的狀態(tài)。目前我國財(cái)務(wù)管理軟件已具有一定的規(guī)模，但仍有一定的不足。我國的有關(guān)企業(yè)約有200多家。適者生存的狀態(tài)并不明顯，不同企業(yè)的需求相對(duì)變化不大，軟件通用性強(qiáng)，軟件功能和客戶需求也大同小異。在政府的引導(dǎo)下，我國的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)開發(fā)水平有十分穩(wěn)定的成績，一旦離開了政府的引導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展未必會(huì)穩(wěn)定，所以我國的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)上要有自己的創(chuàng)新，有自己的認(rèn)識(shí)，使該系統(tǒng)可以做到獨(dú)立不再依靠政府的支持，并將利益最大化，質(zhì)量最大化，效率最大化，這樣才可以滿足國人的需求和國家的需求。

結(jié)束語：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)在國內(nèi)的發(fā)展十分的迅速，前景也十分可觀，有這樣好的基礎(chǔ)就更應(yīng)該去吸取外國企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)，創(chuàng)造出屬于我們自己的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并將企業(yè)的利益最大化，質(zhì)量最大化，效率最大化。國內(nèi)各大企業(yè)應(yīng)做到具有自己的特色，在滿足顧客的需求之外應(yīng)有一定的特色，并做到獨(dú)立，有自己的思維想法，做到離開政府的引導(dǎo)也可以做出十分穩(wěn)定的成績。

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作者簡介：喻穎（1976年-），女，湖南長沙人，碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、高校管理。