中小企業內部控制存在的問題及對策

田水

摘要：在市場經濟環境的競爭壓力下，中小企業要實現高效發展，可以考慮從以下幾個方面來進行改善，即環境控制、活動控制、風險評估、信息溝通和監督。本文挖掘中小企業現有的內部控制存在的問題，對這些問題形成的原因進行剖析并提出解決策略，希望能幫助提高企業財務報告準確性，使企業在合法經營的基礎上實現利益最大化。

關鍵詞：中小企業 內部控制 現狀

1前言

隨著內部控制環境的不斷轉變，同時為了實現管理層建立的內部控制目標，企業監督管理的重要性愈發顯得突出。當今企業內部控制的內涵正在逐漸發生改變，研究結果表明，目前我國很多中小企業內部控制管理薄弱，甚至處于失控狀態，部分企業面臨著崩潰。因此，對中小企業來講，迫切需要考慮的一個問題就是如何加強內部控制，這是使中小企業企業變得更具競爭力的重要途徑。

2內部控制的內涵

內部控制的起源可以追溯到《周禮》的記載：“慮夫掌財之吏，滲漏乾后，或者容奸面肆欺”，“聽出入以要會”，意思是是財務收入和支出是基于會計文書的，要防止管理財務的官員貪污、偷盜，就要采用內部控制，使用分工和內部控制評價互動的辦法。

美國反虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）COSO認為，對于企業而言，從前意義上的內部控制已經不適應時代的要求了，新的內部控制要求企業通過對企業內部的認知去找到企業發展的瓶頸所在，在快速變化的市場環境和經濟結構形勢日益復雜的情況下，企業管理需把要素和手段結合起來，確保企業各項活動實施，因此內部控制是成功實現企業自主創新的重要機制。

3中小企業內部控制存在的問題

3.1風險評估體系不完善

目前我國中小企業在內部控制體系建設還有很多缺陷，究其原因，首先是很多中小企業并沒有建立完善的內部控制體系，企業內部缺少風險評估專業人員，難以及時地發現企業經營中的風險；其次是當前我國很多企業對于風險評估重要性的認識嚴重不足，在風險控制方面投入很小，客觀上導致了風險評估缺陷的產生。這是大企業風險評估體系不完善、對市場缺乏認識，同時中小企業不重視風險評估造成的。中國中小企業很有必要建立一個完整的風險評估體制。

3.2信息溝通不暢

企業的信息開放程度，從某個角度上說決定著企業是否能走的長遠，企業信息溝通受阻，是未能建立開放的信息溝通渠道所造成的，而信息不暢通又會降低溝通的效率，使企業的經營管理無法順利進行，進而間接影響企業的經濟發展。中國中小企業內部控制薄弱，很多企業無法及時內控信息，使其不能充分發揮作用。許多中小企業沒有良好的信息反饋機制，導致員工不能積極參與組織管理。信息溝通不暢可能導致企業的風險越來越大。

3.3缺乏有效的監督機制

企業自身監管問題是一個重要因素，目前企業內部的監管無法體現應有的作用，內部審計與內部控制之間的關系互為補充，但是分工不明。人們常說對于企業的監管要“內外兼修”，即內部和外部并重。在內部而言，由于沒有一個完整的運轉體系，內部監督常常不能順暢運行，因而難以發揮作用。

4關于中小企業內部控制的對策

4.1建立風險管理數據庫

為了使得風險控制系統發揮作用，企業必須了解風險，建立風險管理數據庫，有了充足的信息，才能對企業的定性或定量風險進行評估。并且管理人員應承擔風險，在從事企業活動時提醒注意事項，并提出意見給每個員工。在對員工的培訓結束后，要讓員工意識到企業各方面風險管理的重要性。

4.2拓寬信息溝通渠道

實現企業的高效管理首先就要求企業內部人員團結一致，積極配合管理人員，將信息溝通的渠道打通、擴大，實現經濟效益提升。中小企業要提高積極溝通的意識，多開展會議、培訓等面對面的交流，使員工能夠及時更好地溝通；其次，中小企業要加強溝通技巧，如書面溝通技巧等，可以避免不良信息的傳播，同時企業可以引入EPR系統，從而起到較好的控制風險的作用。中小企業應及時、完整、準確地收集企業管理信息，確定信息和通信建設的標準及未來計劃，確定通信方式和方法，實施信息披露制度，建立信息系統和總體應用控制。為了能夠實現內部控制的渠道暢通，中小企業還要將信息與管理融合起來，信息傳播的有效性和及時性能夠幫助實現企業溝通渠道順暢，并為企業的應對突發事件管理提供更為便捷的通道。

4.3建立獨立的審計部門

為了讓企業有更好的發展，實現企業經濟效益快速提升，要求企業審計部門對各部門人員進行評估和監督。中小企業的內部控制的順利進行，是建立在較完善的部門管理制度基礎上的，同時，對企業內部人員的監督也是不容忽視的，因為往往是內部人員更容易被忽視，內外結合才是企業實現經濟發展的有效手段。這才能使得企業的內部控制以及外部控制能力不斷得到提升。

企業內部管理的重要性使得企業審計部門人員要具有較強的獨立性與管理經驗。在中國，只有實現企業的獨立發展才能形成獨具特色的企業，企業各個部門之間要有聯系但是也要有獨立性，尤其是審計部門、財務部門、稅務部門，這些部門之間相互依存、相互監督，這才能實現企業良好發展。如果發現企業內部有任何不良情況，則要求這些部門迅速對情況進行了解，并提出解決方案。

5結論

隨著越來越多的中小企業的涌現，社會競爭也越來越激烈，在管理中存在著很多的問題。在這種情況下，完善內部控制體系，可以很好地掌控企業的財務風險和經營風險，保證中小企業更好的生存下去。本文針對中小企業內部控制所面臨的問題提出了一些建議和應對措施。我國中小企業應按照自己本身的實際情況，制定符合企業現狀的內部控制方案，并在內部控制方面不斷創新。我國中小企業還要認真尋找自身存在的問題，并在此基礎上提出科學、有依據的解決方案，這樣企業的經濟效益將會有所提高，最終實現企業的可持續發展，社會主義市場經濟秩序也會得到相應的提升。

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